Выемка и осмотр документов

Осмотр документов лучше производить непосредственно в организации или учреждении. Истребование документов от должностных лиц менее эффективно.

Допрос свидетелей. Тактические особенности допроса зависят от их должностного положения допрашиваемого лица. Одни свидетели, желая избавиться от должностного лица, могут оговорить обвиняемого; другие, напротив, могут выгораживать действительно виновного. Следователь должен учитывать нюансы человеческих взаимоотношений.

Осмотр места происшествия. Производится при наличии материальных последствий, наступивших в результате преступных действий должностных лиц. Например, вследствие халатности руководителей предприятия могут оказаться испорченными сырье. Осмотр в этих случаях всегда является действием неотложным.

Обыски. Необходимость в производстве обысков возникает по большинству дел о должностных преступлениях. Они могут осуществляться как по месту работы должностного лица, так и по месту его жительства.

К числу документов, подлежащих изъятию при обыске, относятся не только служебные бумаги, но и личная переписка, записные книжки, случайные записки и т. д.

Выдвижение версий и планирование расследования.

Когда первоначальный этап расследования характеризуется малой информативностью - выдвигаются общие версии: действительно ли имело место должностное преступление, причинившее существенный вред. Затем выдвигаются частные версии, направленные на установление причинной связи между правонарушениями и вредными последствиями, определение формы вины, мотивов и т. д.

Учитывая, что должностные преступления нередко носят неоднократный характер, выдвигается и проверяется версия о систематической преступной деятельности.

Специфическим моментом планирования при расследовании должностных преступлений является составление различных схем, являющихся приложением к плану расследования (схемы преступных связей, взаимоотношений различных организаций).

Криминалистическая характеристика преступных нарушений налогового законодательства.

Налоговые преступления входят в число наиболее распространенных экономических преступлений, отличаются большой латентностью, многообразием и разнообразием способов их совершения. В общей структуре налоговых преступлений преобладает уклонение от уплаты налогов с организации (ст. 199 УК), реже встречается уклонение от уплаты налогов с физических лиц и неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 198 и 199.1 УК). Причиняемый налоговыми преступлениями ущерб сегодня превышает тот, что наносят все иные экономические преступления вместе взятые.

Налоговые преступления: Неправомерные действия при банкротстве, Преднамеренное банкротство, Фиктивное банкротство, Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица, Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации, Неисполнение обязанностей налогового агента, Сокрытие денежных средств либо имущества организации или ИП, и т.д.