Доходы, расходы и финансовый результата деятельности коммерческих банков

Все доходы, полученные банком и расходы, связанные с его деятельностью, делятся на процентные и непроцентные.

Процентные доходы являются определяющими в формировании доходной базы кредитной организации. Прежде всего, они формируются за счет полученных процентов по выданным ссудам, доходов от ценных бумаг (дивидендов по акциям, купонного дохода по облигациям н прочих). Прирост стоимости ценных бумаг в портфеле банка, полученный вследствие колебаний рыночных цен, а также доходы по торговому счету также принято относить к процентным доходам. К процентным также относятся доходы, полученные от размещения средств на депозитах в других банках и доходы от лизинговых операций.

Процентные расходы в основном состоят из выплат по депозитным счетам, прежде всего по срочным депозитам н сберегательным вкладам. Кроме того, в данную группу расходов включаются проценты по краткосрочным займам н операциям РЕПО, полученным банком на денежном рынке, а также проценты по выпущенным банком долговым обязательствам.

Разница между процентными доходами и процентными расходами представляет чистый процентный доход банка. Будучи скорректированным на величину отчислений в обязательные резервы, создаваемыми на случай обесценения активов, данный показатель трансформируется в чистый процентный доход после отчислений в резервы.

Непроцентные доходы банка –та часть доходов, которая получена не в виде процентных платежей, а как комиссионное вознаграждение по ряду операций:

– за расчетно-кассовое обслуживание (комиссии за открытие и ведение счетов, за проведение расчетов н кассовое обслуживание, за выдачу чековой книжки и прочие);

– по операциям с ценными бумагами. Такие комиссии возникают, например, когда банк выполняет функцию андеррайтера, то есть гарантирует своему клиенту-эмитенту ценных бумаг их гарантированное размещение;

– по ссудным операциям (комиссии за открытие кредитных линий, за бронирование средств, за обслуживание ссудных счетов н прочие);

– по операциям с иностранной валютой (комиссии за покупку/продажу валюты, – доходы по валютному арбитражу и прочие);

– по прочим операциям банка (комиссии по выпуску и обслуживанию пластиковых карт, по трастовым сделкам, плате за аренду сейфовых ячеек, хранение корреспонденции н прочие).

К непроцентным расходам, прежде всего, относятся расходы по содержанию персонала (заработная плата сотрудников банка, социальные выплаты) и расходы на содержание зданий (арендные н коммунальные платежи, амортизация). Эти два направления расходования средств банка являются наиболее значимыми, причем они постоянно растут. Также, к числу непроцентных относятся расходы банка на содержание оборудования и транспортных средств, расходы на связь, а также маркетинговые расходы.

Полученное в итоге сальдо непроцентных расходов представляет собой отрицательную величину, так как все комиссионные выплаты, полученные банком несопоставимы с теми объемами затрат, которые несет банк по содержанию своих основных средств и по выплатам заработной платы. Поэтому, сальдо непроцентных доходов подучило название «бремя» банка.

Суммы чистого процентного дохода после отчислений в резервы и сальдо непроцентных доходов дает величину прибыли до уплаты налогов. Скорректировав ее на размер налоговых выплат, получим прибыль банка после налогообложения или чистую прибыль.

Часть чистой прибыли направляется на выплату дивидендов в пользу акционеров банка, после чего образуется конечный финансовый результат – нераспределенная прибыль текущего года. По решению совета директоров нераспределенная прибыль, как правило, направляется на увеличение собственных средств банка, то есть капитализируется. Также, за счет нераспределенной прибыли могут быть сформированы фонды и резервы банка, также входящие в состав его собственного капитала.

В качестве основных показателей доходности используют:

– рентабельность капитала, которая показывает отдачу капитала с точки зрения акционеров банка, выраженную в процентах.

– рентабельность активов.

–показатель чистойпроцентной маржи прибыли отношение разницы между процентными доходами и расходами к сумме доходных активов.