VI. Дидактичний матеріал для СРС за темою

[ 1, с. 361-461; 3, с.667-673; 4, с.424-479; 5, с. 201-256; 6, с.299-329; 7, с. 171-190]

ТЕМА 5. ОБЛІК РОЗРАХУНКІВ З БЮДЖЕТОМ

I. Програма теми:

Облік розрахунків по податках і платежах в бюджет по сплаті: ПДВ, акцизного збору, податку на прибуток та інших обов’язкових платежів.

II. Теоретичні питання для СРС:

1. Що таке податок? Які види податків ви знаєте?

2. Як проводиться облік поточної заборгованості за розрахунками по податках і платежах?

3. Як проводиться облік поточної заборгованості по соціальному страхуванню?

4. Рахунки якого класу призначені для обліку розрахунків з бюджетом?

5. Перелічіть основні документи, які є підставою для нарахування податків та зборів (ПДВ, податок на прибуток, податок на доходи фізичних осіб, екологічний податок, плата за землю, збір за першу реєстрацію транспортного засобу)?

6. Дайте визначення відстроченим податковим активам і відстроченим податковим зобов’язанням.

7. В яких формах звітності (включаючи податкову) наводиться інформація про ПДВ і податок на прибуток підприємств, податок з доходів фізичних осіб?

8. Вкажіть ставки податку на прибуток, ПДВ, податку з доходів фізичних осіб.

9. Які особливості необхідно враховувати при розрахунку плати за землю, екологічного податку, акцизного податку, збору за реєстрацію транспортного засобу?

10. На які види товарів нараховується акцизний податок. Які види акцизу Ви знаєте.

III.Тестові завдання для СРС:

1. Яке проведення відображає нарахування податку на прибуток:

а) Д-т 791 К-т 981; в) Д-т 981 К-т 641;

б) Д-т 641 К-т 631; г) Д-т 92 К-т 641.

2. Основним документом який підтверджує право підприємства на виникнення податкового зобов’язання або податкового виступає:

а) виписка банку;

б) розрахунково-платіжна відомість;

в) податкова накладна;

г) рахунок-фактура.

3. Базою оподаткування ПДВ для товарів, що ввозяться в Україну є:

а) контрактна ціна за мінусом ПДВ;

б) контрактна ціна з урахуванням усіх податків;

в) митна вартість з урахуванням усіх податків і платежів, за винятком ПДВ;

4.Підприємство придбало комп’ютер вартістю 5200 грн. (Без ПДВ), яка буде сума податкового кредиту на яку підприємство може зменшити величину податкового зобов’язання по ПДВ:

а) 867 грн.;

б) 1040 грн.;

в) 1010 грн;

г) Ваш варіант.

5. За якою ставкою ПДВ будуть оподатковуватися операції з поставки послуг з виплати і доставки пенсій?

а) такі операції звільнені від оподаткування ПДВ;

б) 20%;

в) 0 %.

6. Оригінал податкової накладної:

а) видають покупцю;

б) залишають у продавця;

в) здають у податкові органи.

7.Яке проведення відображає утримання податку на доходи фізичних осіб:

а) Д-т 661 K-т 65; б) Д-т 92,92,93 К-т 641;

в) Д-т 702 К-т 641; г) Д-т 661 К-т 641.

8.Податок на доходи фізичних осіб працівників підприємства:

а) сплачується за рахунок прибутку підприємства;

б) відноситься на витрати виробництва;

в)утримується з працівників підприємства.

9. Платниками податку за першу реєстрацію транспортних засобів та інших самохідних машин та механізмів є:

а) юридичні особи, що мають власні транспортні засоби;

б) юридичні та фізичні особи, що мають зареєстровані в Україні власні транспортні засоби;

в) суб'єкти підприємницької діяльності, що мають власні транспортні засоби;

г) фізичні особи, які мають транспортні засоби.

д) юридичні та фізичні особи, що здійснюють таку реєстрацію транспортних засобів;

10. Величина єдиного соціального внеску перераховується до:

а) податкових органів;

б) фонду соціального страхування на випадок безробіття;

в) місцевих органів влади;

г) Пенсійного фонду.

VI.Практичні завдання для СРС:

Завдання 1. На ТОВ «Талісман» нараховано податок на прибуток в сумі 2567 грн. Відобразити господарські операції на рахунках бухгалтерського обліку.

Розв’язання

Зміст господарської операції	Дебет	Кредит	Сума, грн.
Нарахований податок на прибуток	981 791	641 981	2567 2567

Завдання 2. На початку 2010 року підприємство отримало відстрочку по сплаті ПДВ на 2 роки. При цьому 400000 грн. податку підлягає сплаті у грудні 2011 року, а 200000 грн.—у січні 2010 року. Відобразити в обліку операції на січень 2010 року. і на 31.12.2011 року.

Завдання 3. Загальна сума виртат, які зменшують суму оподаткованого сукупного доходу підприємства становить 350000 грн. Загальна сума оподаткованого доходу становить 420000 грн. Нарахувати величину податку на прибуток і здійснити відповідні бухгалтерські проведення.

Завдання 4. Протягом звіного періоду підприємством було придбано матеріалів на суму 25000грн., отримано послуг на суму 12000 грн., продано продукції на суму 38000 грн. та запасів на суму1200 грн. Всі операції оподатковуються ПДВ, суми вказані в тому числі ПДВ. Нарахувати суму ПДВ, зазначені господарські операції відобразити на рахунках бухгалтерського обліку.

Завдання 5. У звітному періоді підприємством «Гольстрім» нараховано і сплачено наступні види податків і платежів:

- Податок на прибуток у розмірі 9000,00 грн.;

- Плату за першу реєстрацію вантажного автомобіля у розмірі 1350 грн.;

- Екологічний податок у розмірі 250 грн.;

- Плату за землю у розмірі 800,00 грн.;

- Збір за спеціальне використання води у розмірі 3500 грн.

V. Перелік тем рефератів:

1. Облік валових витрат.

2.Облік валових доходів.

3. Види доходів, що підлягають обкладенню ПДВ.

4. Операції звільнені від оподаткування ПДВ.

5. Особливості нарахування та сплати ПДВ.