2018-02-14
324
Преподаватели, выделенные кафедрой для руководства практикой студентов, осуществляют контроль за посещаемостью студентами мест прохождения практики, проверяют их дневники, консультируют по методическим вопросам, связанным с организацией и процессом прохождения практики, оказывают помощьвобработке информации, относящейся к предмету практики.
Результатом учебной практики по профилю «Налоги и налогообложение» должно стать овладение профессиональными приемами и методами администрирования и (или) консультирования исчисления и уплаты налогов (сборов) организациями и физическими лицами.
По результатам практики студенты подготавливают отчет. Отчет о практике должен содержать ответы на основные вопросы, поставленные в ходе практики. Отчет о практике должен быть индивидуальным. В отчете должна быть отражена фактически проделанная работа с указанием методов выполнения и достигнутых результатов, освещены проведенные проверки, их содержание и задачи. В отчете могут быть указаны выдвинутые студентом предложения по улучшению налогового администрирования, в том числе контрольной работы, а также учтены ли они в практической деятельности инспекции (или налогоплательщика организации) по месту прохождения практики.
К отчету прилагается отзыв (характеристика) руководителя практики от налогового органа (или организации, в которой осуществлялось прохождение практики) о работе студента-практиканта. Отзыв и подпись руководителя удостоверяются печатью организации.
При оценке работы студентов руководители обращают внимание на:
- степень самостоятельности и инициативности студентов при выполнении заданий в период практики;
- выводы и предложения студента, сделанные на основе анализа фактического материала;
- качество письменного отчета о практике.
Аттестация каждого студента по итогам учебной практики осуществляется при сдаче отчета на основе оценки решения обучающимся задач практики и отзыва руководителя практики о приобретенных профессиональных компетенциях, знаниях, умениях и навыках.
Учебно - методическое обеспечение учебной практики
Нормативно – правовые акты
· Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. Федеральный закон Российской Федерации от 31.07.98г. № 146-ФЗ (с учетом изменений и дополнений).
· Закон РФ «О налоговых органах Российской Федерации» от 21.03.91г. № 943-1 (с учетом изменений и дополнений на 01.01.2012г.).
· Закон РФ от 08.08.2001г. № 129-ФЗ. «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (с учетом изменений и дополнений на 01.01.2012г.).
· Постановление Правительства РФ от 28.02.2004 г. № 110 «О совершенствовании процедуры государственной регистрации и постановки на учет юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».
· Постановление Правительства РФ от 30.09.04. № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе».
· Приказ Министерства финансов РФ от 09.08.05. № 101 н.«Об утверждении Положений о территориальных органах Федеральной налоговой службы».
· Приказ Министерства финансов РФ от 11.07.05. № 85 н «Об утверждении особенностей постановки на учет крупнейших налогоплательщиков».
· Приказ Министерства финансов РФ «Об утверждении концепции системы планирования выездных налоговых проверок» от 30.05.2007г. № ММ-3-06/333 @ (в редакции от 14.10.2008).
· Приказ МНС РФ «Об утверждении порядка и условий присвоения, применения, а также изменении идентификационных номеров налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятия с учета юридических и физических лиц» от 03.03.04 № БГ-3-09 /178.
· Приказ Федеральной налоговой службы России «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах»: от 31.05.07 г. № ММ-3-06/ 338 @.
· Приказ Федеральной налоговой службы России «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при взыскании задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации» от 14.05.2007г. № ММ-3-19/ 293@.
· Приказ Федеральной налоговой службы России «Об утверждении формы акта совместной проверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам» от 20.08.2007 № ММ- 3- 25 / 494 @.
· Приказ Федеральной налоговой службы России «Об утверждении Рекомендаций по порядку ведения в налоговых органах базы данных «Расчеты с бюджетом» от 16.03.2007 № ММ-3-10 / 138 @.
· Приказ Федеральной налоговой службы (ФНС России) «Об утверждении Единого стандарта обслуживания налогоплательщиков» от 5 октября 2010 г № ММВ-7- 10/ 478 @/.
· Приказ ФНС России «Об утверждении Порядка рассмотрения налоговыми органами заявлений о предоставлении отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита по уплате налога и сбора, а также пени и штрафа» от 30. 11.2010 № ММВ-7-8 / 666 @.
· Приказ ФНС России «Об утверждении Порядка изменении срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа налоговыми органами» от 28.09.2010 № ММВ-7-8/ 469.
Литература
· Налоги и налоговая система Российской Федерации: учеб. пособие для бакалавров / Кол. авторов; под ред. Л.И. Гончаренко. – М.;ИНФРА-М, 2009.
