Объект налогообложения. Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ – для физических лиц

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:

1. от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ – для физических лиц, яв­ляющихся налоговыми резидентами РФ;
2. от источников в РФ – для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.

Перечень доходов (полученных на территории РФ), подлежащих налогообложению НДФЛ:

1. дивиденды и проценты, полученные от российской организации и (или) иностранной ор­ганизации в связи с деятельностью ее постоянного представительства в РФ;
2. страховые выплаты при наступлении страхового случая, полученные от российской ор­ганизации и (или) иностранной организации в связи с деятельностью ее постоян­ного представительства в РФ;
3. доходы, полученные от использования в РФ авторских или иных смежных прав;
4. доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находяще­гося в РФ;
5. доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в РФ, акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций, прав требова­ния к российской организации или иностранной организации в связи с деятельностью ее постоянного представительства на территории РФ, а также иного имущества, нахо­дящегося в РФ и принадлежащего физическому лицу;
6. вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную ра­боту, оказанную услугу, совершение действия в РФ;
7. пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные налогоплатель­щиком в соответствии с действующим российским законодательством или полученные от иностранной организации в связи с деятельностью ее постоянного представительства в РФ;
8. доходы, полученные от использования любых транспортных средств, включая мор­ские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, в связи с пе­ревозками в РФ и (или) и РФ или в ее пределах, а также штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки) в РФ;
9. доходы, полученные от использования трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети на территории РФ;
10. иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятель­ности в РФ.

Перечень доходов (полученных от источников, находящихся за рубежом), подлежащих на­логообложению НДФЛ:

1. дивиденды и проценты, полученные от иностранной организации;
2. страховые выплаты при наступлении страхового случая, полученные от иностранной ор­ганизации;
3. доходы от использования за пределами РФ авторских или иных смежных прав;
4. доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находяще­гося за пределами РФ;
5. доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося за пределами РФ, ак­ций или иных ценных бумаг за пределами РФ, а также долей участия в уставных ка­питалах иностранных организаций, прав требования к иностранной организации, иного имущества, находящегося за пределами РФ;
6. вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную ра­боту, оказанную услугу, совершение действия за пределами РФ;
7. пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные налогоплатель­щиком в соответствии с законодательством иностранных государств;
8. доходы, полученные от использования любых транспортных средств, включая мор­ские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, а также штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки);
9. иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятель­ности за пределами РФ.

Не признаются доходами для целей налогообложения НДФЛ доходы от операций, связан­ных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц, признаваемых членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ, за исключением доходов, полученных указанными физическими лицами в результате заклю­чения между этими лицами договоров гражданско-правового характера или трудовых отно­шений.