2018-02-20
638
Открытие возобновляемой кредитной линии
Открытие банком-кредитором возобновляемой кредитной линии банку-заемщику отражается на внебалансовых счетах:
Дт 99998 " Кт 91317 - по лицевому счету банка-заемщика - на сумму лимита задолженности, установленную договором
Выдача кредита в рамках возобновляемой открытой кредитной линии
При выдаче первого транша в рамках открытой кредитной линии на соответствующую сумму осуществляется проводка на внебалансовом счете 91317, в результате которой внебалансовые обязательства уменьшаются, но на ту же сумму возникают требования на балансовом счете 32010
Дт 91317 Кт 99998 на сумму первого транша
Исполнение договора без нарушения обязательств
При возврате денежных средств, предоставленных в рамках договора об открытии возобновляемой кредитной линии, без нарушения обязательств по договору на балансе банка-кредитора выполняются проводки:
Дт - зачисление средств на счет НОСТРО банка-кредитора (если банки не имеют прямых корреспондентских связей)
Или:
Дт 30109 - по лицевому счету банка-респондента - списание средств со счета ЛОРО банка-заемщика (если банк-кредитор ведет счет ЛОРО банка-заемщика) - по платежному требованию банка-кредитора, если условиями договора предусмотрено безакцептное списание денежных средств с корсчета банка-заемщика, т.е. банку-кредитору дано право дебетовать счет ЛОРО банка-респондента
Кт 32010 - по лицевому счету ссуды - на сумму средств, поступивших в погашение кредита
При этом производится восстановление лимита кредитования в размере погашаемых сумм:
Дт 99998 Кт 91317
на сумму восстановленного лимита задолженности
При прекращении действия договора об открытии возобновляемой кредитной линии:
Дт 91317 - по лицевому счету банка-заемщика
Кт 99998 " - на сумму кредитового сальдо по лицевому счету банка-заемщика
Лицевой счет банка-заемщика, открытый на внебалансовом счете 91317, при этом закрывается.
УЧЕТ В БАНКЕ-ЗАЕМЩИКЕ
Открытие возобновляемой кредитной линии
Открытие в банке-кредиторе возобновляемой кредитной линии для банка-заемщика отражается на внебалансовых счетах:
Дт 91417 "
Кт 99999 " Получение кредита в рамках открытой кредитной линии
При получении первого транша в рамках открытой кредитной линии на сумму транша осуществляется проводка на внебалансовом счете 91417, в результате которой внебалансовые требования уменьшаются, но на ту же сумму возникают обязательства на балансе:
Дт 99999 "
Кт 91417 "
Одновременно указанная сумма отражается на балансовом счете второго порядка 31310 по соответствующему лицевому счету:
Дт 30102 "
Кт 31310 - по лицевому счету ссуды - на сумму первого транша
Погашение кредита без нарушения обязательств
При возврате средств, предоставленных в рамках договора об открытии возобновляемой кредитной линии, без нарушения обязательств по договору:
Дт 31310 "
Кт 30102 - на сумму средств, списанных с корсчета банка в погашение кредита
При этом осуществляется восстановление лимита кредитования в размере погашаемых сумм:
Дт 91417
Кт 99999 - на сумму восстановленного лимита задолженности
При прекращении действия договора об открытии возобновляемой кредитной линии:
Дт 99999
Кт 91417 "
Лицевой счет банка-кредитора, открытый на внебалансовом счете 91417, при этом закрывается.
