Контроль за касовими операціями

2.5.1. Система внутрішнього контролю установи банку – це заходи, спрямовані на попередження, виявлення і виправлення помилок, а також забезпечення захисту і збереження активів, повноти і точності облікової документації. Внутрішній банківський контроль має бути невід’ємною частиною операційно-касової роботи установи Банку та поєднувати адміністративний контроль.

2.5.2. Для забезпечення належного контролю за операціями у відповідального виконавця має бути перелік операцій, що підлягають додатковому контролю, а також зразки підписів працівників, які виконують контрольні функції відповідно вимог Положення про організацію операційної діяльності в установах ВАТ “Ощадбанк”.

(змінено постанова від 06.02.2007 № 27)

2.5.3. Надання права контрольного підпису тій чи іншій особі не позбавляє її права виконувати функції відповідального виконавця за визначеними операціями. У такому разі відповідальний виконавець здійснює контроль за операціями, що проводяться іншими виконавцями.

2.5.4. Зразки підписів відповідальних виконавців, які доводяться до всіх технологічно пов’язаних підрозділів установи банку, повинні своєчасно оновлюватися, а не діючі анулюватися.

2.5.5. Копії зразків підписів зберігаються у посадової особи, відповідальної за оформлення зазначених зразків.

2.5.6. Робочі місця відповідальних виконавців мають бути організовані таким чином, щоб сторонні особи не мали доступу до екранів ЕОМ (ПЕК), програмно-апаратних засобів, ключової інформації, паролів, печаток, штампів, ключів, документів і бланків установ банку.

(зміни внесено відповідно постанови правління

Від 06.02.2007 № 27)

2.5.7. Керівник установи банку зобов’язаний забезпечити контроль за належним зберіганням і використання ключової інформації, печаток, штампів, ключів, і бланків установ банку відповідальними особами, щоб уникнути їх втрати або використання з метою зловживання.

(зміни внесено відповідно постанови правління

Від 06.02.2007 № 27)

2.5.8. Відповідальність за належну організацію системи внутрішнього контролю та її функціонування в процесі операційної діяльності установи банку покладається на його керівництво.

2.5.9. Установи банку під час здійснення операцій мають забезпечувати виконання кожним працівником своїх функцій залежно від певних їх етапів, щоб не допускати впливу однієї особи на виконання операцій від початку до її завершення з метою уникнення шахрайства та помилок.

 

Розділ 3.

ПРИЙМАННЯ, ВИДАЧА ТА ЗБЕРІГАННЯ ГОТІВКИ ТА

 ІНШИХ ЦІННОСТЕЙ В ОПЕРАЦІЙНИХ КАСАХ

 

Здійснення операцій в прибуткових касах

 

3.1.1. Установи банку здійснюють приймання готівки національної валюти від клієнтів для зарахування як на власні рахунки, так і на рахунки інших юридичних і фізичних осіб або на відповідний рахунок установи банку.

       Клієнт сплачує установі банку вартість послуги за окремим прибутковим документом, оформленим установою банку за підписом клієнта (додаток №11 ф.6н).”

(нова редакція постанова правління

Від 15.04.2004 № 28-3)

3.1.2. Приймання готівки національної валюти від клієнтів здійснюється через каси установ банку за такими прибутковими касовими документами:

- за заявою на переказ готівки – від юридичних осіб для зарахування на власні поточні рахунки, від фізичних осіб - на поточні, вкладні (депозитні) рахунки, а також від юридичних та фізичних осіб - на рахунки інших юридичних або фізичних осіб, які відкриті в цьому самому банку або в іншому банку, та переказу без відкриття рахунку (додаток № 11 ф. 6н);

- за рахунками на сплату платежів – від фізичних осіб на користь юридичних осіб;

- за прибутковим касовим ордером - від працівників та клієнтів установи банку за внутрішньобанківськими операціями (додаток № 13 ф.9н);

- за документами, установленими відповідною платіжною системою, від фізичних і юридичних осіб - для відправлення переказу та виплати його отримувачу готівкою в національній валюті.

Приймання готівки іноземної валютивід клієнтівздійснюється за такими прибутковими касовими документами:

за заявою на переказ готівки - від юридичних осіб-резидентів та представництв-нерезидентів для зарахування на власні поточні рахунки; від уповноваженого представника нерезидента - суб’єкта підприємницької діяльності для зарахування на розподільчий рахунок в іноземній валюті, відкритий цим банком резиденту - суб’єкту підприємницької діяльності; від фізичних осіб – на поточні, вкладні (депозитні) рахунки та переказу без відкриття рахунку;

за прибутковим касовим ордером - від працівників уповноваженого банку за внутрішньобанківськими операціями;

за документами, установленими відповідною платіжною системою, від фізичних осіб – на відправлення переказу, який приймається в готівковій формі.

       Клієнт має право зазначити в заяві на переказ готівки дату валютування, яка не може перевищувати 10 календарних днів після складання касового документа (день складання не враховується). Якщо дата валютування перевищує 10 календарних днів, то банк не приймає касовий документ до виконання.

