Расчет наличными между ЮЛ, ЮЛ и ИП

В соответствии с ГК РФ платежи на территории  РФ осуществляются путем наличных и безналичных расчетов (п. 1 ст. 140). Безналичные расчеты в  РФ производятся через банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета (п. 3 ст. 861 ГК РФ). Общим правилом расчетов между ЮЛ и ИП является безналичныйпорядок их осуществления, расчеты наличными деньгами также могут иметь место, если иное не предусмотрено законом.

Предельный размер наличных расчетов в рамках одного договора между ЮЛ или ЮЛ и ИП не должен превышать 100 000 руб. либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 000 руб. по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов (абз. 1 п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов").Это ограничение не распространяется на наличные расчеты междуЮЛ и физическим лицом, не имеющим статуса ИП (п. 5 Указания Банка России № 3073-У).

Предельный лимит расчета наличными распространяется на весь договор и от периодичности платежей не зависит, т. е. нельзя считать, что лимит действует при расчетах только в течение одного дня.

Если к договору заключено дополнительное соглашение, то лимит расчета наличными не увеличивается, так как дополнительное соглашение является частью основного договора.

Лимит расчетов наличными распространяется на уплаченные пени и штрафы, а также на штрафы, не прописанные в договоре.

В соответствии с Указанием Банка России от 07.10.2013 № 3073-УЮЛ и ИП не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте РФ за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей:

выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;

выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;

выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;

оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;

выдачи наличных денег работникам под отчет;

возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, не оказанные услуги;

выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом).

Наличные расчеты в валюте РФ и иностранной валюте между ИП или ЮЛ и физическими лицами осуществляются без ограничения суммы.

Выплата дивидендов наличными возможна в том случае, если сумма дивидендов будет снята с расчетного счета и оприходована в кассу. В этом случае дивиденды физическому лицу выплачиваются без ограничений по сумме (п. 5 Указаний Банка России от 07.10.2013 № 3073-У).

За нарушения порядка расчетов, выразившиеся в расчетах наличными сверх предельного лимита, предусмотрен административный штраф дляЮЛ от 40  до 50 тысяч  руб., а для должностного лица - руководителя от 4000 до 5000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ). Субъектами данного правонарушения являются как плательщик, так и получатель наличных денег. Привлечь ЮЛ или ИП к административной ответственности налоговые инспекторы могут только в течение двух месяцев со дня оплаты товара наличными.