2014-01-28
720
Налоговаясистемастраны – это совокупность норм, правил, законодательных актов, на основе которых происходит взимание налогов, пошлин на территории данного государства и регулирование взаимоотношений, определение полномочий сторон, участвующих в процессе налогообложения.
Принципыналогообложения были разработаны и провозглашены Адамом Смитом и на сегодняшний день являются действующими.
1. принцип равномерности – каждый должен платить по возможности;
2. принцип определенности – налогоплательщик должен точно знать, когда, сколько и где заплатить налог, размер налога должен быть четко указан;
3. принцип удобства – учитывает интересы налогоплательщика, налог взимается в то время, таким способом, какой удобен для налогоплательщика;
4. принцип экономичности – затраты на сборы налогов должны быть меньше суммы собранных налогов.
Основныепринципы системы налогообложения в РФ закреплены в ст.3 части 1 Налогового кодекса РФ (НК РФ) от 31 июля 1998 г. (Федеральный закон № 146-ФЗ).
1. принцип всеобщности и равенства налогообложения в независимости от социальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев;
2. принцип экономической обоснованности налогов и сборов и определенности;
3. принцип сохранения единого экономического пространства РФ при установлении налогов и сборов;
4. принцип определенности – ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, обладающие установленными НК принципами налогов и сборов, не предусмотренные НК РФ. Должны быть определены все элементы налогообложения;
5. акты законодательства должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги, когда и в каком порядке платить;
6. принцип однократности налогообложения – один субъект уплачивает налог с одного объекта один раз за один период. Нельзя обложить один и тот же объект дважды.
Налоговаяполитикагосударства – это система актов и мероприятий, проводимых государством в области налогов, направленных на реализацию тех или иных задач, стоящих перед обществом.
Выделяют 3 типа налоговой политики государства:
¨ политика «максимальных» налогов;
¨ политика «разумных» налогов;
¨ налоговая политика, предусматривающая высокий уровень налогообложения при значительной социальной защите.
Налог – это обязательный безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц для финансового обеспечения деятельности государства.
Сбор – это обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является условием для осуществления каких-либо разрешительных действий органами государственной власти.
Признаки налога:
1. обязанность платежа, которым обременяются организации и физические лица в соответствии с законом;
2. индивидуальная безвозмездность платежа, не предполагающая получение конкретным плательщиком эквивалентной выгоды, а также его безвозвратность;
3. принудительность взимания, выражающаяся в возможности применения карательных мер в отношении неисправного плательщика;
4. взимание в целях финансирования деятельности публичной власти.
Организации – это юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ или иностранных государств.
Физическиелица – граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства, выступающие как налоговые резиденты РФ.
Налоговыйрезидент – это физическое лицо, проживающее на территории РФ не менее 183 дней в календарном году.
Пеня – это денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в случае уплаты налога в более поздний срок по сравнению с установленным законодательством. Определяется в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования от суммы неуплаченного налога за каждый день просрочки. Взимается с юридических лиц в бесспорном порядке, с физических – только в судебном.
Недоимка – это сумма налога (сбора), не уплаченная в срок.
Налоговыйагент – лицо, на которое возложена обязанность по исчислению и перечислению налогов налогоплательщика в соответствующий бюджет.
