Особенности финансов коммерческого банка

ТЕМА 14. ФИНАНСЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1. Особенности финансов коммерческого банка.

2. Структура активов и пассивов коммерческого банка.

3. Доходы, расходы и финансовый результата деятельности коммерческих банков.

 

Особенности финансов коммерческого банка

Деятельность коммерческих банков характеризуется двойственностью: с одной стороны, она ориентирована на извлечение прибыли, так как эти организации являются коммерческими: коммерческие банки предоставляют денежные средства клиентам в виде ссуд, услуги по расчетно-кассовому, консультационному обслуживанию, управлению средствами, портфелями ценных бумаг клиентов и т.д., которые являются платными. С другой стороны, деятельность коммерческих банков имеет макроэкономическое значение, так как связана с обслуживанием наличного и безналичного оборота денежных средств в экономике и обеспечением на этой основе макроэкономической стабильности и устойчивости государства, субъектов хозяйствования.

Такая двойственность обусловливает следующие особенности финансов коммерческих банков:

1) высокую степень государственной регламентации операций, осуществляемых коммерческими банкамии процессов формирования и использования ими финансовых ресурсов;

2) перераспределительный характер: так как коммерческие банки опосредуют процесс перераспределения финансовых ресурсов как на макро-, так и на микроэкономическом уровнях. При этом денежные доходы, накопления, поступления у коммерческих банков формируются в процессе перераспределения финансовых ресурсов субъектов власти и субъектов хозяйствования, а также средств населения. Кроме того, финансовые ресурсы коммерческих банков активно используются ими для операций на финансовом рынке и также перераспределяются;

3) создание и функционирование системы финансовых резервов с целью обеспечения устойчивости как коммерческих банков, так и финансово-кредитной системы страны, поскольку в коммерческих банках хранятся все денежные средства юридических лиц, государства, сбережения граждан.

 

В соответствии со ст. 11 Закона Российской Федерации от 02. 12. 1990 № 395-1«О банках и банковской деятельности» минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемого банка на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций установлен в сумме 300 млн руб.

 

В основе финансов коммерческих банков лежат следующие принципы:

– свободное распоряжение собственными денежными средствами в рамках, установленных действующим законодательством;

– стремление к получению прибыли, т.е. при прочих равных условиях предпочтение ей операций с максимальной доходностью;

– уклонение от риска, т.е. при прочих равных условиях предпочтение операций с минимальным риском;

– предпочтение устойчивой и эффективной деятельности на длительную перспективу краткосрочным (локальным) результатам;

– обязательнее соблюдение установленных государством законодательных норм, экономических нормативов и других правил, регулирующих деятельность, ликвидность, финансовую устойчивость коммерческих банков.

 

Таким образом, особенности организации финансов коммерческих банков определяются, с одной стороны, их функционированием в условиях рыночных отношений, а с другой – спецификой деятельности коммерческих банков как финансового посредника на денежном рынке.

 

Коммерческие банки осуществляют, во-первых, операции, присущие любой коммерческой организации:

– формирование уставного фонда, финансовых фондов;

– приобретение основных средств и нематериальных активов;

– начисление амортизации;

– зачисление и списание денежных средств со своих счетов в банках и др.);

Во-вторых, специфические операции, связанные с обслуживанием денежного оборота, осуществлением операций на финансовом рынке, такие как расчетно-кассовые, депозитные, ссудные, учетные, эмиссионные и др.

 

В частности, коммерческие банки выполняют следующие операции:

– привлечение и размещение денежных средств юридических и физических лиц;

– открытие и ведение счетов физических и юридических лиц;

– осуществление расчетов по поручению клиентов;

– кассовое обслуживание клиентов;

– предоставление сейфов для хранения документов и ценностей;

– операции с иностранной валютой, драгоценными металлами и ценными бумагами;

– доверительное управление средствами клиентов;

– выдачу гарантий и поручительств за третьих лиц;

– консультационное обслуживание;

– лизинговые, факторинговые, форфейтинговые и другие операции в соответствии с действующим законодательством.

 

На этой основе у коммерческих банков возникают следующие группы денежных отношений:

– отношения, характерные для коммерческих организаций: отношения с потребителями банковских услуг, что является основой формирования финансовых ресурсов кредитных организаций; отношения, связанные с уплатой налогов и других обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы страны; отношения внутри коммерческих банков, а также коммерческих банков организаций с другими хозяйствующими субъектами, которые опосредуют процесс использования финансовых ресурсов коммерческих банков;

– отношения, обусловленные спецификой деятельности коммерческих банков в области денежного оборота: коммерческие банки перечисляют налоги и другие обязательные платежи в бюджеты бюджетной системы страны по поручению клиентов, осуществляют кассовое исполнение бюджетов, выступают дилерами при размещении государственных ценных бумаг, ценных бумаг, выпускаемых органами государственной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления. Кроме того, банки открывают и обслуживают расчетные (текущие) счета органов, осуществляющих исполнение бюджетов бюджетной системы страны, организаций, получающих средства из бюджета. Эти финансовые операции могут выполняться как на платных, так и на бесплатных началах, что регулируется условиями договоров, заключаемых коммерческим банком с клиентами, и тарифами на расчетно-кассовое обслуживание.

 

Финансы коммерческих банков –совокупность денежных перераспределительных отношений, связанных с формированием и использованием доходов и накоплений на основе оказания услуг, опосредующих процесс движения денежных средств в национальном хозяйстве.

 

Коммерческие банки являются специфическими учреждениями, которые, с одной стороны, привлекают временно свободные денежные средства, а с другой – удовлетворяют разнообразные потребности юридических и физических лиц как в денежных средствах, так и в определенных услугах.

 

В связи с этим в распоряжении у коммерческих банков находятся: постоянно – собственные средства, временно – средства, принадлежащие другим субъектам хозяйствования, государству и гражданам. Соответственно в составе денежных ресурсов коммерческого банка можно выделить:

– собственные средства (капитал), включающие уставный капитал, прибыль, резервы и другие финансовые фонды;

– средства, привлеченные коммерческими банками в результате проведения пассивных и активно-пассивных операций (в части превышения пассива над активами) используемые для осуществления активных операций; эти ресурсы рассматриваются как обязательства коммерческого банка.

 

Кредитные организации специализируются на деятельности, связанной, с одной стороны с покупкой ресурсов на денежном рынке, а с другой – с их продажей различным субъектам, в том числе государству, юридическим и физическим лицам.

В этих условиях для кредитных организаций оказываются одинаково важными как активные, так и пассивные операции. От пассивных операций зависит размер банковских ресурсов, масштабы деятельности банков и величина их финансовых ресурсов. В свою очередь, от эффективного размещения коммерческим банком своих ресурсов зависит доходность коммерческих банков и их клиентов.