2014-01-28
873
- Введение налогов на потребление (равно как и на продажи) приводит к уменьшению потребительского излишка. Это можно показать на графической модели:
- Площадь фигуры РСЕ – это потребительский излишек до налогообложения;
- Введение налога t ведет к увеличению цены и сокращению потребительского излишка до размера площади фигуры Рt СЕt.
- Площадь фигуры Р РtЕtК – это налоговый доход государства.
- Площадь фигуры КЕtЕ – это потери излишка потребителя от налогообложения.
Измерение чистых потерь от налогообложения с помощью компенсированной линии спроса:
- Линия спроса D/, изображенная на рисунке, называется компенсированной линией спроса, поскольку она характеризует изменения объема спроса в ситуации, если бы потребителю компенсировались потери его дохода в результате повышения цены из-за введенного налога t.
Отличие функции компенсированной линии спроса D/ от обычной функции линии спроса D:
ü функция компенсированной линии спроса D/ показывает изменение объема спроса в результате изменения цены, но при неизменном благосостоянии потребителя, т.к. повышение цены, приводящее к ухудшению благосостояния потребителя из-за снижения его реального дохода, компенсируется;
|
|
|
ü функция обычной линии спроса D характеризует изменение объема спроса при изменении цены и изменение благосостояния потребителя, поскольку компенсаций снижения реального дохода потребителю из-за повышения цены не предполагается.
ü Линия компенсированного спроса может быть проведена через любую точку обычной линии спроса, а угол ее наклона всегда круче угла наклона обычной линии спроса, т.к. компенсированный спрос не учитывает изменения реального дохода из-за изменения цены товара.
ü Таким образом функция компенсированного спроса отражает только эффект замещения данного товара другим товаром, не подвергшимся налогообложению, и не включает в себя эффект дохода (т.е. эффект снижения реального дохода в результате роста цены товара из-за введения на него налога).
- На рисунке линия компенсированного спроса D' проведена через точку доналогового равновесия Е, поскольку подразумевается следующая последовательность изменений в результате введения налога t: сначала имеет место эффект замещения, а потом эффект дохода. Нас интересует функция, отражающая готовность платить за налогооблагаемый товар при исходном (доналоговом) уровне благосостояния.
Если бы имел место только эффект замещения, без эффекта дохода, точка равновесия переместилась бы не в положение Еt, а в положение Es. В предполагаемой точке Es расходы на налогооблагаемый товар равны произведению РtQs. В действительности же посленалоговой цене Pt соответствует лежащая на обычной линии спроса D точка Et , в которой эти расходы составляют PtQt.
|
|
|
- Площадь фигуры PPtESE характеризует потери полезности под влиянием налога, измеренные компенсирующим изменением. Они превышают величину уменьшения излишка потребителя PPtEtE при обычной линии спроса, так как в расчет принято относительное «обесценение денег», т.е. компенсация потребителю его потерь от уменьшения реального дохода.
- Площадь заштрихованной фигуры КЕtЕsE соответствует избыточному налоговому бремени (площадь прямоугольника PPtEtK по-прежнему выражает величину налоговых поступлений).
- Итак, избыточное налоговое бремя (чистые потери от налогообложения) представляет собой денежный эквивалент потерь полезности, которые вызываются эффектом замещения, обусловленным искажающим налогообложением. Эффект замещения непосредственно выражает искажающее действие налога. Оно состоит в искажении соотношений цен, на основе которых осуществляется аллокация ресурсов.
- Вспомним, что чистые потери общества (избыточное налоговое бремя), как уже известно, возникают в результате неискажающего налогообложения. В контексте данного анализа противоречий с предыдущими выводами нет, т.к. здесь мы ведем речь о денежном эквиваленте потерь полезности от эффекта замещения. Если бы мы не говорили о компенсирующем эквиваленте, то потери отражались бы в неискажающем налогообложении, о котором речь велась в предыдущем разделе лекции.
- Иногда, в западной литературе, чистые потери общества используются для измерения изменений в доходах государства при замене неискажающего налогообложения на искажающее налогообложение[2].
- Чистые потери от налогообложения зависят от эластичности спроса по цене: при одной и той же налоговой ставке чистые потери будут больше, при эластичном спросе, и меньше при неэластичном.
- Для упрощения анализа влияния налогообложения на чистые потери применяется следующая формула:
= 
эластичность компенсированной кривой спроса
