Порядок открытия и ведения валютного счета

 

Для открытия счета резиденту – юридическому лицу необходимо представить в банк:

1) заявление на открытие счета, подписанное руководителем предприятия – юридического лица;

2) нотариально заверенную копи документов о государственной регистрации юридического лица (например, в Москве – это свидетельство, выдаваемое Московской регистрационной палатой и ее филиалами);

3) нотариально заверенные копии учредительных документов (устава и документа об учреждении);

4) справку государственной налоговой инспекции о постановке на учет в качестве налогоплательщика;

5) нотариально заверенную карточку с образцами подписей и оттиском печати предприятия.

Все эти документы необходимы банку для того, чтобы он мог удостовериться, что заключает договор на расчетно-кредитное и кассовое обслуживание с организацией, которая создана в полном соответствии с законодательством РФ, определить ее статус (резидент/нерезидент), а также, чтобы иметь возможность идентифицировать лиц, имеющих право распоряжаться счетом.

Для открытия счета не требуется какая-либо дополнительная регистрация в качестве участника внешнеэкономической деятельности.

Резиденту – физическому лицу для открытия счета необходимо представить в банк заявление и образец своей подписи.

Открытие валютного счета не всегда оформляется специальным документом или договором. Как правило, сам факт принятия банком указанных выше документов и открытия счета является достаточным, чтобы считать договор валютного счета заключенным. При отсутствии специального документа между банком и клиентом их отношения регулируются внутренними инструкциями банка, с которыми клиент должен быть ознакомлен под расписку во избежание возможных разногласий с банком при осуществлении им валютных операций по поручению клиента.

В силу того, что заключение договора на открытие и ведение валютного счета между банком и организацией носит добровольный характер, обе стороны имеют право выбора. Это значит, что банк может самостоятельно решать, какую организацию он хочет иметь в качестве своего клиента, а предприятие, организация выбирает для открытия счета банк из числа уполномоченных банков. При этом клиент имеет право открывать валютные счета в нескольких уполномоченных банках (в отличие от расчетного счета в рублях).

При выборе клиентов банк обращает внимание на 1) направления деятельности предприятия, 2) объем имеющихся у него средств, 3) количество проводимых им валютных операций и прочее.

Предприятие заключает договор с тем банком, который может ему предложить наибольший объем услуг и с наивысшим качеством, что во многом зависит как от 1) величины средств банка, так и от 2) вида лицензии на проведение валютных операций. Банк, обладающий генеральной валютной лицензией и в силу этого имеющий возможность устанавливать корреспондентские отношения с любыми иностранными банками, имеет большие возможности для скорейшего проведения операций своих клиентов (особенно, если банк является участником системы СФИФТ).

Порядок открытия и ведения уполномоченными банками счетов резидентов в иностранной валюте устанавливает ЦБ РФ, поэтому при согласовании основных условий договора стороны, прежде всего уполномоченный банк, должны руководствоваться соответствующими актами ЦБ РФ.

 

Валютные счета, открываемые резидентам в РФ

 

В настоящее время резидентам открываются следующие валютные счета: текущий валютный счет, транзитный валютный счет, специальный транзитный валютный счет.

Текущий валютный счет открывается и ведется только в тех иностранных валютах, в которых в соответствии с действующим законодательством РФ могут осуществляться международные расчеты.

На текущие валютные счета предприятий, учреждений, организаций (резидентов и нерезидентов) в российских банках без ограничений могут зачисляться следующие поступления в наличной валюте:

1) неиспользованный остаток наличной валюты, ранее полученной юридическим лицом в соответствующем уполномоченном банке для оплаты расходов, связанных для оплаты наличной валютой иных расходов в случаях, разрешенных Банком России;

2) таможенные платежи физических лиц;

3) оплата физическими лицами подоходного налога в валюте;

4) суммы, изъятые в качестве взысканий у юридических лиц за совершенные ими правонарушения должностными лицами правоохранительных, налоговых и таможенных органов;

5) иные суммы в случаях, специально разрешенных Банком России.

Транзитный валютный счет является распределительным. Он предназначен только для операций по осуществлению обязательной продажи части валютной выручки.

На специальный транзитный валютный счет зачисляются следующие поступления в пользу его владельца:

1) валюта, купленная резидентом за рубли на рынке (в полном объеме);

2) валюта, ранее списанная со специального транзитного валютного счета и являющаяся суммами: 1) не использованными для оплаты командировочных расходов; 2) полученными от продажи дорожных чеков, не использованных для оплаты командировочных расходов; 3) переведенными с депозитного счета, открытого за счет средств, переведенных со специального транзитного валютного счета.