Таблиця 12 наявність земельних угідь у господарстві

Земельні ділянки	Площа, га	Грошова оцінка 1 га,грн.	Ставки	Сума земельного податку. грн
Рілля	1470	5670
Сіножаті	126	1350
Пасовища	80	980
Багаторічні	20	6020
Під житловим фондом	24	5670
Для інших цілей	3	5670
Під індивідуальними гаражами	2	5670

МЕТОДИКА ВИКОНАННЯ

Плата за землю = Площа х грошову оцінку х Ставку

Ставки визначити самостійно, користуючись Податковим кодексом.

Завдання 3

Визначити щомісячний платіж земельного податку Київського ТОВ «Капітал», якому належить торгівельний павільйон площею 540 квадратних метрів. Який розмір земельного податку за такий же павільйон буде у м. Оріхів?

Завдання 3

Підприємство використовує підземні пористі геологічні утворення для зберігання природного газу. Основні показники проекту підземного сховища для зберігання природного газу такі:

· Загальний об’єм – 1400000 тис. куб. метрів;

· Активний об’єм – 750000 тис.куб. метрів.

Ставку плати за користування надрами в цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин, за 1000 куб. метрів активного об’єму підземного сховища для зберігання природного газу визначити самостійно, користуючись ПКУ.

Завдання 4

Розрахувати суму збору за спеціальне використання води.

Матеріал для виконання завдання

Підприємство отримало дозвіл на спеціальне використання води у процесі виробництва напоїв. Ставка збору за спеціальне використання води, яка входить виключно до складу напоїв, становить 29,86 грн.за 1 метр кубічний підземної води. Згідно з показниками вимірювальних приладів, об’єм фактично використаної води у звітному кварталі становить 1970 метрів куб.

Завдання 5

Обчислити збір за спеціальне використання води ТОВ «Капітал». Пояснити механізм сплати та порядок подачі звітної документації зі збору за спеціальне використання води

ТАБЛИЦЯ 13 Використання води підприємством у четвертому кварталі минулого року

Системи водопостачання	Затверджений ліміт використання води на квартал, куб.м	Фактично використано, куб.м	Ставка, грн./100куб.м
Підземні води	20000	23100
Поверхневі води (р.Дніпро)	16200	10200

МЕТОДИКА ВИКОНАННЯ

1. Нарахувати збір за спеціальне використання води в межах ліміту:

Факт.використано х ставку

2. Нарахувати збір за спеціальне використання води понад встановленого ліміту:

(Факт використано води – ліміт) х ставку х 5

3. Всього нараховано збору за спеціальне використання води.

Завдання 6

Санаторій «Перлина Карпат» з родовища мінеральниз підземних вод за період з початку року видобув 4210 куб.м мінеральної води, з якої використано:

· На промисловий розлив –2800 куб. м.

· Для внутрішнього вживання з лікувальною метою – 218 куб. м.

· Для зовнішнього застосування - 1015 куб. м

· Пішло на скид без використання 167 куб. м

Фактично видобуток складає - 10,8 куб. м на добу

Родовище належить до першої категорії (унікальнихз вод).

Нормативи:

ü Для промислового розливу – 9,0 грн/куб.м

ü Для внутрішнього вживання – 4,5 грн./куб.м

ü Для зовнішнього застосування – 3,0 грн./куб.м

Квота видобутку - 3500 куб.м

З початку року внесено плати за спеціальне використання водних ресурсів для видобутку мінеральної води 18320 грн., у тому числі:

ü До державного бюджету – 7328

ü До місцевого - решта.

ü Скласти розрахунок плати

Завдання 7

Обчислити плату за деревину. МП «Лісоруб» здійснено вирубку деревини. Дані лісорубного квитка та акту у таблиці:

ТАБЛИЦЯ 14 Дані лісорубного квитка

Породи дерев	Матеріальна оцінка	Плата за 1куб.м, грн.	Фактично заготовлено, куб.м	Рішення
Дуб	360	110	370
Ялина	200	90	300
Граб	800	180	600
Клен	418	90	450
Ясен	220	200	250
Береза	210	140	280

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________Висновок___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Після виконання практичної роботи студенти повинні:

Знати порядок розрахунку та терміни сплати в бюджет плати за ресурси

Вміти обчислювати плату за землю, плату за користування надрами, збір за спеціальне використання води та збір за спеціальне використання лісових ресурсів

