Особенности механизма выдачи и погашения отдельных видов ссуд

Классификация ссудных операций

Определение кредитных отношений

Кредитные отношения – это отношения между кредитором и дебитором (заемщиком) по поводу предоставления (получения) во временное пользование денежных средств, их возврата и оплаты. При этом имеется ввиду именно содержание действий участников отношения, прежде всего банковских работников.

Одна из наиболее распространенных форм кредитных отношений в экономике, объектом которых выступает процесс передачи в ссуду непосредственно денежных средств, является банковский кредит. Представляется исключительно специализированным кредитно-финансовыми организациями, имеющими лицензию на осуществление подобных операций от Центрального банка.

Активные операции Банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Их экономическое содержание состоит в целесообразном размещении собственных и привлечённых средств банка с целью получения наивысшей доходности. Именно от качественного размещения и состояния активных операций банка зависит ликвидность, прибыльность, финансовая надежность и устойчивость банка в целом. Экономическим содержанием ссудной операции является выполнение банком кредитной функции, то есть предоставление денежных средств клиентам на началах срочности, возвратности и платности.

Под субъектом кредитных отношений понимают участника конкретных экономических отношений по поводу предоставления ссуды. Участником (субъектом) кредитной сделки могут выступать как физические, так и юридические лица; резиденты и нерезиденты.

Субъектами кредитных отношений в области банковского кредита, то есть кредита предоставляемого коммерческими банками разных типов и видов, являются предприятия (организации), население, государство и сами банки. В кредитной сделке субъекта кредитных отношений всегда выступает как кредитор и заёмщик, иногда как поручитель (или гарант).

В основу классификации ссудных операций легли критерии: экономическое содержание операции, вид кредита, объекты, сроки, отрасль, вид открываемых счетов, порядок начисления и погашения процентов, порядок выдачи и погашения ссуды, документальное оформление операции, размер риска, характер обеспечения кредита, уровень доходности.

В зависимости от вида предоставляемого кредита к ссудным операциям можно отнести: операции на приобретение запасов, а также инвестиционные, лизинговые, факторинговые, ломбардные, авальные, форфейтинговые, дисконтные, рамбурсные, акцептные операции. Развернутая классификация ссуд представлена следующим образом. По экономическому назначению:

- конкретная операция или финансирование деятельности;

- платежные (под оплату платежных документов, приобретение ценных бумаг, авансовые платежи, постфинансирование, под конкретную коммерческую деятельность);

- под формирование запасов товарно-материальных ценностей, включая сезонные;

- под финансирование производственных затрат;

- расчетные (учёт векселей);

- под финансирование инвестиционных затрат;

- потребительские (физическим лицам);

- досрочный кредит на операции с недвижимостью (включая строительство, приобретение и модернизацию зданий);

- промежуточные (под лизинг);

- кредит в основные и оборотные средства.

По направлению средств в ту или иную отрасль:

- торговые;

- посреднические;

- строительные;

- промышленные; и т.д.

По технике предоставления:

- одной суммой;

- открытая кредитная линия;

- stand-by;

- контокоррентные;

- овердрафтные.

По форме предоставления:

- налично-денежные;

- рефинансирование;

- переоформление (реструктизация, предоставление нового кредита).

В зависимости от вида открываемых счетов:

- операции по простому ссудному счету;

- онкольному счету;

- по контокоррентному счету (единый счет клиента, на котором могут отражаться как поступления выручки, так и ссуды и платежи клиента – заемщика);

- овердрафт;

- счет для открытой кредитной линии.

По виду процентной ставки:

- с фиксированной ставкой;

- с плавающей ставкой;

- со смешанной ставкой.

По порядку начисления и погашения процентов:

- ссудные операции с досрочным начислением процентов;

- с ежемесячным начислением процентов с оставшейся суммы долга;

- с единовременным начислением процентов в конце срока кредита;

- с начислением просроченных процентов с длительностью просроченного долга до 30 дней и начислением просроченных процентов с длительностью просроченного долга свыше 30 дней.

