Зведення операційної каси

 

2.4.1. Після закінчення операційного дня касир зобов’язаний:

- прийняти від контролера залишок невикористаних бланків суворого обліку, виданих йому на початку робочого дня, записати їх у Зошиті обліку бланків суворого обліку та цінностей (додаток № 40 ф.15) та підтвердити повернення своїм підписом;

- підрахувати залишки готівки, цінностей, бланків суворого обліку, скласти довідку про ці залишки та передати її контролеру;

- повідомити контролеру суми, що надійшли за розповсюджені лотереї та суми погашених лотерей;

(абзац викладено в новій редакції постанова правління

Від 15.04.2004 № 28-3)

 

- підрахувати та обандеролити кожну групу ордерів і документів, що їх замінюють, вказати на бандеролях номер установи банку, суму та кількість документів, дату здійснення операцій, проставити підпис;

- вивести залишки готівки та цінностей на основі підрахунків касових документів та звірити їх з фактичними залишками, підрахованими раніше;

- передати контролеру всі касові прибуткові, видаткові та інші документи;

- сформувати готівку та цінності згідно з вимогами, викладеними в розділу 4 цього Порядку. Результати повідомити контролеру.

2.4.2. Після підрахування сум наявної готівки касир робочого місця з приймання платежів, складає на загальну суму прийнятих платежів прибутково-видатковий касовий ордер (додаток № 9 ф.7н) з обов’язковим відображенням в ордері кількості документів, довідку про суми прийнятих платежів, які надійшли за ЕККА №___ (додаток № 7 ф.3-г’), а також сортує їх відповідно до видів платежів і юридичних осіб - одержувачів платежів та обандеролює повідомлення. На кожній із бандеролей вказується назва та код установи банку, номер рахунку юридичної особи - одержувача платежу, кількість прибуткових документів, загальна сума платежів, дата, найменування, код установи банку, що прийняла платежі, особистий підпис касира.

2.4.3. Контролер при закінченні обслуговування клієнтів зобов’язаний:

- здати касиру невикористані бланки суворого обліку, повернення їх підтвердити підписом у Зошиті обліку бланків суворого обліку та цінностей (додаток № 40 ф.15);

- отримати від касира довідку про результати підрахунку готівки, цінностей та бланків суворого обліку, що залишились на кінець робочого дня, а від касира з приймання платежів – документи і контрольну стрічку ЕККА та довідку про суми прийнятих платежів, які надійшли за ЕККА № ___ (додаток № 7 ф.3-г’);

- перевірити за Книгою обліку показників лічильників електронного контрольно-касового апарата та сум готівки, що прийнята в післяопераційний час і показниках контрольного лічильника гашення ЕККА, чи не проводилось протягом робочого дня гашення підсумовуючих лічильників, правильність запису в Книзі записів показників таких лічильників і загальної суми платежів по всіх лічильниках, обґрунтованість виправлень у контрольній стрічці ЕККА і підтвердити записи в Книзі обліку показників лічильників електронного контрольно-касового апарата та сум готівки, що прийнята в післяопераційний час своїм підписом;

- перевірити правильність складання звітної довідки про суму платежів, отриманих за день, підписати її і звірити суми, вказані на бандеролях з даними довідки;

- на суму переданих надлишків та отриманих підкріплень готівки скласти і передати касиру всі документи, бути присутнім при пакуванні готівки та цінностей;

- на загальну суму розповсюджених білетів лотерей скласти прибутково-видаткові касові ордери;

- отримати від касира всі касові документи за якими здійснювались операції;

- обандеролити всі документи окремо по надходженнях і видатках, зробити на бандеролях відповідний надпис та підписати їх.

2.4.4. Касири, після звірки касових оборотів з Касовими журналами (операційними щоденниками) операційних працівників, здають завідуючому касою сформовані в установленому порядку залишки готівки, разом з звітними довідками і касовими документами.

2.4.5. Якщо обслуговування клієнтів здійснює один касир (він же завідуючий касою) – він звіряє суму прийнятої і виданої готівки з залишком по касі, складає Зведену довідку про касові обороти (додаток № 21 ф.34) і звіряє дані довідок з даними операційних працівників. Звірка оформлюється підписами касира в Касовому журналі (операційному щоденнику) бухгалтера - контролера (контролера) на довідці касира;

Якщо обслуговування клієнтів здійснюють два і більше касирів – вони здають завідуючому касою оформлені в установленому порядку залишки готівки, які є в них, разом з довідками і касовими документами. Складається довідка касира прибуткової каси про суму прийнятої готівки та кількість прибуткових документів, які надійшли до каси (додаток № 5 ф.6). Якщо касир виконує одночасно прибутково-видаткові операції, то ним складається зведена довідка про касові обороти, на зворотному боці якої зазначається сума приходу готівки в національній валюті (додаток № 21 ф.34).

2.4.6. В довідці касира прибуткової каси надходження готівки до фондів виділяються і показуються касиром окремим рядком. Сума цих надходжень по відповідному рядку довідки завіряється підписом головного бухгалтера (його заступника) або начальником операційного відділу.

(п.2.4.6. вилучено постанова від 06.02.2007 № 27)

2.4.6. Касир видаткової каси звіряє суму виданої готівки з залишком по касі, враховуючи отриманий аванс, складає довідку касира видаткової каси про суму виданої готівки та суму, що одержана під відповідальність (додаток № 20 ф.33), і звіряє з даними операційних працівників.

2.4.7. Завідуючий касою після прийняття готівки від  касирів перевіряє звітні довідки і документи таким чином: чи завірені суми касових оборотів, зазначених у довідках касирів, операційними працівниками; чи правильно виведені в довідках залишки готівки з урахуванням записів у своїй Книзі обліку прийнятої і виданої готівки (цінностей); чи відповідають кількість і сума зданих касирами документів даним довідок.

