Статья 37. Отмена двойного налогообложения доходов, полученных в иностранных государствах

В ИНОСТРАННЫХ ГОСУДАРСТВАХ

ВЫЧЕТ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА, УПЛАЧЕННОГО

РАЗДЕЛ VII

Статья 36. Ответственность

Статья 35. Обязанности налогоплательщика

1. Постоянный житель Литвы, который воспользовался правом вычесть из доходов расходы, указанные в статье 21 настоящего Закона, обязан хранить оригиналы документов, подтверждающих уплату, или их копии, заверенные в нотариальном порядке, не менее 10 лет с момента подачи годовой декларации о подоходном налоге за соответствующий налоговый период.

2. Постоянный житель Литвы, который начал осуществлять индивидуальную деятельность какого-либо вида, обязан информировать об этом центрального налогового администратора в установленном центральным налоговым администратором порядке.

3. Постоянный житель Литвы обязан в установленном центральным налоговым администратором порядке указать производящему вычет налога лицу, с которым он связан трудовыми отношениями или соответствующими их сути отношениями, самоуправление, в котором имеется его постоянное место жительства в последний день налогового периода. Постоянный житель Литвы при получении несвязанных с трудовыми отношениями или соответствующими их сути отношениями доходов класса А обязан в установленном центральным налоговым администратором порядке указать производящему вычет налога лицу самоуправление, в котором имелось его постоянное место жительства в последний день истекшего налогового периода. Непостоянный житель Литвы, получивший доходы, в соответствии с порядком уплаты налога относящиеся к доходам класса А, обязан в установленном центральным налоговым администратором порядке указать производящему вычет налога лицу самоуправление, в котором имелось его место жительства в последний день налогового периода, если он имел место жительства в Литве. Если в последний день истекшего налогового периода непостоянный житель Литвы не имел места жительства в Литве, он обязан указать производящему вычет налога лицу самоуправление, в котором имелось его место жительства в последний день пребывания в Литве в истекшем налоговом периоде. В том случае, если непостоянный житель Литвы в истекшем налоговом периоде не имел места жительства в Литве, он обязан указать производящему вычет налога лицу самоуправление, в котором он имеет место жительства в налоговом периоде, если он имеет место жительства в Литве.

1. В случае, если житель не соблюдает установленные в части 4 статьи 20 настоящего Закона требования по представлению ходатайства о применении ННРД и в связи с этим был уплачен подоходный налог в заниженном размере, в установленном законами Литовской Республики и другими правовыми актами порядке ответственность за это нарушение несет сам житель.

2. За нарушения настоящего Закона налагаются штрафы и (или) начисляются пени в установленном Законом Литовской Республики и другими правовыми актами порядке.

1. Полученные в иностранном государстве, которое является государством-членом Европейского Союза или с которым Литовская Республика заключила и применяет договор об избежании двойного налогообложения, доходы постоянного жителя Литвы, кроме полученных в указанном государстве процентов, дивидендов и гонораров, в установленном настоящим Законом порядке не облагаются подоходным налогом в Литовской Республике в случае, если подоходный налог или аналогичный ему налог с этих доходов в установленном порядке уплачен в этом иностранном государстве. Уплаченную в иностранном государстве, которое является государством-членом Европейского Союза или с которым заключен и применяется договор об избежании двойного налогообложения, сумму подоходного налога или аналогичного ему налога с полученных в этом государстве процентов, дивидендов и гонораров постоянный житель Литвы может вычесть из суммы исчисленного в установленном настоящим Законом порядке подоходного налога. Положения настоящей части применяются только в случае представления доказательств о полученных в иностранном государстве за этот налоговый период доходах и уплаченной с них сумме подоходного налога или аналогичного ему налога.

2. Постоянный житель Литвы из суммы исчисленного в установленном настоящим Законом порядке подоходного налога может вычесть сумму подоходного налога или идентичного ему налога, уплаченную в неуказанном в части 1 настоящей статьи иностранном государстве с полученных в этом государстве за этот налоговый период доходов. Положения настоящей части применяются только в случае наличия представленных налоговым администратором иностранного государства документов о полученных в этом государстве за этот налоговый период доходов и уплаченной с них сумме подоходного налога или идентичного ему налога. Положение настоящей части не применяется при исчислении подоходного налога с доходов, полученных в иностранном государстве, включенном в установленный министром финансов Список целевых территорий.

3. Постоянный житель Литвы имеет право уменьшить на размер налога с позитивных доходов контролируемой иностранной единицы, включенных в доходы постоянного жителя Литвы, уплаченного в иностранном государстве, которое является государством-членом Европейского Союза или с которым Литовская Республика заключила и применяет договор об избежании двойного налогообложения и по соответствующему закону которого позитивные доходы контролируемой иностранной единицы включены в доходы единицы этого государства и обложены налогом по аналогичным установленным в Законе о налоге на прибыль правилам, уменьшить подлежащий уплате в бюджет в соответствии с настоящим Законом исчисленный подоходный налог с позитивных доходов.

4. В случае, если исчисленная в установленном настоящим Законом порядке сумма подоходного налога с полученных в иностранном государстве доходов является меньшей, чем сумма подоходного налога или идентичного ему налога, уплаченная с этих доходов в иностранном государстве, вычитается только исчисленная в установленном настоящим Законом порядке сумма подоходного налога, за исключением установленных в части 6 настоящей статьи случаев.

5. В случае, если постоянный житель Литвы в течение налогового периода получает доходы в нескольких иностранных государствах, то вычитаемая сумма подоходного налога с полученных в каждом государстве доходов исчисляется отдельно.

6. Если с процентов был исчислен подоходный налог, установленный в части 1 статьи 11 директивы Совета от 3 июня 2003 г. 2003/48/ЕС о налогообложении доходов по вкладам в виде процентов или в заключенных с указанными в части 2 статьи 17 Директивы государствами или территориями и применяемых договорах, то вся сумма исчисленного подоходного налога возвращается (зачисляется) в установленном Законом об администрировании налогов порядке возврата (зачисления) переплаты по налогу после представления постоянным жителем Литвы годовой декларации о подоходном налоге.