Пример. Предприятие реализует в кредит в среднем 80 % продукции, а 20 % - за наличный расчет. Как правило, предприятие предоставляет 30-дневный кредит. Статистика показывает, что 70 % платежей оплачивается покупателями вовремя (в течение предоставленного для оплаты месяца), остальные 30 % оплачиваются в течение следующего месяца.
Объем реализации составит в июле – 35 млн.руб., августе – 37, сентябре – 42. Объем реализованной продукции в мае равен 30 млн. руб., в июне – 32 млн.руб. Дебиторская задолженность на начало квартала составляет 15,0 млн.руб.
Составить бюджет денежных средств на Ш квартал.
Показатель | июль | Август | Сентябрь |
Дебиторская задолженность (на начало периода) Выручка от реализации, всего В том числе реализация в кредит Поступление ДС, всего В том числе 20 % реализации текущего месяца 70 % реализации в кредит прошлого месяца 30 % реализации в кредит позапрошлого месяца Дебиторская задолженность (на конец периода) | 15,0 35,0 28,0 32,1 7,0 17,9 7,2 17,9 | 17,9 37,0 29,6 34,7 7,4 19,6 7,7 20,2 | 20,2 42,0 33,6 37,5 8,4 20,7 8,4 24,7 |
Бюджет доходов и расходов за 2009 год
Выручка от реализации | I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал | Итого за год | Структура | Структура | ||||||||||||
1.1 | ОГП | 17 216 469,76 | 7 019 809,61 | 34 495 263,06 | 9 945 466,67 | 68 677 009,10 | 62,86% | ||||||||||||
1.2 | ОРП | 21 362 774,29 | 6 861 141,01 | 5 979 179,52 | 6 367 148,67 | 40 570 243,49 | 37,14% | ||||||||||||
Итого выручка: | 38 579 244,05 | 13 880 950,62 | 40 474 442,58 | 16 312 615,34 | 109 247 252,59 | 100,00% | |||||||||||||
Расходы | |||||||||||||||||||
1 | Прямые затраты | 29 771 261,41 | 10 840 497,31 | 32 681 001,08 | 13 085 509,45 | 86 378 269,25 | 100,00% | ||||||||||||
1. | Расходы по реализации | 29 771 261,41 | 10 840 497,31 | 32 681 001,08 | 13 085 509,45 | 86 378 269,25 | 100,00% | 100,00% | |||||||||||
1.1. | За полученные товары (в т.ч. транспорт)ОГП | 12 778 788,83 | 5 797 222,01 | 29 181 256,77 | 8 115 316,01 | 55 872 583,62 |
| 64,68% | |||||||||||
1.2. | За полученные товары (в т.ч. транспорт)ОРП | 16 992 472,58 | 5 043 275,30 | 3 499 744,31 | 4 970 193,44 | 30 505 685,63 |
| 35,32% | |||||||||||
2 | Валовая прибыль | 8 807 982,64 | 3 040 453,31 | 7 793 441,50 | 3 227 105,89 | 22 868 983,34 | |||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||
3 | Косвенные затраты | 5 309 006,05 | 5 271 564,95 | 4 537 650,72 | 4 822 996,19 | 19 941 217,91 | 100,00% | ||||||||||||
3.1 | Затраты ОРП | 343 405,26 | 316 833,53 | 376 131,60 | 400 221,95 | 1 436 592,34 | 7,20% | ||||||||||||
| 3.1.1. | Зарплата (Оклад) ОРП | 318 555,26 | 308 493,53 | 376 131,60 | 400 221,95 | 1 403 402,34 |
|
| ||||||||||
| 3.1.2. | Командировочные затраты ОРП | 24 850,00 | 8 340,00 | 0,00 | 0,00 | 33 190,00 |
|
| ||||||||||
3.2 | Затраты ОГП | 606 929,93 | 652 989,23 | 603 950,82 | 488 089,34 | 2 351 959,32 | 11,79% | ||||||||||||
| 3.2.1. | Оклад ОГП | 606 929,93 | 652 989,23 | 603 950,82 | 488 089,34 | 2 351 959,32 |
|
| ||||||||||
| 3.2.2. | Командировочные затраты ОГП |
|
|
|
| 0,00 |
|
| ||||||||||
3.3 | Затраты по оплате труда общие | 997 503,27 | 1 040 427,03 | 971 458,45 | 1 006 924,97 | 4 016 313,72 | 20,14% | 100,00% | |||||||||||
| 3.3.1. | Заработная плата (оклад), в том числе: | 969 523,65 | 1 012 115,33 | 941 705,76 | 973 591,80 | 3 896 936,54 | 97,03% | |||||||||||
| 3.3.1.1 | Администрация | 354 809,23 | 395 007,62 | 343 567,73 | 373 288,91 | 1 466 673,49 |
|
| ||||||||||
| 3.3.1.2 | Бух.+ ФО | 376 200,00 | 387 751,19 | 373 634,04 | 363 405,45 | 1 500 990,68 |
|
| ||||||||||
| 3.3.1.3 | склад, логистика | 238 514,42 | 229 356,52 | 224 503,99 | 236 897,44 | 929 272,37 |
|
| ||||||||||
| 3.3.2. | Заработная плата, в том числе: | 27 979,62 | 28 311,70 | 29 752,69 | 33 333,17 | 119 377,18 | 2,97% | |||||||||||
| 3.3.2.1 | Пособия по уходу за ребенком | 27 979,62 | 28 311,70 | 29 752,69 | 33 333,17 | 119 377,18 |
|
| ||||||||||
3.4 | Затраты на аренду: | 1 137 373,80 | 1 137 373,80 | 1 137 373,80 | 1 143 373,80 | 4 555 495,20 | 22,84% | 100,00% | |||||||||||
| 3.4.1. | Аренда офиса | 1 049 400,00 | 1 049 400,00 | 1 049 400,00 | 1 049 400,00 | 4 197 600,00 |
| 92,14% | ||||||||||
| 3.4.2. | Аренда склада | 81 000,00 | 81 000,00 | 81 000,00 | 87 000,00 | 330 000,00 |
| 7,24% | ||||||||||
| 3.4.3. | Абонентская плата за телефон | 6 973,80 | 6 973,80 | 6 973,80 | 6 973,80 | 27 895,20 |
| 0,61% | ||||||||||
3.5 | Затраты на налоги: | 1 879 827,50 | 1 791 352,52 | 1 122 450,23 | 1 474 339,00 | 6 267 969,25 | 31,43% | 100,00% |