double arrow

Вопрос 3. Отражение в бухгалтерском учёте кредитной организации банковских операций

В бухгалтерском учёте кредитной организации операции по привлечению денежных средств физических и юридических лиц во вклады отражаются следующим образом:

1) по расчётам с физическими лицами:

№ п/п Дебет Кредит Сумма Содержание
10 000 Зачисление денежных средств, поступивших в кассу банка, на депозитный счёт до востребования
1 000 Начислены проценты на сумму вклада
1 000 Проценты присоединены к общей сумме вклада
11 000 Сумма вклада с начисленными процентами выплачена вкладчику через кассу

2) по расчётам с юридическими лицами:

№ п/п Дебет Кредит Сумма Содержание
10 000 Зачисление денежных средств, поступивших со счёта клиента, на депозитный счёт до востребования
1 000 Начислены проценты на сумму вклада
1 000 Проценты присоединены к общей сумме вклада
11 000 Сумма вклада с начисленными процентами перечислена на счёт клиента

3) по расчётам с другими кредитными организациями:

№ п/п Дебет Кредит Сумма Содержание
10 000 Зачисление денежных средств, поступивших с кор.счёта банка, на депозитный счёт до востребования
1 000 Начислены проценты на сумму вклада
1 000 Проценты присоединены к общей сумме вклада
11 000 Сумма вклада с начисленными процентами перечислена на кор.счёт другого банка

В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе вкладчиков по срокам привлечения, размерам процентных ставок, видам валют.




На указанных счетах подлежат отражению суммы, принятые кредитной организацией по договору банковского вклада (депозита), в том числе путем выдачи вкладчику именной сберегательной книжки.

Порядок начисления процентов на вклад (депозит), отражение других средств в учете осуществляются в соответствии с нормативными актами Банка России о порядке начисления процентов в кредитных организациях РФ.

В бухгалтерском учёте кредитной организации операции по размещению привлеченных средств от своего имени и за свой счет отражаются следующим образом:

1) по расчётам с физическими лицами:

№ п/п Дебет Кредит Сумма Содержание
10 000 Физическому лицу через кассу выдан кредит сроком до 30 дней
5 000 Начислен резерв на возможные потери по кредиту (50%)
1 500 Начислены проценты по кредиту
10 000 В кассу банка внесены денежные средства в качестве погашения задолженности по кредиту
1 500 В кассу банка внесены денежные средства в качестве погашения процентов по кредиту

2) по расчётам с юридическими лицами:



№ п/п Дебет Кредит Сумма Содержание
10 000 Юридическому лицу зачислен на счёт кредит сроком до 30 дней
2 000 Начислен резерв на возможные потери по кредиту (20%)
1 500 Начислены проценты по кредиту
10 000 Задолженность по кредиту погашена за счёт средств со счёта клиента
1 500 Проценты по кредиту погашены за счёт средств со счёта клиента

3) по расчётам с другими кредитными организациями:

№ п/п Дебет Кредит Сумма Содержание
10 000 Другому банку предоставлен кредит на 1 день
Начислен резерв на возможные потери по кредиту (1%)
1 500 Начислены проценты по кредиту
10 000 Задолженность по кредиту погашена за счёт средств, поступивших с кор.счёта другого банка
1 500 Проценты по кредиту погашены за счёт средств, поступивших с кор.счёта другого банка

Аналитический учет осуществляется в разрезе заемщиков по каждому кредитному договору.

В бухгалтерском учёте кредитной организации операции по осуществлению расчетов по поручению физических и юридических лиц отражаются следующим образом:

1) по поручению юридического лица:

№ п/п Дебет Кредит Сумма Содержание
10 000 Поступившая выручка зачислена на счёт клиента
5 000 Денежные средства перечислены на счёт другого юридического лица, открытый в этом же банке
5 000 Денежные средства перечислены на счёт другого юридического лица, открытый в другом банке





Сейчас читают про: