Положение о безналичных расчетах 1996.
ОРГАНИЗАЦИЯ ПЛАТЕЖНОГО ОБОРОТА
12.10.12
Платежный оборот – это движение по отраслям и предприятиям наличных и безналичных денежных средств и ценных бумаг. Основная часть оборота – это безнал, но есть и отличия.
В РФ:
- Безнал примерно 80 %
- Нал – 20%
ЕС: - 98% - безнал
- Нал – 2%
Вся безналичная часть проходит через банки, а кассы предприятий, магазинов обслуживают нал. По законодательству предприятия обязаны иметь р/с в банке (м.б. несколько) и положить на него часть уставного капитала.
"+" безнала: гос-во видит все платежи -> законность платежа, уплаты налогов, коррупционные откаты -> открытая и чистая экономика
Принципы безналичных оборотов:
- Все предприятия обязаны хранить деньги на счетах в банках.
- Платеж должен совершаться, как правило, после отгрузки продукции, оказания услуг, выполнения работ.
- Платежи осуществляются при наличии средств на счете плательщика. При отсутствии средств документы помещаются в картотеку (очередь) и оплачиваются по мере поступления средств.
- Необходимо согласие плательщика (клиента) на списание средств с его счета. (кроме случаев, оговоренных в ФЗ (судом и если не выплачены налоги)
Основные положения б/н расчетов:
- Расчеты по расчетному счету осуществляются на основании документов (договор, накладная, счет, с-ф…)
- Расчеты должны проводиться своевременно, чтобы предотвратить дебиторскую задолженность.
- Плательщики несут ответственность за осуществление платежей в установленные сроки. Устанавливается штраф 0,04% за каждый день просрочки платежа от суммы платежа.
- Банки несут мат ответственность перед клиентами за своевременность платежа и также уплачивают штраф 0,5% за каждый день просрочки платежа.
Б/н могут осуществляться в следующих формах:
- Платежное поручение
- Платежное требование
- Аккредитив
- Чек
Форма б/н расчетов избирается клиентом самостоятельно и предусматривается в договоре с контрагентом. Банки не вмешиваются в договорные отношения между клиентами.
Платежное поручение – самая простая и распространенная форма. Это документ, в котором плательщик поручает банку перечислить с его счета определенную сумму на счет поставщика. В ПП указывается основание для платежа (договор, счет…)
Движение документов при работе ПП:
|
|
|
3. 1.
2.
- Передача ПП банку (в бумажном/электронном виде)
- Списание средств со счета клиента на счет продавца
- В банке продавца деньги записывают на счет, отправляют информацию продавцу о поступлении денег на счет
|
Плюсы:
- Быстрый и простой расчет, всего 2 операции
Минусы:
- Вероятность непоставки товара (для покупателя).
- Вероятность неплатежа в случае отсутствия денег на счете покупателя (для продавца).
Для борьбы с минусами основной прием – предоплата 50%
Платежное требование – документ, в котором продавец требует от плательщика определенную сумму через банк. Применяется редко. Чаще требует налоговая.
Плюсы:
- Контроль со стороны банка за соблюдением договорных условий
Минусы
- Длительность документооборота.
|
|
|
1. 6. 4. 3.
|
5.
1. Продавец предоставляет платежное требование банку
2.Банк продавца передает платежное требование банку покупателя
3. Передача платежного требования покупателю
4.Согласие покупателя на платеж
5.Перевод средств на счет продавца
6.Зачисление платежа
Аккредитив – это спец договор между продавцом и покупателем и их банками. Применяется в международных и междугородних расчетах.
- Заявление от покупателя на открытие аккредитивного счета.
- Депонирование средств (уход из видимости) в объеме договора (аккредитива) (в банке покупателя).
- Сообщение об открытии аккредитива (банку продавца).
- Передача товара покупателю и документы, подтверждающие его отгрузку, ушли в банк продавца.
- Требование о списании.
- Оплата.
Плюсы:
- Гарантия об оплате и перечислении средств.
Минусы:
- Замораживание денежных средств на р/с
- Длительный период заключения договора.
|
|
4.
4. 3. 1.
3.
5.
6.