По степени обеспеченности возврата:

- доверительные ссуды, единственной формой обеспечения возврата которых является непосредственно кредитный договор. В ограниченном объеме применяются Банками в процессе кредитования постоянных клиентов, пользующихся их полным доверием (подкрепленным возможностью непосредственно контролировать текущее состояние расчетного счета заемщика);

- необеспеченные;

- материально обеспеченные (залогом) в том числе ломбардные и ипотечные;

- бланковые (обеспеченные банковским векселем);

- ссуды под финансовые гарантии третьих лиц, реальным выражением которых служит юридически оформленное обязательностью со стороны гаранта возместить фактически нанесённый банку ущерб при нарушении непосредственным заёмщиком условий кредитного договора.

По способу погашения:

- ссуды, погашаемые единовременным взноЀом (платежом) со стороны заемщика. Традиционная форма возврата краткосрочных ссуд, весьма функциональная с позиции юридического оформления, так как не требует использования механизма исчисления дифференцированного процента;

- ссуды, погашаемые в рассрочку в течение всего срока действия кредитного договора. Конкретные условия (порядок) возврата определяется договором, в том числе в части антиинфляционной защиты интересов кредита, всегда используются при долгосрочных ссудах и, как правило, при среднесрочных.

По сроку:

- краткосрочные (до шести месяцев);

- среднесрочные (от 3-6 месяцев до года);

- долгосрочные (от одного года до девяти лет);

- пролонгированные;

- просроченные.

По видам:

- овердрафт;

- револьверный;

- сезонный (фермерский);

- акцептно-рамбурсный;

- документарный аккредитив;

- инвестиционные;

- централизованные.

а) Кредитование по контокорренту

Данный вид кредита связан с удовлетворением текущей потребности в заемных средствах, то есть используется заёмщиком для формирования оборотных активов. Характеризуется как кредит краткосрочный. Объект кредитования выступает укрупненная потребность в средствах, связанная с периодически возникающим разрывом между платежами и поступлением выручки. Практически это предлагает закрытие расчетного счета и открытие контокоррентного счета, являющегося активно-пассивным. Дебетовое сальдо по этому счету означает выдачу кредита клиенту, кредитовое сальдо – наличие у него собственных средств на счете.

Поскольку с контокоррентного счета систематически происходит оплата расчетных документов по разным видам платежей (расчеты за товарно-материальные ценности, выплата средств на зарплату, платежи в бюджет), выданный кредит в сумме возникшего дебетового сальдо по счету не имеет чётко обозначенной направленности, обеспечивает абстрактную по своему характеру потребность клиента – общий недостаток на данный момент собственных средств для текущих платежей. При наличии капитала соответствующего договора выдача такого кредита осуществляется как бы автоматически, без анализа причин возникновения потребности, что обеспечивает оперативность её удовлетворения. Вместе с тем внешняя видимость автоматизма сопряжена с тщательным предварительным и последующим анализом финансового состояния заемщика, всех сторон его производственной или торговой деятельности, постановки учета и отчетности, личных качеств руководителей, прогноза поступлений на контокоррентный счет.

б) Овердрафт

Овердрафт представляет собой краткосрочное кредитование укрупненной потребности клиента в средствах при их недостаточности для завершения текущих расчетов. Возникает дебетовое сальдо по расчетному счету (в российской практике отражается на ссудном счета). Выдача его происходит автоматически и не сопровождается заключением дополнительного кредитного договора. Применяется в отношении первоклассных заемщиков с высокой степенью доверия со стороны банка.

Условия предоставления овердрафта оговариваются в соглашении о предоставлении овердрафта и дополнениях к нему (типовой договор см. приложении). Срок такого кредита не должен превышать 10-15 дней, предельная сумма обычно не устанавливается. В случае необходимости более длительного кредитования овердрафт переоформляется в целевую ссуду на основе обычной процедуры разрешение ссуды и заключения кредитного договора. При использовании кредита в виде овердрафта клиент уплачивает комиссионное вознаграждение, размер которого исчисляется в абсолютных величинах за дни пользования овердрафтом.

в) Кредитование совокупной потребности в средствах для предприятий.

Кредитование совокупной потребности в денежных средствах предприятий и организаций, не связанных с сезонностью (торговля, снабжение и сбыт, перерабатывающая промышленность), имеет ряд специфических средств:

1) Данный вид кредитования предполагает установления долговременных кредитных связей банка с клиентом. Клиент имеет расчётный счёт в кредитующем его банке.