· Налоговое администрирование: учебное пособие./ Кол. авторов; под ред. Л.И. Гончаренко. – М.; КНОРУС, 2009.
· Новая философия налогового администрирования / «Налоговая политика и практика», №6 2011, с. 7.
· Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика. Учебник Серия Университеты России / М.: Юрайт-2010.
· Разговор на высшем налоговом уровне / «Налоговая политика и практика», № 2 2012, с.4.
Ресурсы INTERNET
1. www. minfin. ru – Министерство финансов РФ
2. www. nalog. ru – Федеральная налоговая служба России
3. www. rg.. ru - Российская газета
4. www consultant ru - Справочная правовая система «Консультант Плюс»
Структура отчета об учебной практике
Титульный лист
На титульном листе указывается название вуза, выпускающей кафедры; вид практики; ФИО студента, руководителя практики от кафедры, руководителя практики от организации - места прохождения практики и их подписи.
Содержание
(с указанием страниц разделов отчета о практике)
Введение
В разделе должны быть приведены цели и задачи практики.
4. Основная часть
В разделе должна быть характеристика организации (подразделения организации), в которой студент проходил практику;
характеристику проделанной студентом работы (в соответствии с целями и задачами программы практики и индивидуальным заданием).
5. Заключение
В заключении должны быть представлены краткие выводы по результатам практики.
6. Список использованных источников
7. Приложения
Примечание:
Титульный лист оформляется по установленной единой форме. Отчет оформляется в соответствии с требованиями, предъявляемыми к оформлению курсовых и бакалаврских работ.
отчет должен быть выполнен с использованием компьютера, на одной стороне листа белой бумаги формата А4 в текстовом редакторе. MS WORD, штифтом Times New Roman размером 14 mm через полтора интервала, с выравниванием по ширине страницы.
Текст отчета следует печатать, соблюдая следующие размеры полей: правое - не менее 10 мм, верхнее и нижнее – не менее 20 мм, левое - не менее 30 мм, абзац отступ- 1, 25 см.
Отчет о практике составляется в объеме от 15 до 20 страниц текста без учета приложений.
Сброшюрованный отчет подписывается студентом, проходящим практику.
8.2. Содержание примерного тематического плана практики по профилю специальности:
| № п/п | Наименование темы | Формируемые умения и навыки, содержание учебной информации и примерные виды работ | Связь с учебными дисциплинами |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Тема1. | Ознакомление с территориальным налоговым органом (предприятием) и его структурой, функциональными обязанностями должностных лиц | - знать систему и структуру государственных налоговых подразделений, нормативно-законодательную базу в налоговой сфере; принцип построения структуры предприятия (налогового органа) и порядок распределения функциональных обязанностей - уметь характеризовать данный уровень системы налогового органа (предприятия), строить функциональную структуру - выполнить построить структуру данного налогового органа (предприятия), указать взаимодействие отделов; изучить задачи и функциональные обязанности должностных лиц, определить круг своих должностных обязанностей; проанализировать и описать эффективность работы данной структуры | «Налоговая система РФ», «Налоговое право», «Основы права», «Менеджмент», «Трудовое право» |
| Тема 2. | Особенности работы с налогоплательщиками -физическими лицами (индивидуальными предпринимателями) | - знать структуру, задачи и функции отделов налогового органа по работе с налогоплательщиками - физическими лицами и индивидуальными предпринимателями, включая иностранных граждан, работающих на территории РФ, правила приема документов от физических лиц; особенности обложения физических лиц, не являющихся гражданами России; особенности исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью; порядок ведения налоговой документации - уметь применять налоговые вычеты и льготы при определении налогооблагаемой базы и анализировать представленные в налоговые органы в связи с этим документы; определять налогооблагаемый доход физического лица (индивидуального предпринимателя); пользоваться нормативными и законодательными актами и комментировать их - выполнить определить налогооблагаемую базу, исчислить налог на доходы физического лица (индивидуального предпринимателя), проверить декларацию и иные документы налогоплательщика, зарегистрировать, ввести в базу данных, сформировать учетное дело; изучить и описать порядок учета, переучета, снятие с учета физического лица | «Налоговая система РФ», Налоговый кодекс РФ, «Налогообложение физических лиц», «Налоговое право», «Менеджмент», «Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия |
| Тема 3. | Особенности работы с налогоплательщиками -юридическими лицами | - знать виды и сроки уплаты налогов и сборов, порядок приема и хранения документов налогоплательщиков - юридических лиц; правила регистрации юридических лиц не являющихся налоговыми резидентами РФ, пакет документов по налогообложению юридических лиц (предприятий) - уметь определять сумму авансовых платежей по налогу на имущество предприятий; по налогу на прибыль; применять налоговые ставки; формировать учетное дело налогоплательщика - выполнить проанализировать бухгалтерский баланс и другую финансовую отчетность предприятия, исчислить налог на имущество и налог на прибыль предприятия, поставить на учет и выдать налогоплательщику Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе юридического лица и присвоении ему ИНН -индивидуального идентификационного номера налогоплательщика; составить реестр налогоплательщиков, оформить статистическую отчетность по налогу | «Налоговая система РФ», Налоговый кодекс РФ, «Налоговое право», «Менеджмент», «Анализ финансово-хозяйственной деятельности», «Налогообложение юридических лиц», «Бухгалтерский учет и отчетность» |
| Тема 4. | Виды и причины налоговых правонарушений, ответственность за их совершение | - знать нормативно-законодательную базу в сфере налоговых правонарушений; Налоговый кодекс РФ, Кодекс РФ об административных правонарушениях, классификацию правонарушений; основные налоговые правонарушения, их проявление и ответственность за их совершение, меры по их предупреждению - уметь определять вид и причины налоговых правонарушений, выявлять лиц и определять их ответственность за совершение налогового правонарушения; использовать законодательные акты и классифицировать правонарушения - выполнить определить участников и виды допущенных налоговых правонарушений, проанализировать их причины и предложить меры по их предупреждению; опишите исковое производство по делам о налоговых правонарушениях и составьте акт (протокол) налоговой проверки; примите участие в составлении письменных ответов налогоплательщикам по вопросам налоговых правонарушений | «Налоговая система РФ», «Административное право», Налоговый кодекс РФ, «Налоговое право», «Налоговый учет и отчетность», «Налогообложение физических и юридических лиц», «Налоговые правонарушения», «Трудовое право» |
| Тема 5. | Виды и порядок проведения налоговых проверок | - знать структуру территориального налогового органа, сущность, направления и виды налогового контроля; участников налоговых правоотношений; расчеты налогов, юридические аспекты проведения налоговых проверок, налоговые правонарушения - уметь применять нормативно-законодательную базу в сфере правонарушений; анализировать результаты налоговых проверок - выполнить изучить организацию и порядок проведения налоговой проверки: камеральной, выездной, встречной и принять участие в проведении налоговой проверки; выполнить отдельные задания по проведению камеральной и выездной налоговой проверки | «Налоговая система РФ», Налоговый кодекс РФ, «Налоговое право», «Налоговые правонарушения», «Аудит», «Налогообложение физических и юридических лиц», «Административное право» |
| Тема 6. | Систематизация документов по видам деятельности, формирование и хранение дел, ведение деловой переписки и телефонных переговоров | - знать структуру документооборота налогового органа (предприятия); делопроизводство и государственные стандарты к оформлению документов; номенклатуру и сроки хранения дел; автоматизированную обработку документов, требования к ведению деловой переписки; деловое общение, этику и культуру управления, технологию ведения телефонных переговоров, совещаний, встреч - уметь систематизировать документы по видам деятельности и срокам исполнения, рассматривать и подготавливать в установленном порядке и в сроки ответы на письма и запросы разных учреждений и граждан по вопросам, входящим в компетенцию налогового органа, отдела (предприятия) - выполнить принять участие в подготовке письменных разъяснений по применению законодательства о налогах и сборах по запросам налогоплательщиков, в формировании установленной отчетности по предмету деятельности отдела, ведении делопроизводства, хранении и сдачи в архив документов отдела | «Документационное обеспечение управления», «Налоговая система РФ», «Налоговое право», «Менеджмент», «Этика и культура управления», «Информационные технологии в профессиональной деятельности» |
| Тема 7. | Использование информационных систем налогового органа (предприятия), оргтехники и средств коммуникации в профессиональной деятельности | - знать виды программного обеспечения налогового органа (предприятия), правила пользования компьютерной техникой и электронные коммуникации, способы и средства защиты информации - уметь пользоваться программами Excel, Word, Access и другими, электронной почтой; формировать базу данных по налогоплательщикам и налогам; систематизировать и формировать данные по видам информации - выполнить подготовить документы, касающиеся деятельности налогоплательщика; внести данные о налогоплательщике в базу данных, используя налоговую отчетность; составить электронное письмо, отправить и принять его; принять участие в составлении отчетности по налогоплательщикам, использовать оргтехнику в профессиональной деятельности | «Информационные технологии в профессиональной деятельности», «Защита информации», «Документационное обеспечение управления», «Налоговая система РФ», «Налогообложение физических и юридических лиц» |
