Действие ЮЛ при отзыве лицензии у банка

В последнее время довольно часто у коммерческих банков и иных кредитных организаций в случае допущения нарушений отзываются лицензии, выданной Банком России на осуществление банковских операций. Закрытый перечень нарушений установлен ст. 20 ФЗ от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (ред. от 31.12.2017).Наиболее распространенные нарушения: предоставление недостоверной отчетности, недостаточность капитала, рискованная политика банка и т.д. Причем в некоторых ситуациях Банк России не только может, но и обязан отозвать у кредитной организации лицензию.

Отзыв лицензии - это лишение банка права на осуществление банковских операций, что лишает его права на осуществление банковской деятельности. Отозвать лицензию у банка может только Банк России.

Информационное сообщение об отзыве лицензии у банка размещается в день регистрации соответствующего приказа Банка России на сайте www.cbr.ru в подразделе "Инсайдерская информация Банка России" раздела "Информация по кредитным организациям". Кроме того, сообщение публикуется в официальном издании Банка России "Вестник Банка России" в недельный срок со дня принятия соответствующего решения.

Одновременно с этим Банк России назначает временную администрацию по управлению банком на срок не более 6 месяцев, которая действует от имени Банка России. Временная администрация в течение 15 рабочих дней со дня отзыва лицензии обращается в арбитражный суд с требованием о ликвидации банка, за исключением случая, если ко дню отзыва лицензии у кредитной организации имеются признаки несостоятельности (банкротства). В этом случае подается заявление о признании банка несостоятельным (банкротом) (см. раздел).

После принятия судом решения о признании кредитной организации банкротом у нее открывается конкурсное производство сроком на один год. По ходатайству лиц, участвующих в деле о банкротстве, этот срок может быть продлен не более чем на 6 месяцев (ст. 50.16 ФЗ о банкротстве). Функции конкурсного управляющего возлагаются на государственную корпорацию "Агентство по страхованию вкладов", если отозванная лицензия позволяла привлекать во вклады денежные средства физических лиц. В противном случае арбитражного управляющего утверждает арбитражный суд.

После отзыва лицензии банк не вправе осуществлять расчетно-кассовое обслуживание клиента, в том числе принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту, денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету. Для клиентов банка отзыв лицензии означает приостановление любых банковских операций с их расчетных счетов (оплаты по договорам, выдачи зарплаты для работников и т.д.), а также прекращение перевода денежных средств на счета контрагентов.

С момента отзыва у банка лицензии считается наступившим срок исполнения им обязательств, возникших до дня отзыва лицензии.

Платежи через банки, лишенные лицензии .ЮЛ следует незамедлительно уведомить своих контрагентов, чтобы они не перечисляли деньги на расчетный счет в банке, у которого отозвали лицензию, и сообщить им реквизиты расчетного счета, открытого в другом банке.Уведомление юридическим лицом ИФНС и внебюджетных фондов об отзыве лицензии у банка, в котором у ЮЛ открыт расчетный счет, законодательством не предусмотрено.

Если контрагенты перечислили деньги после дня отзыва лицензии, то они поступят на корреспондентский счет банка, где могут на некоторое время зависнуть, после чего будут возвращены обратно на счета плательщиков в банках-отправителях. Но такой возврат и перечисление денег в другой банк займет определенное время.Если же деньги были зачислены на расчетный счет, то они будут там заморожены вместе с другими средствами. Платежи с расчетного счета в случае отзыва у банка лицензии осуществлять уже нельзя.

Возврат денежных средств ЮЛ со  счетов банка, лишенного лицензии, сопряжен с большими трудностями, так как в настоящее время ЮЛ не защищены системой страхования вкладов (в отличие от физических лиц и индивидуальных предпринимателей).

ЮЛ необходимо течение двух месяцев с даты опубликования о начале процедуры ликвидации и/или конкурсного производства (при процедуре банкротства) банка подать, не затягивая, временной администрации банка или конкурсному управляющему требование о включении ЮЛ в реестр кредиторов. Требования к форме заявления и перечень документов, необходимых в качестве приложений к заявлению, можно найти на сайте: https://www.asv.org.ru/liquidation/doks/.

       Требования кредиторов – ЮЛ удовлетворяются банком в третью очередь. Если банк будет передан на санацию или просто ликвидирован, то, денежные средства ЮЛ вернут через несколько месяцев, необходимых для ликвидации или передачи банка. Если же банк будет ликвидироваться через банкротство, то удовлетворить свои требования ЮЛ может лишь после вступления в силу решения суда о признании кредитной организации банкротом и открытия конкурсного производства, что может длиться годами.

Практика показывает, что в 90 процентах случаев предприятие теряет свои средства, а оставшиеся 10 процентов возвращают не более 30 процентов "замороженных" средств. На сегодняшний день принят в первом чтении законопроект, рассматривающий механизм страхования средств малых и микропредприятий на банковских счетах. Принятие закона позволит с 2018 года микро- и малым предприятиям сохранить свои средства. (Даниелян А. 7 шагов на пути спасения денег//Расчет, 2017, № 12).

Требования ЮЛ, не удовлетворенные в ходе конкурсного производства из-за недостаточности имущества банка, считаются у ЮЛ погашенными (п. п. 10.6, 11 ст. 50.40 Закона № 40-ФЗ).

ЮЛ может признать денежные средства на расчетном счете, не возвращенные банком в результате отзыва его лицензии, в качестве убытков и включить их в состав расходов при расчете налоговой базы по налогу на прибыль, но только после внесения записи в ЕГРЮЛ о ликвидации банка (письмо Минфина России от 19.10.2012 №03-03-06/1/559).

