Отчет о движении денежных средств

Задание 2.4.1

 

Выберите правильные ответы (возможно несколько правильных ответов).

 

1.	Что является основной целью отчета о движении денежных средств? а) предоставление информации об инвестиционной и финансовой деятельности в течение отчетного периода; б) подтверждение того, что доходы превышают расходы при наличии чистой прибыли; в) предоставление информации о денежных поступлениях и денежных выплатах за отчетный период; г) содействие развитию отношений с банками.
2.	Из каких разделов состоит отчет о движении денежных средств? а) потоки от финансовых операций; б) распределения прибыли; в) потоки от текущих операций; г) потоки от инвестиционных операций; д) движения чистых активов; е) операционных расходов; ж) изменений в оборотном капитале.
3.	Что из нижеперечисленного не отражается в разделе текущей деятельности отчета о движении денежных средств? а) поступление денежных средств от покупателей; б) уплаченный налог на прибыль; в) прибыль от продажи оборудования; г) денежные средства, выплаченные работникам.
4.	Денежные потоки от инвестиционных операций в отчете о движении денежных средств включают: а. а) денежные платежи при приобретении финансовых вложений, не предназначенных для перепродажи в краткосрочной перспективе; b. б) поступление денежных средств в погашение предоставленных другим организациям займов; с. в) денежные поступления от эмиссии акций; г) выплаты по банковским кредитам.
5.	Денежные потоки от финансовых операций в отчете о движении денежных средств включают: а) предоставление займов другим сторонам; б) приобретение финансовых вложений; в) выпуск долговых инструментов; г) покупку долгосрочных активов. д) выкуп собственных акций; е) выплата дивидендов; .ж) выпуск дисконтных облигаций.
6.	Какая статья не отражается в отчете о движении денежных средств? а) денежные выплаты поставщикам; б) поступления денежных средств от клиентов; в) расходы на амортизацию основных средств; г) денежные средства от продажи оборудования.
7.	Валютные денежные потоки в отчете о движении денежных средств отражаются по курсу Центрального банка РФ: а) на дату операции; б) на отчетную дату; в) по средневзвешенному за отчетный период курсу.

Задание 2.4.2

 

Выберите операции, которые вызывают денежные потоки, и укажите, к какому виду относится каждая из них: текущие операции (ТО), инвестиционные операции (ИО) или финансовые операции (ФО).

 

Таблица 2.10

Хозяйственные операции за отчетный период

 

Операция	Вид операций
1. Погашена дебиторская задолженность покупателей продукции
2. Выплачены дивиденды на обыкновенные акции
3. Проданы краткосрочные финансовые вложения за денежные средства
4. Приобретено оборудование в обмен на выпущенные обыкновенные акции
5. Погашены финансовые векселя к оплате
6. Выплачена заработная плата сотрудникам
7. Облигации конвертированы в обыкновенные акции
8. Приобретены долгосрочные активы за денежные средства
9. Получен банковский кредит
10. Выплачены авансы поставщикам материалов
11. Выставлены счета покупателям
12. Уплачены проценты по кредиту, не связанные с инвестиционным активом
13. Получены дивиденды от дочернего общества
14. Уплачены взносы по социальному страхованию
15. Продано оборудование за денежные средства
16. Проданы товары за денежные средства

 

 

Задание 2.4.3

 

Определите сальдо денежных потоков от инвестиционных   …………………..              

и финансовых операций организации за отчетный период   …………………...

 

Таблица 2.11

Хозяйственные операции за отчетный год

 

Операция	Сумма, тыс. руб.
1. Продано здание за денежные средства	1 400
2. Получена прибыль от продажи здания	200
3. Выпущены привилегированные акции за денежные средства	5 000
4. Выплачены дивиденды на привилегированные акции	400
5. Перечислены средства на банковский депозит до востребования	100
6. Облигации конвертированы в обыкновенные акции	2 000
7. Приобретено оборудование за денежные средства	500
8. Выплачены дивиденды имуществом	300

 

 

Задание 2.4.4

 

1) Составьте проводки по операциям. Укажите, к какому виду относится каждая из них: текущие (ТО), инвестиционные (ИО) или финансовые операции (ФО).  Определите соответствующие коды строк отчета о движении денежных средств.

2) Заполните отчет о движении денежных средств.

Таблица 2.12

Остатки на начало отчетного года

Статья	Сумма, руб.
Касса	1 000
Расчетный счет	160 000
Текущий валютный счет (евро, курс ЦБ РФ на отчетную дату – 35 руб./евро)	70 000
Чековая книжка	30 000
Итого	…

Таблица 2.13

Хозяйственные операции за отчетный год

                  

Операция	Сумма, руб.	Корреспондирующие счета		Вид операций	Код стро-ки
		Дебет
Кредит
1. Получено от покупателей за реализованную продукцию, НДС	20 000 3 600
2. Размещены долгосрочные облигации:  номинал	50 000
превышение цены размещения над номиналом	10 000
3. Получены деньги с расчетного счета в кассу	110 000
4. Выдана зарплата	100 000
5. Депонирована невостребованная зарплата	4 000
6. Выданы средства под отчет на командировочные расходы	6 000
7. Невостребованные суммы зарплаты внесены на расчетный счет	…
8. Открыт аккредитив за счет банковского кредита	70 000
9. Оплата поставщику материалов со счета аккредитива, НДС	50 000 9 000
10. Зачислен остаток аккредитива в погашение банковского кредита	…
11. Выдача чека транспортной организации за транспортировку материалов, НДС	10 000 1 800
12. Оплата чека, предъявленного транспортной организацией, НДС	… …
13. Зачисление на расчетный счет остатков чековой книжки	…
14. Получено за реализованные основные средства, НДС	100 000 18 000
15. Возврат банковского кредита	…
16. Уплата процентов по долгосрочному кредиту, включенных в стоимость инвестиционного актива	10 000
17. Зачислена на транзитный валютный счет валютная выручка 30 000 евро, НДС не облагается (курс ЦБ РФ– 36 руб./евро)	…
18. Перечислены валютные средства на текущий валютный счет (курс ЦБ РФ– 36 руб./евро)	…
19. Списаны средства с текущего валютного счета на счета в уполномоченном банке для продажи 10% валютной выручки (курс ЦБ РФ– 36 руб./евро)	…

Продолжение табл. 2.13

                  

Операция	Сумма, руб.	Корреспондирующие счета		Вид операций	Код стро-ки
		Дебет
Кредит
20. Списывается курсовая разница по текущему валютному счету	…
21. Продана валюта по рыночному курсу 36,2 руб./евро	…
22. Начислено комиссионное вознаграждение банку 1% рублевой выручки от продажи валюты	…
23. Зачислена на расчетный счет выручка от продажи валюты за вычетом комиссионного вознаграждения банку	…
24. Списана стоимость проданной валюты (курс ЦБ РФ на дату продажи – 36,3 руб./евро)	…
25. Списывается курсовая разница по проданной валюте	…
26. Списан финансовый результат продажи валюты	…
27. Оплачены счета подрядчиков:  за капитальный ремонт оборудования НДС	5 000 900
за демонтаж реализуемого оборудования НДС	4 000 720
за сборку и монтаж оборудования НДС	3 000  540
28. Получена арендная плата за помещение, включающая возмещение коммунальных платежей, НДС	20 000 3 600
29. Уплачены коммунальные платежи за сданное в аренду помещение, НДС	10 000 1 800
30. Оплачено за акции, приобретенные для краткосрочной перепродажи	12 000
31. Приобретен простой дисконтный вексель Сбербанка России со сроком погашения 3 месяца	59 000
32. Оплачено векселем Сбербанка России поставщику оборудования, НДС	… …
33. Выплачены дивиденды по акциям	60 000
34. Выплачены проценты по размещенным облигациям	10 000
35. Зачислены проценты по остатку средств на расчетном счете	1 000
36. Получены дивиденды	2 000
37. Уплачен налог на прибыль	35 000
38. Уплачен НДС	30 000
39. Уплачены страховые взносы	20 000
40. Предоставлен беспроцентный займ работнику	40 000
41. Оплачены с расчетного счета авиабилеты	18 000
42. Авиабилеты выданы подотчетному лицу	…
43. Уплачен штраф за нарушение договора	5 000
44. Зачислены средства на депозит до востребования в банке	40 000
45. Списывается курсовая разница по текущему валютному счету на отчетную дату (курс ЦБ РФ– 36,5 руб./евро)	…