2014-01-27
740
В бухгалтерском учёте кредитной организации операции по привлечению денежных средств физических и юридических лиц во вклады отражаются следующим образом:
1) по расчётам с физическими лицами:
| № п/п | Дебет | Кредит | Сумма | Содержание |
| 10 000 | Зачисление денежных средств, поступивших в кассу банка, на депозитный счёт до востребования | |||
| 1 000 | Начислены проценты на сумму вклада | |||
| 1 000 | Проценты присоединены к общей сумме вклада | |||
| 11 000 | Сумма вклада с начисленными процентами выплачена вкладчику через кассу |
2) по расчётам с юридическими лицами:
| № п/п | Дебет | Кредит | Сумма | Содержание |
| 10 000 | Зачисление денежных средств, поступивших со счёта клиента, на депозитный счёт до востребования | |||
| 1 000 | Начислены проценты на сумму вклада | |||
| 1 000 | Проценты присоединены к общей сумме вклада | |||
| 11 000 | Сумма вклада с начисленными процентами перечислена на счёт клиента |
3) по расчётам с другими кредитными организациями:
|
|
|
| № п/п | Дебет | Кредит | Сумма | Содержание |
| 10 000 | Зачисление денежных средств, поступивших с кор.счёта банка, на депозитный счёт до востребования | |||
| 1 000 | Начислены проценты на сумму вклада | |||
| 1 000 | Проценты присоединены к общей сумме вклада | |||
| 11 000 | Сумма вклада с начисленными процентами перечислена на кор.счёт другого банка |
В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе вкладчиков по срокам привлечения, размерам процентных ставок, видам валют.
На указанных счетах подлежат отражению суммы, принятые кредитной организацией по договору банковского вклада (депозита), в том числе путем выдачи вкладчику именной сберегательной книжки.
Порядок начисления процентов на вклад (депозит), отражение других средств в учете осуществляются в соответствии с нормативными актами Банка России о порядке начисления процентов в кредитных организациях РФ.
В бухгалтерском учёте кредитной организации операции по размещению привлеченных средств от своего имени и за свой счет отражаются следующим образом:
1) по расчётам с физическими лицами:
| № п/п | Дебет | Кредит | Сумма | Содержание |
| 10 000 | Физическому лицу через кассу выдан кредит сроком до 30 дней | |||
| 5 000 | Начислен резерв на возможные потери по кредиту (50%) | |||
| 1 500 | Начислены проценты по кредиту | |||
| 10 000 | В кассу банка внесены денежные средства в качестве погашения задолженности по кредиту | |||
| 1 500 | В кассу банка внесены денежные средства в качестве погашения процентов по кредиту |
2) по расчётам с юридическими лицами:
|
|
|
| № п/п | Дебет | Кредит | Сумма | Содержание |
| 10 000 | Юридическому лицу зачислен на счёт кредит сроком до 30 дней | |||
| 2 000 | Начислен резерв на возможные потери по кредиту (20%) | |||
| 1 500 | Начислены проценты по кредиту | |||
| 10 000 | Задолженность по кредиту погашена за счёт средств со счёта клиента | |||
| 1 500 | Проценты по кредиту погашены за счёт средств со счёта клиента |
3) по расчётам с другими кредитными организациями:
| № п/п | Дебет | Кредит | Сумма | Содержание |
| 10 000 | Другому банку предоставлен кредит на 1 день | |||
| Начислен резерв на возможные потери по кредиту (1%) | ||||
| 1 500 | Начислены проценты по кредиту | |||
| 10 000 | Задолженность по кредиту погашена за счёт средств, поступивших с кор.счёта другого банка | |||
| 1 500 | Проценты по кредиту погашены за счёт средств, поступивших с кор.счёта другого банка |
Аналитический учет осуществляется в разрезе заемщиков по каждому кредитному договору.
В бухгалтерском учёте кредитной организации операции по осуществлению расчетов по поручению физических и юридических лиц отражаются следующим образом:
1) по поручению юридического лица:
| № п/п | Дебет | Кредит | Сумма | Содержание |
| 10 000 | Поступившая выручка зачислена на счёт клиента | |||
| 5 000 | Денежные средства перечислены на счёт другого юридического лица, открытый в этом же банке | |||
| 5 000 | Денежные средства перечислены на счёт другого юридического лица, открытый в другом банке |
