2018-02-20
6039
К-т 70601
помещение платежных требований в картотеку №1
Д-т 90901
К-т 99999
списание платежных требований в связи с оплатой или отказом от акцепта
Д-т 99999
К-т 90901
помещение платежных требований в картотеку№2
Д-т 90902
К-т 99999, 90901
списание ден-х ср-в со счета клиента через ркц
Д-т 40702
К-т 30102
списание ден-х ср-в со счета клиента при отсут-ии или недостаточности ден-х ср-в на кор счете к.о
Д-т 90903
К-т 99999
поступление ден-х ср-в на кор счет к.о
Д-т 47418
К-т 30102
Д-т 99999
К-т 90903
в случаи письменного заявления клиента произ-ся возврат ден-х ср-в на расчетный счет клиента
Д-т 47418
К-т 40702
Д-т 90903
К-т 99999
списание ден-х ср-в со счета клиента в случаи если дата, перечисления платежа не совпадает с датой списание ср-в
Д-т 40702
К-т 30223
в день списания с кор счета к.о на основании получ-ой выписки из кор счета
Д-т 30223
К-т 30102
при недостаточности ср-в на кор счета
Д-т 30223
К-т 47418
Д-т 90904
К-т 99999
при перечислении через кор счета открытых в др к.о
Д-т 30223
К-т 30220
зачисление ден-х средств на счет клиента в банке исполнителя платежа
Д-т 30102
К-т 40702
в случаи невозможности зачисления по причине неправильно указанного реквизита
(в день поступления)
Д-т 30102
К-т 47416
в случаи невозможности зачисления по причине неправильно указанного реквизита (при получении сообщения об уточ-х реквизитах)
Д-т 47416
К-т 40702
зачисление ср-в на кор счет к.о, в случаи невозможности отражения их тем же днем, по счетам клиентов
Д-т 30102
К-т 30223
не позднее след рабочего дня ср-ва должны быть зачислены на счета клиентов, т.ж мемориальным ордером
Д-т 30223
К-т 40702
зачисление ср-в на кор счет, в случаи отсутствия подтверждающих документов или неправильно указанных реквизитов
Д-т 30223
К-т 47416
Д-т 47416
К-т 40702
списание ден-х ср-в в случаи если дкп совпадает с датой списания ср-в в банке коррес-те при списании средств со счета лоро
Д-т 90109
К-т 40702, 30102, 60322
списание ден-х ср-в в случаи если дкп совпадает с датой списания ср-в в банке респонденте при списании средств со счета ностро
Д-т 40702, 30102, 60322
К-т 30110
зачисление ден-х ср-в, если дата перечисления совпадает с датой списания ср-в в банке корреспонденте по счету лоро
Д-т 40702
Д-т 30102
Д-т 60322
К-т 90109
зачисление ден-х ср-в, если дата перечисления совпадает с датой списпния ср-в в банке респонденте по счету ностро
Д-т 30110
К-т 40702
К-т 30102
К-т 60322
начисление ден.ср в случаи если дпп не совпадает с датой списания ден.ср в банке отпровителе в банке корреспогнденте
Д-т 40702
Д-т 30102
Д-т 60322
К-т 30220 день списания ср-в со счета клиента
Д-т 30220
К-т 30109 при получении выписки в день наступления дпп
зачисление ден ср в случаи если дпп не совпадает с датой списания ср-в в банке респонденте
Д-т 40702
Д-т 30102в день списания ср со счета клиента
Д-т 30220
К-т 30110 при получении выписки в день наступления дпп
списание ден.ср
раздел 4
Учет вкладов и депозитов физ. лиц
учет вкладов физ. лиц ведется на пассивных счетов
423, 426
1) открытие депозитного счета физ. лицу
Д-т 20202
К-т 423, 426
2) возврат суммы депозитов
Д-т 423, 426
К-т 20202
3) вклады принятые на опред. срок и не востребованные вкладчиками по истичению срока
Д-т 42305
к-т 42301 (до востребованию переводится)
4) зачислены денежные сред-ва не депозитные счета клиента
Д-т 40105
К-т 41001(41007)
Д-т 40105, 30102, 30109
к-т 42701-42707 (привличенные средства минфина рф)
5) зачисление д.ср.
а) д-т 40901, 40204, 30102, 30110, 30109
К-т 41101-41107
депозиты финансовых органов субъектов рф и органов местного самоуправления.
б) д-т 40901, 40204, 30102, 30110, 30109
к-т 42801-42807 привличенные средства финансовых органов субъектов рф и органов местного самоуправления.
в) д-т 40401, 40402, 40403, 30102, 30109, 30110
к-т 41201-41207 депозиты государственных и внебюджетных фондов
г) д-т 40401, 40402, 40403, 30102, 30109, 30110
к-т 42901-42907 привлеченные средства госуд-х и внебюджетных фондов
д) д-т 40410, 30102, 30110, 30109
К-т 41301-41307
депозиты внебюджетных фондов субъектов рф и органов местного самоуправления
е) д-т 40410, 30102, 30110, 30109
к-т 43001-43007 привлеченные средства внебюджетных фондов субъектов рф
ж) д-т 40501. 301002. 30110. 30109
к-т 41401-41407 депозиты финансовых организаций находящихся в федеральной собственности.
3) зачислены
Д-т 40501, 301002, 30110, 30109
К-т 43101-43107
и) д-т 40502
К-т 41501-41507
к) д-т 40502
К-т 43201-43207
л) д-т 40503(к-ст.)
К-т 41601-41607
Тема 4.2 учет средств привлеченных на мбк
1) выдача кредита:
Д-т 30102. 30110
К-т 31304
2) получение банком мбк
Д-т 30101
К-т 31304
3) обеспечние. на сумму полученного кредита предусмотренного договором залога
Д-т 91411
К-т 99999
4) начисление процентов по кредитному договору
Д-т 70606 (по символу 21102)
к-т 47426 на сумму начисленных за месяц процентов
закрытия договора без нарушения обязательств:
фактическая оплата процентов:
Д-т 47426
К-т 30102, 30110
погашение кредита и списание ц.б находящихся в залоге:
Д-т 31304
К-т 30102, 30110
списание залога:
Д-т 99999
К-т 91411 на сумму залога
перенос просроченных процентов
Д-т 47426
к-т 31802
2) дальнейшее начисление процентов
д-т 70606
к-т 31802 на сумму начисленных процентов за месяц
3) погашение просроченных процентов признаваемых в качестве доходов
д-т 31802
к-т 30102 на сумму погашенных просроченных процентов
4) к.о получила кредит на срок 1 день(с пролангацией)
д-т 31302
к-т 31303
5) погашение просроченных мбк кредитов
д-т 31702
К-т 30102
Д-т 40602
К-т 44903 погашение кредита
Д-т 70606
К-т 47426 отражение процентов по депозиту
Д-т 40702
К-т 52102 выпушен депозитный сертификат
Д-т 99999
К-т 90701 списание бланка
Д-т70608810
К-т20202978 переоценка ….. !!!!(не дописала)
Д-т 70608810
К-т 40702978 не написала!!!!
Д-т 60305
К-т60301 перечислены налоги по зароботной плате
Д-т 60305
К-т 20202 выдана з.п через кассу
Д-т 40701
К-т30102 !!!!!(НЕ НАПИСАЛА)
Д-т 90907
К-т99999 выставлен аккредитив, денежные средства перечислены со счета… !!!!
Д-т60701
К-т60312 приобретение материальных активов
Д-т60901
К-т60701 введены в эксплуатацию материальные объекты
Д-т 10501
К-т40702 выкуплены акции у акционеров
Д-т10207
К-т10501 уменьшение уставного капитала за счет акций
Д-т 70606
К-т60601 начислена амортизация основных средств
Д-т 70606
К-т61009введены в эксплуатацию
Д-т 20202
К-т 20209 после пересчета зачислены в кассу
Д-т 40906
К-т40502 на расчетный счет
Д-т 42301
К-т45506 погашен кредит за счет безналичных средств находящихся на депозите
Д-т 45815
К-т 45506 сумма кредита перечислена на счета досрочной задолженности
Д-т 70612
К-т60320 начислены дивиденты
Д-т 60320
К-т 40701 выплачены дивиденты
** Дт 10501 Кт 40702 Выкуплена часть акции у акционеров и перечислены ден ср
Дт 10207 Кт 10501 Уменьшение УК, за счет ср-в выкупленных у акционера
** Дт 20202 Кт 20209 Инкассирование после пересчета вечерней кассы.денежные ср-ва зачислены в кассу
Дт 40906 Кт 40502 ден ср зачислены на расчетные счета предприятий
** Дт 20202 Кт 60322 Оплачены акции доп выпуска акционерами фл
Дт 30208 Кт 30102 Эквивал сумме перечис на накопительн счет в РКЦ
** Дт 20202 Кт 10208 Оплата УК, через кассу
Дт 60402 Кт 10208 Оплата УК матер ценностями
** Дт 20208 Кт 20202 Подкреплена из кассы банкамату
Дт 20207 Кт 20202 Перечислены денежные средства из операционной кассы в кассу внекассового узла.
** Дт 30102 Кт 10208 УК ООО 2 млн
Дт 90602 Кт 99999 Увел УК, созданной в форме ООО. Оплачена доля
Дт 99999 Кт 90602 Денежные ср списаны 2 млн
** Дт 40602 Кт 44903 Погашение кредита
Дт 70606 Кт 47426 Начисление % по депозитам
** Дт 40701 Кт 30102 Денежные ср-ва перечислены на расчетный счет
В банке эмитенте Дт 90907 Кт 99999 Выставление покрытого аккредитива
** Дт 40702 Кт 52102 Выпущен депозитный сертификат
Дт 99999 Кт 90701 Списание бланка
** Дт 40702 Кт 40501 Выставлено платежное требование с акцептом
Дт 99999 Кт 90901 Помещено в картотеку №1
** Дт 42301 Кт 45506 погашение кредита за счет ср-в, наход-ся в депозите
Дт 45815 Кт 45506 Просроченная задолженность. Сумма кредита перенесена на просрочку
** Дт 52003 Кт 52401 Погашение принятая облигация к исполнению
Дт 52501 Кт 52402 Сумма начисленных % перенесена на счета к исполнению
В ко возвращены Дт депоз счет Кт 40701
** Дт 60305 Кт 20202 Выдача з.п сотрудникам банка
Дт 60305 Кт 60301 Перечислены налоги
** Дт 60701 Кт 60312 Приобретение немат- активов
Дт 60901 Кт 60701 Введены в эксплатацию нематер активы
** Дт 70606 Кт 60601 Начислена амортизация
Дт 70606 Кт 61009 Введены в эксплатацию инвентарь и объекты
** Дт 70608810 Кт 20202978 Отриц переоценка средств в ин валюте в кассе
Дт 70608810 Кт 40702978 Отриц переоценка средств в ин валюте на расчетный счет негос-ой ком о
** Дт 70612 Кт 60320 Начислены дивиденды
Дт 60320 Кт 40701 Выплачены дивиденд