Банковская гарантия, выданная банком, лишенным лицензии, автоматически не прекращается, если в договоре условие об отзыве лицензии не указано в качестве основания предоставления новой независимой (банковской) гарантии. Однако ценность такой гарантии после даты отзыва лицензии у банка ничтожно мала, так как воспользоваться ею вряд ли удастся. Существует и противоположная позиция в практике арбитражных судов – действие банковской гарантии, выданной банком, лишенном лицензии, прекращается.

Перечисление налогов и страховых взносов. УЮЛ в связи с отзывом лицензии у банка, в котором у ЮЛ открыт расчетный счет, могут возникнуть проблемы с перечислением налогов и страховых взносов, если налоги и страховые взносы ЮЛ уплачены в тот момент, когда у банка была отозвана лицензия. Необходимые суммы списываются с расчетного счета ЮЛ, зависают на корреспондентском счете банка в связи с отзывом у него банковской лицензии и в бюджет и во внебюджетные фонды не поступят. У ИФНС в таком случае будет числиться за ЮЛ недоимка.

По закону обязанность по уплате налога и страховых взносов считается ЮЛ исполненной с того момента, как ЮЛ предъявит в банк платежное поручение на перечисление средств со своего счета в бюджет и во внебюджетные фонды (при наличии на расчетном счете ЮЛ достаточного денежного остатка на день платежа и при верных реквизитах получателя) (п. 3 ст. 45 НК РФ). При соблюдении таких условий даже после отзыва у банка лицензии налоги и страховые взносы будут считаться уплаченными.

ЮЛ должно незамедлительно уведомить налоговый орган, что ЮЛ надлежащим образом исполнило свои обязанности по уплате налогов и страховых взносов. Если налоговый орган не обнаружит признаков недобросовестности в действиях ЮЛ – налогоплательщика, то ему зачтут зависшие платежи. Отзыв лицензии у банка, в котором уЮЛ был открыт расчетный счет, не относится к обстоятельствам, при котором налог не признается уплаченным (п. 4 ст. 45 НК РФ).

Налоговый орган формирует требования налогоплательщиков, добросовестно исполнивших обязанность по уплате налогов и сборов, чьи денежные средства были списаны с расчетного счета, но не поступили в бюджетную систему РФ, и предъявляет их временной администрации банка или конкурсному управляющему для включения в реестр требований кредиторов в порядке, установленном Законом о банкротстве.

Арбитражные суды признают обязанность налогоплательщика по уплате налога неисполненной только при наличии доказательств недобросовестности налогоплательщика и плательщика взносов при направлении платежных поручений в банк.

Подозрение должника в недобросовестности может вызвать, например, досрочная уплата налогов, перечисление денежных средств с расчетного счета ЮЛ непосредственно перед отзывом лицензии у банка, если платежи, так и не поступившие в бюджет, не соответствовали действительной задолженности ЮЛ, перечисление платежей через некредитоспособный банк при наличии у ЮЛ расчетных счетов в других платежеспособных банках и т. д.

Проблемы с выплатой заработной платы, зависшей в проблемном банке. Невозможность снять с расчетного счета ЮЛ деньги на выплату заработной платы из-за отзыва лицензии у банка не является основанием для невыплаты заработной платы работникам ЮЛ в установленный срок.В таком случае ЮЛ нужно будет изыскать средства для выплаты заработной платы. То же самое надо сделать, если в банке, лишенном лицензии, ЮЛ перечислило заработную плату на карточки сотрудников, но деньги не были перечислены на счета работников и работники не получили перечисленные им деньги.

Если же деньги были перечислены банком на карточки сотрудников, то обязанность ЮЛ по выплате заработной платы работникам будет выполнена. Работники сами должны будут вызволять свои деньги. Средства на банковских счетах граждан застрахованы и вернет деньги сотрудникам не банк, а агентство по страхованию вкладов (но не более 1,4 млн руб.).

Возмещение по вкладам физическим лицам и ИП. В соответствии с Законом от 23.12.2003 № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в баках Российской Федерации» физическому лицу, в том числе ИП, возмещение по вкладам в банке, в отношении которого наступил страховой случай в связи с отзывом лицензии у банка, выплачивается в размере 100 процентов суммы вкладов в банке, но не более 1 400 000 рублей (ФЗот 29.12.2014 N 451-ФЗ).

Если вкладчик имеет несколько вкладов в одном банке, возмещение выплачивается по каждому из вкладов пропорционально их размерам, но не более 1 400 000 рублей в совокупности. Если страховой случай наступил в отношении нескольких банков, в которых вкладчик имеет вклады, размер страхового возмещения исчисляется в отношении каждого банка отдельно. Если обязательство банка перед вкладчиком выражено в иностранной валюте, сумма возмещения по вкладам рассчитывается в валюте РФ по курсу, установленному Банком России на день наступления страхового случая.

Платежи ЮЛ по кредитам, взятым у банка. Отзыв лицензии у банка не отменяет обязанность организации своевременно вносить платежи по кредитам. До момента признания судом банка банкротом или его ликвидации кредитная организация вправе получать платежи по ранее выданным кредитам, а в случае просрочки взыскивать задолженность. После признания судом банка банкротом все имущество банка, в том числе права требования по кредитным договорам, составляет конкурсную массу. Конкурсный управляющий должен или сам заняться истребованием платежей по кредитам, или передать это право по договору цессии третьему лицу.Поэтому во избежание просрочек по кредиту ЮЛ необходимо уточнить в банке, куда следует осуществлять платежи.