Тема 15. Проведение аудиторской проверки

Теоретическая часть:

Оценка эффективности системы внутреннего контроля.

Особенности оценки системы внутреннего контроля в кредитных организациях.

Сбор аудиторских доказательств.

Особенности аудиторской проверки отдельных направлений и операций кредитной организации.

Общая оценка влияния выявленных обстоятельств на достоверность бухгалтерской отчетности.

Степень точности данных финансовой (бухгалтерской) отчетности.

    Практическая часть: на примере.

Тема 16. Подготовка документации по результатам аудиторской проверки. 

Теоретическая часть:

Общие требования к составу документации, формируемой в процессе аудиторской проверки.

Письменная информация аудитора руководству проверяемой организации.

Рабочая документация аудита.

Типовые рабочие документы.

Отражение информации в рабочих документах.

Постоянные или текущие файлы рабочих документов.

Внутренние рабочие документы.

Практическая часть: на примере.

Тема 17. Аудит постановки и ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях.

Теоретическая часть:

Законодательное и нормативное регулирование бухгалтерского учета и документооборота в кредитной организации.

Учетная политика банка. Нормативное регулирование и принципы формирования учетной политики банка.

Организационно-технический аспект формирования учетной политики банка.

Методологический аспект формирования учетной политики банка.

Налоговый аспект формирования учетной политики банка.

Анализ и оценка учетной политики кредитной организации.

Проверка постановки аналитического и синтетического учета в кредитной организации.

Правовое регулирование расчетов.

    Практическая часть: на примере.

Тема 18. Методика банковского аудита собственного капитала банков.  

Теоретическая часть:

Нормативная база осуществления аудита собственного капитала банков.

Проверка правильности формирования, изменения и отражения в учете уставного капитала банка.

Аудит порядка формирования и использования резервного фонда.

Аудит правильности расчета собственных средств (капитала) банка.

Документы, необходимые для проверки.

Периодичность проверки.

Прибыль предшествующего года и фонды, сформировавшиеся за счёт неё

сумма источников дополнительного капитала.

    Практическая часть: на примере.

Тема 19. Аудит депозитных операций кредитных организаций.

Теоретическая часть:

Регулирование депозитных операций кредитных организаций.

Проверка привлеченных депозитов, начислений и выплат процентов по ним.

Аудит депозитов юридических лиц.

Аудит вкладов физических лиц.

Проверка правильности начисления и выплаты процентов по привлеченным вкладам и депозитам.

Аудит полученных межбанковских кредитов.

Оценка проводимой банком депозитной политики.

    Практическая часть:  на примере.

Тема 20. Аудит организации кредитной работы и эффективности

 кредитного менеджмента.

Теоретическая часть:

Регулирование операций по размещению средств кредитной организацией и начислению процентов по ним.

Аудит порядка выдачи и погашения отдельных видов кредитов и их отражения в учете.

Оценка качества и надежности обеспечения выданных ссуд.

Аудит предоставленных межбанковских кредитов.

Проверка правильности начисления и взыскания процентов по раз­мещенным денежным средствам и их отражения в учете.

Проверка применяемых в банке процедур по оценке кредитного риска для формирования резерва на возможные потери по ссудам, правильности и полноты создания этого резерва.

    Практическая часть: на примере.

Тема 21. Аудит банковских операций с иностранной валютой.

Теоретическая часть:

Проверка правильности открытия и ведения валютных счетов.

Правила проведения и отражения в учете операций в иностранных валютах.

Методика проверки порядка ведения кредитной организацией открытой валютной позиции.

Проверка выполнения банком функций агента валютного контроля.

    Практическая часть: на примере.

Тема 22. Аудит активных операций банка с ценными бумагами

Теоретическая часть:

Регулирование операций кредитных организаций с ценными бумагами.

Аудит вложений банка в долговые обязательства и акции.

Аудит дилерской деятельности.

Проверка порядка образования и использования резервов под обесценение ценных бумаг.

Аудит брокерской деятельности.

    Практическая часть: на примере.

ПРИЛОЖЕНИЕ 3