2.4.8. Після цього завідуючий касою складає зведену довідку про касові обороти за даними звітних довідок і записів у Журналах обліку прийнятих сумок і мішків з готівкою і порожніх сумок (додаток № 57 ф.13) про прийняті суми готівки касою перерахування і в післяопераційний час, а також за документами, готівка за якими прийнята або видана ним особисто.

2.4.9. Звірка оформляється підписом працівника бухгалтерії на Зведеній довідці про касові обороти, яка разом із довідками касирів прибуткової і видаткової кас зберігається в касових документах дня.

2.4.10. Після звірки касових оборотів за день завідуючий касою записує в Книгу обліку готівки операційної каси і інших цінностей (Додаток № 8 ф.31) загальну суму надходжень і видатків готівки та виводить залишок каси на наступний день.

 (змінено постанова від 06.02.2007 № 27)

2.4.11. Книга обліку прийнятої і виданої готівки (цінностей) ведеться до повного її використання, зберігається в установі банку протягом 12 місяців після закінчення використання.

(змінено постанова від 06.02.2007 № 27)

2.4.12. У разі виявлення розбіжностей між залишком готівки у касі і даними звітності бухгалтерського обліку завідуючий касою негайно повідомляє про це керівника філії банку і головного бухгалтера для вжиття заходів щодо виявлення причин розбіжностей. У разі підтвердження надлишку або недостачі складається Акт про розбіжності в необхідній кількості примірників.

(змінено постанова від 06.02.2007 № 27)

2.4.13. Касир ТВБВ передає надлишки цінностей та бланків суворого обліку в операційну касу установи банку, якій підпорядковане це ТВБВ, через  інкасаторів, відповідно до вимог Положення з організації перевезення валютних цінностей та інкасації коштів в установах ВАТ “Ощадбанк”.

(викладено в новій редакції від 06.02.2007 № 27)

2.4.14. Зберігання касових документів ТВБВ здійснюється відповідно до вимог Положення про організацію бухгалтерського обліку та звітності в установах ВАТ “Ощадбанк”.

(викладено в новій редакції від 06.02.2007 № 27)

2.4.15. Після звірки цінностей операційної каси в касовому вузлі завідуючий касою передає касові документи для формування і брошурування одному з касових працівників або здійснює формування і брошурування касових документів самостійно.

(викладено в новій редакції постанова правління

Від 06.02.2007 № 27)

2.4.16. При формуванні касові документи підбираються за балансовими рахунками (в порядку зростаючої нумерації) окремо за приходом і видатками каси. Позабалансові документи підбираються за номерами позабалансових рахунків - спочатку прибуткові, а потім видаткові.

2.4.17. Касові документи мають бути сформовані не пізніше наступного робочого дня за кожний день. Підсумкові дані зброшурованих документів підраховуються з виводом інформації на друк. Стрічка підрахунку окремо за приходом і за видатками касових і позабалансових ордерів, підписується працівником, який проводив підрахунок, вміщується в папці перед документами.

(зміни внесено відповідно постанови правління

Від 06.02.2007 № 27)

2.4.18. В установах банку з невеликим обсягом валютних операцій дозволяється брошурування касових документів за валютними операціями за кілька днів, але не більше ніж за 10 робочих днів. У цьому разі не зброшуровані документи повинні бути підібрані по днях і зберігатися в вогнетривкій шафі (сейфі) у завідуючого касою.

2.4.19. На лицьовому боці папки документів у національній валюті проставляється штамп або наклеюється ярлик (додаток N 6 ф.46), в іноземній валюті (додаток №58 ф.46-а).

Після звірки суми касових документів з Книгою обліку готівки операційної каси й інших цінностей надпис на лицьовій стороні папки завіряється касиром, який формував її, і завідуючим касою.

2.4.20. Касові документи зберігаються відповідно до вимог Постанови НБУ “Про затвердження Переліку документів, що утворюються в діяльності Національного банку України та банків України, із зазначенням строків зберігання” від 08.12.2004 № 601 та вимог Положення про організацію бухгалтерського обліку та звітності в установах ВАТ “Ощадбанк”.

(змінено постанова від 06.02.2007 № 27)

2.4.21. Касові документи касового вузла за останні 12 місяців зберігаються у сховищі цінностей або окремому сейфі під відповідальністю завідуючого касою або касира (старшого касира), на якого покладено функцію зберігання документів у відповідності до його службових обов’язків.

 (змінено постанова від 06.02.2007 № 27)

2.4.22. Довідки за касовими документами видаються за вимогами за підписом головного бухгалтера або його заступника. Винесення з приміщення кас папок з касовими документами дозволяється лише в окремих випадках і тільки за письмовим дозволом керівника установи банку. До кінця робочого дня документи мають бути обов’язково повернені.         

2.4.23. Не пізніше наступного дня підсумки документів звіряються головним бухгалтером (відповідальним виконавцем) з даними бухгалтерського обліку і завіряються його підписом.

(змінено постанова від 06.02.2007 № 27)

2.4.24. Установи банку мають забезпечити формування первинних документів (паперових і електронних), що були підставою для відображення операцій в обліку та звітності, в окремі папки.

(п.2.4.24. вилучено постанова від 06.02.2007 № 27)

2.4.24. Первинні документи за поточний та минулий роки зберігаються окремо.

(змінено постанова від 06.02.2007 № 27)

2.4.25. Підтвердженням повного та своєчасного здійснення операції є документи, які свідчать про те, що ця операція була виконана та інформація про неї внесена до облікових регістрів. До письмових підтверджень належать і самі записи в облікових регістрах.