Дата виконання_________________ Підпис студента_____________

Оцінка_________________________

МІСЦЕВІ ПОДАТКИ

1. Мета : Засвоїти методику визначення та нарахування податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, збору за місця для паркування транспортних засобів, збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності,туристичного збору, та набути практичні навички ведення обліку податкових зобов’язань та вміння складати податкову документацію; закріпити та поглибити теоретичні знання

Час виконання – 3 годин

Забезпечення заняття:

· Податковий кодекс України

· Калькулятор

Робоче місце № 5

Техніка безпеки:

1. Журнал реєстрації інструктажів з охорони праці

2. Інструкція з охорони праці № 39

3. Інструкція з охорони праці № 77

4. Інструкція про заходи пожежної безпеки

ЗМІСТ ТА ПОСЛІДОВНІСТЬ ВИКОНАННЯ

Завдання 1

Скласти податкову декларацію з екологічного податку.

Матеріал для виконання завдання:

Підприємство здійснює оптову торгівлю паливом і відповідно до статті 241 Податкового кодексу України є податковим агентом щодо сплати екологічного податку за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин пересувними джерелами забруднення. Обсяг за квартал реалізованого бензину не етилованого становить 1320 т. Ставка податку за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин пересувними джерелами в разі використання бензину не етилованого – 68 грн. за 1 т.

Примітка. Відповідно до п.2 підрозд.5 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ ставки екологічного податку вводяться поступово, а саме:

· З 01.01.2011 до 31.12.2012 включно – 50% ставок, передбачених податковим кодексом

· З 01.01.2013 до 31.12.2013 включно – 75%;

· З 01.01.2014 – 100%.

___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________Висновок __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Завдання 2

Нарахувати податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки на таку нерухомість:

· Дачний будинок площею 230 квадратних метрів, що належить фізичній особі

· Квартира, площею 140 квадратних метрів, належить фізичній особі

· Квартира площею 168 квадратних метрів, у власності юридичної особи

· Будинок площею 290 квадратних метрів, належить фізичній особі

· Будинок площею 510 квадратних метрів,у власності фізичної особи.

Вказати: податковий період та терміни сплати даного податку юридичними і фізичними особами

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Завдання 3

Розрахувати збір за місця для паркування транспортних засобів. Площа паркінгу - 880 квадратних метрів. Ставка збору – 0,15 % за місяць. Вказати терміни сплати збору та строки подання звітності. До якого бюджету надходить збір за паркування транспорту?

Завдання 4

Особа зупинилась в готелі м. Ялта на 7 днів. Який розмір туристичного збору буде включено готелем в оплату даній особі? Ставка збору – 1%. Вартість поживання за добу – 580 грн. з ПДВ. Окремо за весь термін перебування у готелі витрати на харчування склали 1457 грн. з ПДВ.

Завдання 5

Розрахувати туристичний збір готелю за послуги проживання:

Вартість послуг проживання з ПДВ 350грн. за добу. У вартість проживання включаються:

Витрати на побутові послуги – 42 грн. в т.ч. ПДВ
Витрати на харчування – 84 грн. в т. ч. ПДВ

Вкажіть строки сплати туристичного збору та термін подачі звіту. До якого бюджету надходить туристичний збір?

Примітка: розрахунок збору необхідно здійснити за максимальною і мінімальною ставками.

МЕТОДИКА ВИКОНАННЯ

1. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки

Не є об'єктом оподаткування:

а) об'єкти житлової нерухомості, які перебувають у власності держави або територіальних громад (їх спільній власності);

б) об'єкти житлової нерухомості, які розташовані в зонах відчуження та безумовного (обов'язкового) відселення, визначені законом;

в) будівлі дитячих будинків сімейного типу;

г) садовий або дачний будинок, але не більше одного такого об'єкта на одного платника податку;

ґ) об'єкти житлової нерухомості, які належать багатодітним сім'ям та прийомним сім'ям, у яких виховується троє та більше дітей, але не більше одного такого об'єкта на сім'ю;

д) гуртожитки.

Пільги із сплати податку База оподаткування об'єкта житлової нерухомості, що перебуває у власності фізичної особи - платника податку, зменшується:

а) для квартири - на 60 кв. метрів;

б) для житлового будинку - на 120 кв. метрів.

Таке зменшення надається один раз за базовий податковий (звітний) період і застосовується до об'єкта житлової нерухомості, у якій фізична особа - платник податку зареєстрована в установленому законом порядку, або за вибором такого платника до будь-якого іншого об'єкта житлової нерухомості, який перебуває в його власності.