2) Кредит применяется при наличии систематической потребности в заемных средствах для оплаты приобретаемых производственных материалов или товаров.

3) Объектом кредитования выступает потребность в средствах для приобретения соответствующих товарно-материальных ценностей, а также для финансирования затрат по их переработке и реализации.

4) Выдача кредита осуществляется путем оплаты расчетных документов за определённые ценности и выдачи средств на зарплату по чеку непосредственно с ссудного или специального ссудного счета.

5) Погашение кредита производится с расчётного счёта в порядке, установленном в кредитных договорах. Порядок погашения выданных ссуд может различаться применительно к сезонным и несезонным предприятиям.

По сезонным предприятиям выделяется период нарастания потребности в средствах, сопровождаемый интенсивным получением кредитов, и период постепенной переработки заготовленного сырья и нарастание реализации продукции, а значит, и погашение кредитов.

Учитывая эту их особенность, банку целесообразно расчет потребности в кредите и сроках его погашения осуществлять поквартально нарастающим итогом. В период нарастания сезонных запасов и затрат выдаваемые ссуды следует оформлять срочными обязательствами на конкретные и условные сроки. Конкретный срок погашения ссуд отражает обязательство клиента возвратить кредит в текущий период за счёт выручки от реализации произведенной им продукции. Условный срок обозначает время завершения нарастания сезонной потребности, когда происходит его переоформление на конкретный срок в соответствии с графиком переработки и реализации продукции.

По несезонным предприятиям погашение ссуды осуществляется ежеквартально в сроки, установленные кредитным договором в соответствии с прогнозом получения и распределения выручки от реализации продукции.

Поскольку данные предприятия схематически погашают ранее взятые ссуды и получают новые, их общая ссудная задолженность может возрастать или снижаться. Однако у них всегда будет иметь место задолженность, переходящая из квартала в квартал.

Такая задолженность при непрерывном процессе производства и реализации является нормальной, не свидетельствующей об угрозе невозврата кредитов.

Регулирование объема выданного кредита осуществляется посредством установления величины кредитной линии, то есть предела ссудной задолженности клиента на протяжении квартала. Такая задолженность банку, как правило, является возобновляемой. Это означает, что при погашении части задолженности клиент может вновь получить кредит в пределах свободного остатка кредитной линии. Использование кредитной линии означает для банка возможность постоянно иметь кредитные ресурсы в соответствующей сумме. Если не использует в полной сумме установленной ему лимит по кредитной линии, то в соответствии с кредитным договором он обязан уплачивать комиссионное вознаграждение в размере, адекватном уровню процентной ставки по привлеченным ресурсам.

г) Целевые кредиты

Наиболее распространены в современных условиях России целевые кредиты, выдаваемые банками с простых ссудных счетов. Они носят разовый характер и обслуживают конкретные хозяйственные сделки. При этом по целевому назначению выделяются кредиты для: осуществления конкретной хозяйственной сделки производственного назначения, проведение торгово-посреднической операции; приобретение определенных ценных бумаг (маркетинг-кредит) или контрактов товарной биржи. Для получения кредита клиент представляет технико-экономическое обоснование, подтверждающее эффективность планируемой хозяйственной сделки, а в необходимых случаях – и договора с поставщиками и покупателями. В обосновании должны содержаться расчёты потребности в кредите (количество, цена, сумма приобретаемых ценностей) и источника погашения кредита (выручка от реализации).

Кредит выдается с простого ссудного счёта путём оплаты расчетных документов либо зачисления валюты ссуда на расчетный счет клиента. В последнем случае важно организовать контроль за целевым использованием кредита. Кредит оформляется срочным обязательством, а его погашения осуществляются в сроки, установленные в кредитном договоре. Срочные обязательства хранятся в бухгалтерии и служат основанием для списания средств с расчетного счета клиента. При пролонгации или вынесении ссуды на счет просроченных ссуд на срочных обязательствах делается соответствующие отметки. Для обеспечения возвратности кредита условия кредитного договора должны предусматривать применение залогового права, гарантией или страхования кредитного риска.