(доповнено постанова правління

Від 15.04.2004 № 28-3

Від 06.02.2007 № 27)

3.1.3. При внесенні готівки операційні працівники перевіряють і оформлюють документи відповідно до вимог глави 2, розділу 3 та додатку № 14 до Інструкції про касові операції в банках України затвердженої постановою Правління НБУ від 14.08.2003 № 337 (із змінами та доповненням). Після цього прибуткові документи передаються до каси.

3.1.4. Касир, який одержав внутрішнім порядком прибуткові документи, зобов'язаний: перевірити наявність і тотожність підписів операційних працівників наявним у нього зразкам; звірити відповідність вказаних у них сум цифрами і літерами; повноту заповнення реквізитів, викликати особу, яка вносить готівку, і прийняти від неї готівку суцільним поаркушним перерахуванням.

 Якщо клієнт здає готівку до каси установи банку за кількома прибутковими документами для зарахування на різні рахунки, касир приймає готівку за кожним документом окремо. Вся прийнята раніше готівка зберігається в шухлядах столу або в металевих шафах, сейфах, які повинні замикатися. Робоче місце касира повинно бути обладнане так, щоб клієнт міг стежити за прийманням готівки.

 На столі касира не може бути ніякої іншої готівки, крім тієї, що приймається від особи, яка вносить готівку.

3.1.5. Після приймання готівки касир звіряє суму, вказану в прибутковому документі, із сумою, фактично виявленою при рахуванні. При відповідності сум касир підписує прибутковий документ та, в разі необхідності, проставляє на прибутковому документі клієнта печатку і видає його особі, яка внесла готівку. Інший примірник прибуткового документу, завірений підписом платника переказу, касир залишає в документах дня - за умови застосування комп’ютерних технологій та засобів електронного зв’язку для відображення сум в бухгалтерському обліку, або передає відповідальному виконавцю - за умови здійснення операцій без застосування комп’ютерних технологій та засобів електронного зв’язку.

3.1.6. У філіях банку, де розрахунковий документ на перерахування прийнятих платежів складається після зведення операцій за день, прибуткові документи у складі щоденної звітності передаються до бухгалтерії установи банку, а в касових документах дня залишається прибутково-видатковий касовий ордер на загальну суму переданих прибуткових документів.

3.1.7. Якщо наявна у платника сума готівки менша від зазначеної в документі, а також при виявленні непридатних до обігу банкнот, йому пропонується переписати документ. Первинний документ касир перекреслює і на звороті прибуткового документу проставляє фактично наявну суму готівки і підписує його. Цей прибутковий документ передається операційному працівнику, який викреслює попередньо зазначену суму і записує нову суму внеску, оформляє отримані документи і надсилає їх до каси. Прибутковий документ із зазначеною на звороті фактичною сумою залишається у касира до отримання нового документа з відповідною сумою внеску, після чого передається операційному працівнику.

3.1.8. Якщо клієнтом готівка до каси установи банку не була внесена, прибуткові документи касир повертає операційним працівникам для з'ясування. Після з'ясування, записи в касових журналах викреслюються та засвідчуються підписами відповідальних виконавців установи банку, а прибуткові документи знищуються.

(перший абзац змінено постанова правління

Від 15.04.2004 № 28-3)

Касири ведуть щоденні записи прийнятих і зданих готівкових сум в окремій Книзі обліку прийнятої і виданої готівки (цінностей) (додаток N 1 ф.5). Книги ведуться до повного їх використання, після закінчення зберігаються протягом 12 місяців в установі банку.

3.1.9. Банкноти, з яких неможливо сформувати повні пачки і корінці, передаються завідуючим касою для об'єднання одному з касирів під розписку в Книзі обліку прийнятої і виданої готівки (цінностей) (додаток № 1 ф.5).

3.1.10. Вся готівка, яка надійшла до закінчення операційного дня, оприбутковується до операційної каси відповідно до розділу 2 цього Порядку.

3.1.11. Під час приймання від клієнтів установи банку касових документів за операціями готівкою без відкриття рахунку на суму, що перевищує 50 000 гривень або еквівалент цієї суми в іноземній валюті, відповідальний працівник перевіряє належність пред’явленого паспорта або документа, що його замінює, клієнту та відповідність даних документа тим даним, що зазначені в касовому документі, як це передбачено п.1.9 цього Порядку.

3.1.12. Під час приймання і оброблення  грошових знаків (банкнот) іноземної валюти касові працівники установи банку зобов'язані стежити за їх платіжністю та справжністю, керуючись довідковими інформаційними матеріалами, що видаються банками-емітентами, іншими уповноваженими іноземними банками, Національним банком, Інтерполом або іншими уповноваженими установами, та Положенням про здійснення операцій з готівковою іноземною валютою установами ВАТ “Ощадбанк”, затвердженим постановою правління від 14.10.2004 № 127.

(п.3.1.12 доповнено постанова правління

Від 15.04.2004 № 28-3)