Податковий період. Базовий податковий (звітний) період дорівнює календарному року.

Порядок обчислення суми податку. Обчислення суми податку з об'єктів житлової нерухомості, які знаходяться у власності фізичних осіб, проводиться органом державної податкової служби за місцезнаходженням об'єкта житлової нерухомості. Податкове повідомлення-рішення про суму податку, що підлягає сплаті, та платіжні реквізити надсилаються органами державної податкової служби платникам за місцезнаходженням об'єкта житлової нерухомості до 1 липня звітного року

Платники податку - юридичні особи самостійно обчислюють суму податку станом на 1 січня звітного року і до 1 лютого цього ж року подають органу державної податкової служби за місцезнаходженням об'єкта оподаткування декларацію, з розбивкою річної суми рівними частками поквартально.

Строки сплати податку. Податкове зобов'язання за звітний рік з податку сплачується: а) фізичними особами - протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення;

б) юридичними особами - авансовими внесками щокварталу до 30 числа місяця, що наступає за звітним кварталом, які відображаються в річній податковій декларації.

2 . Збір за місця для паркування транспортних засобів

Базою оподаткування є площа земельної ділянки, відведена для паркування, а також площа комунальних гаражів, стоянок, паркінгів (будівель, споруд, їх частин), які побудовані за рахунок коштів місцевого бюджету.

Ставки збору Ставки збору встановлюються за кожний день провадження діяльності із забезпечення паркування транспортних засобів у гривнях за 1 квадратний метр площі земельної ділянки, відведеної для організації та провадження такої діяльності, у розмірі від 0,03 до 0,15 відсотка мінімальної заробітної плати, установленої законом на 1 січня податкового (звітного) року.

ПРИКЛАД: за даними 2013 року мінімальна ставка становить:

0.03% х 1218 грн = 0,3654 грн./ (м кв. х день)

При роботі стоянки 30 днів на місяць кожен квадратний метр ділянки під стоянкою обійдеться в:

0,3219 х 30 = 10, 962 грн /м кв

Відповідно, максимальна ставка виявиться рівно в 5 разів більше.

Якою вона буде для конкретного оператора парковки, - залежить від рішення місцевої влади. При визначенні ставки збору сільські, селищні та міські ради враховують місцезнаходження спеціально відведених місць для паркування транспортних засобів, площу спеціально відведеного місця, кількість місць для паркування транспортних засобів, спосіб поставлення транспортних засобів на стоянку, режим роботи та їх заповнюваність.

Розрахувавши «свою» ставку, залишиться лише помножити її на площу у квадратних метрах землі під стоянкою і не пізніше 30 числа поточного місяця авансом перерахувати до бюджету.

Базовий податковий (звітний) період дорівнює календарному кварталу.

3 Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності

Інформацію про те, хто не є платниками збору за провадження торговельної діяльності та види діяльності, які провадяться з придбанням пільгового торгового патенту, а також ставки слід знайти в податковому кодексі України.

4 Туристичний збір

Ставка збору Ставка встановлюється у розмірі від 0,5 до 1 відсотка до бази справляння збору.

Базою справляння є вартість усього періоду проживання (ночівлі) за вирахуванням ПДВ.

До вартості проживання не включаються витрати на харчування чи побутові послуги (прання, чистка, лагодження та прасування одягу, взуття чи білизни), телефонні рахунки, оформлення закордонних паспортів, дозволів на в'їзд (віз), обов'язкове страхування, витрати на усний та письмовий переклади, інші документально оформлені витрати, пов'язані з правилами в'їзду.

Особливості справляння та сплати збору. Звітувати податковий агент повинен поквартально, але віддавати бюджету зібрані гроші –щомісяця (тобто авансом) до 30числа

При написанні висновку дайте відповідь на наступні питання:

1. Які податки в Україні є місцевими?

2. Назвіть місцеві збори

3. У чому полягає відмінність місцевих податків від державних?

4. Яке майно не оподатковується податком на нерухомість?

5. Термін сплати податку на нерухомість

6. Від чого залежить розмір ставки за місця для паркування транспорту?

7. Чи сплачують туристичний збір особи, що прибули у відрядження?

Висновок______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Після виконання завдання студенти повинні:

Знати: Методику розрахунку місцевих податків і зборів

Вміти: Складати звітні документи щодо місцевих податків і зборів

Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями: