2018-02-20
179
КЕРЧЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ МОРСКОЙ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ
УНИВЕРСИТЕТ
 |
КАФЕДРА УЧЕТА И АУДИТА
УТВЕРЖДАЮ
Зав. кафедрой учета и аудита
Галик Ю.Л.
__________________________
«______»______________2009г.
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА
Бухгалтерской учебной практики
для студентов дневной формы обучения
направления 6.030509 «Учет и аудит»
специальности «Учет и аудит»
Керчь, 2009
Автор: Рысина В.А., ст. преподаватель кафедры «Учет и аудит» КГМТУ,
Рецензенты: главный бухгалтер ДП ГАК «Хлеб Украины» Керченского комбината хлебопродуктов Рыбак М.И.;
к.э.н., доцент кафедры учета и аудита КГМТУ Галик Ю.Л.
Программа рассмотрена и одобрена на заседании кафедры учета и аудита,
протокол № 9 от «29» апреля 2009 г.
Зав. кафедрой учета и аудита Ю.Л.Галик
Программа одобрена и рекомендована к утверждению на заседании Методической комиссии ТФ КГМТУ,
протокол № 7 от «23» июня 2009г.
|
|
|
Программа утверждена на заседании Методического совета КГМТУ,
протокол № 6 от «26» июня 2009г.
ã Керченский государственный морской технологический университет
СОДЕРЖАНИЕ
стр.
| Общие указания | 4 |
| 1. Формирование нормативно-справочной информации | 5 |
| 2. Внесение остатков | 13 |
| 3. Учет производственных запасов | 15 |
| 4. Учет необоротных активов | 18 |
| 5. Учет труда и его оплаты | 21 |
| 6. Учет готовой продукции и ее реализации | 22 |
| 7. Учет расходов и доходов предприятия | 23 |
| 8. Учет денежных средств | 26 |
| 9. Заключительные учетные работы и составление финансовой отчетности | 30 |
| Составление, оформление и защита отчета об учебной практике | 30 |
| Приложение 1 | 31 |
ОБЩИЕ УКАЗАНИЯ
Бухгалтерская практика является продолжением учебного процесса подготовки бакалавров по бухгалтерскому учету.
Практика проводится в специализированном компьютерном классе (учебной бухгалтерии) университета по завершении теоретических курсов и сдаче экзаменов и зачетов по дисциплинам «Бухгалтерский учет», «Организация АРМ бухгалтера» на третьем курсе дневной формы обучения специальности «Учет и аудит».
Цель проведения практики – приобретение студентами практических навыков:
1) по составлению и редактированию нормативно-справочной информации;
2) по оформлению первичных документов автоматизированным способом;
3) по изучению порядка проведения бухгалтерских расчетов по основным участкам учета;
4) по формированию регистров аналитического и синтетического учета (ведомостей, книг, журналов, Главной книги);
|
|
|
5) по составлению финансовой отчетности.
Программа практики предусматривает решение сквозной задачи с помощью программного обеспечения «1С: Бухгалтерия».
Продолжительность практики 4 недели – 120 часов.
ФОРМИРОВАНИЕ НОРМАТИВНО-СПРАВОЧНОЙ ИНФОРМАЦИИ
Цель занятий: изучить содержание, методику формирования и редактирования справочников программы «1С: Бухгалтерия»; заполнения констант, необходимых для составления первичных документов; учетных регистров; форм отчетности и проведения расчетов.
Методические указания: решение заданий по этой теме предусматривает заполнение справочников и констант, а также их редактирование.
Задание №1
Заполнить справочник «Сотрудники» по состоянию на 1 января на основании следующих данных (таблицы 1.1., 1.2.):
Таблица 1.1.
| № п/п | Ф.И.О. | Должность | Оклад (грн) |
| 1. | Бережной Тимофей Григорьевич | директор | 2500 |
| 2. | Сидак Василий Александрович | гл. бухгалтер | 1000 |
| 3. | Лисовой Евгений Анатольевич | начальник цеха №1 | 700 |
| 4. | Сировская Марина Владимировна | начальник цеха №2 | 700 |
| 5. | Вирчук Алексей Викторович | столяр цеха №1 | 550 |
| 6. | Кравченко Евгений Валерьевич | комплектовщик цеха №2 | 550 |
| 7. | Диденко Ирина Леонидовна | начальник отдела сбыта | 750 |
Таблица 1.2.
| № п/п | Ф.И.О. | Адрес | Паспортные данные | Налоговые данные (код) |
| 1. | Бережной Тимофей Григорьевич | ул. Ворошилова д.13, кв.71 | Серия ЕЕ 800201, выдан Керченским МГУ МВД Украины в Крыму 28.11.97г. | 25159342135691 |
| 2. | Сидак Василий Александрович | ул. Киевская д.4, кв.46 | Серия ДЕ 101205, выдан Керченским МГУ МВД Украины в Крыму 17.02.02г. | 24813312101256 |
| 3. | Лисовой Евгений Анатольевич | пер. Первомайский д.17 | Серия ДВ 205103, выдан Керченским МГУ МВД Украины в Крыму 18.01.00г. | 20918877665431 |
| 4. | Сировская Марина Владимировна | ул. Кирова д.101, кв.12 | Серия ЕЕ 308444, выдан Керченским МГУ МВД Украины в Крыму 01.05.98г. | 21178144561182 |
| 5. | Вирчук Алексей Викторович | ул. Свердлова д.16, кв.41 | Серия СВ 421928, выдан Керченским МГУ МВД Украины в Крыму 08.03.04г. | 22815621681587 |
| 6. | Кравченко Евгений Валерьевич | ул. Пирогова д.28, кв.15 | Серия ЕЕ 701239, выдан Керченским МГУ МВД Украины в Крыму 10.12.99г. | 25954307711798 |
| 7. | Диденко Ирина Леонидовна | ул. Кирова д.28, кв.15 | Серия ЖД 205103, выдан Керченским МГУ МВД Украины в Крыму 21.06.07г. | 27483178982145 |
Задание №2
Заполнить константы исходя из следующих данных об организации учета на предприятии:
- предприятие учитывает затраты на счетах 9 класса;
- при амортизации основных средств используется прямолинейный метод;
- стоимостная граница малоценных необоротных материальных активов – 500 грн; их амортизацию начисляют в первом месяце использования объектов в размере 100% стоимости;
- стоимость запасов при выбытии оценивают методом средневзвешенной себестоимости;
- все отечественные контрагенты – предприятия-плательщики НДС и налога на прибыль.
Задание №3
Заполнить справочник «Фирмы» на основании данных о предприятии:
- частное предприятие «Дельта» занимается производством мебели для офиса и дома;
- является плательщиком налога на прибыль и НДС на общих основаниях;
- юридический и физический адрес: г.Керчь, ул. Фабричная, 19, тел. (0652) 3-72-05;
- дата регистрации: 15 декабря 2005 г.;
- номер регистрации в Пенсионном фонде: 158599999;
- номер регистрации в службе занятости: 007895;
- налоговая инспекция: г. Керчи;
- код по ЕГРПОУ: 34789900;
- индивидуальный налоговый номер: 2342890908;
- номер свидетельства: 3445678876;
- код по ЗКГНГ: 376436;
- код по СПОДУ: 43676;
- код по КВЕД: 21.01.1;
- код по КОАТУУ: 36671;
- код по КФВ: 42;
- номер регистрации в фонде социального страхования: 689053;
- номер регистрации в фонде социального страхования от несчастных случаев: 4234094.
|
|
|
Задание №4
В справочнике «Контрагенты» создать следующие группы:
1) поставщики;
2) покупатели;
3) таможенные органы;
4) учредители;
5) налоговые органы и органы социального страхования.
Группа «Поставщики» включает в себя:
1) магазин «Стройматериалы»:
- физический и юридический адрес: г. Симферополь, ул. Киевская, 5, тел. (0652) 27-52-81;
- директор: Иванов С.П.;
- главный бухгалтер: Сидоренко В.Р.;
- расчеты ведутся в разрезе счетов/накладных;
- коды: по ЕГРПОУ – 5123476450;
- индивидуальный налоговый номер: 72165872394;
- номер свидетельства: 267304767024;
- р/с 26005213117424 в «Укрсоцбанк» г. Симферополь. МФО: 324010.
2) фирма «Рослес»:
- физический и юридический адрес: г. Москва, Хорошевское шоссе, 71, тел. (495) 251-83-28;
- директор: Петров А.И.;
- главный бухгалтер: Иваницкая С.В.;
- расчеты ведутся в разрезе счетов/накладных;
- в/с № 260172552758 в «Приватбанк», г. Керчь, МФО: 384436
3) мебельная база:
- физический и юридический адрес: г. Феодосия, ул. Ленина, 10, тел. 2-75-98;
- директор: Смирнова Л.И.;
- главный бухгалтер: Винницкая А.С.;
- расчеты ведутся в разрезе счетов/накладных;
- коды: по ЕГРПОУ – 7158459122;
- индивидуальный налоговый номер: 92345689103;
- номер свидетельства: 312548759966;
- р/с 26004533221173 в «Укрсоцбанк» г. Феодосия. МФО: 324010.
4) Крымэнерго, ОАО:
- физический и юридический адрес: г. Симферополь, ул. Кирова, 90, тел. (0652) 21-11-98;
- директор: Афанасьев С.А.;
- главный бухгалтер: Морозова Л.С.;
- расчеты ведутся в разрезе счетов/накладных;
- коды: по ЕГРПОУ – 6354819573;
- индивидуальный налоговый номер: 77625431927;
- номер свидетельства: 126345959781;
- р/с 26005533497801 в «Приватбанк» г. Симферополь. МФО: 384436.
5) Стройсервис:
- физический и юридический адрес: г. Киев, ул. Крымская, 43, тел. (044) 631-55-93;
- директор: Гусев Л.И.;
- главный бухгалтер: Лосева Г.А.;
- расчеты ведутся в разрезе счетов/накладных;
- коды: по ЕГРПОУ – 1288456191;
- индивидуальный налоговый номер: 21324356789;
- номер свидетельства: 345788214199;
- р/с 26025562789108 в «Укргазбанк» г. Киев. МФО: 320478.
6) магазин «Канцлер»:
- физический и юридический адрес: г. Керчь, ул. Пролетарская, 2, тел. (06561) 2-15-43;
|
|
|
- директор: Сидоренко М.И.;
- главный бухгалтер: Афанасьева М.В.;
- расчеты ведутся в разрезе счетов/накладных;
- коды: по ЕГРПОУ – 1022346755;
- индивидуальный налоговый номер: 58912345678;
- номер свидетельства: 931225886357;
- р/с 26037788005121 в «Приватбанк» г. Керчь. МФО: 324731.
7) фирма «Наша мебель»:
- физический и юридический адрес: г. Керчь, ш. Героев Сталинграда, 73, тел. (06561) 6-20-31;
- директор: Высоковский Г.Ю.;
- главный бухгалтер: Симонова В.Я.;
- расчеты ведутся в разрезе счетов/накладных;
- коды: по ЕГРПОУ – 1728394568;
- индивидуальный налоговый номер: 23447569812;
- номер налогового свидетельства: 716658433522;
- р/с 26015371982133 в «Проминвестбанк» г. Керчь. МФО: 324548.
8) АТП № 112:
- физический и юридический адрес: г. Симферополь, ул. Керченская, 25, тел. (0652) 27-34-15;
- директор: Газов С.И.;
- главный бухгалтер: Петренко И.В.;
- расчеты ведутся в разрезе счетов/накладных;
- коды: по ЕГРПОУ – 1833214598;
- индивидуальный налоговый номер: 71821239456;
- номер налогового свидетельства: 991023486153;
- р/с 26007188031729 в «Приватбанк» г. Симферополь. МФО: 384436.
9) Газсервис:
- физический и юридический адрес: г. Керчь, Индустриальное шоссе, 12, тел. (06561) 7-23-18;
- директор: Сиренко Д.В.;
- главный бухгалтер: Чумак И.В.;
- расчеты ведутся в разрезе счетов/накладных;
- коды: по ЕГРПОУ – 2235415861;
- индивидуальный налоговый номер: 37415965778;
- номер налогового свидетельства: 423312256688;
- р/с 26001799213344 в «Укрсоцбанк» г. Керчь. МФО: 324098.
10) Механическая мастерская:
- физический и юридический адрес: г. Керчь, ул. Войкова, 15, тел. (06561) 5-17-93;
- директор: Василенко И.Д.;
- главный бухгалтер: Васина С.П.;
- расчеты ведутся в разрезе счетов/накладных;
- коды: по ЕГРПОУ – 9871553441;
- индивидуальный налоговый номер: 19325671239;
- номер налогового свидетельства: 317544586173;
- р/с 26038810512830 в «Сбербанк» г. Керчь. МФО: 324344.
11) «Сигнал», ООО:
- физический и юридический адрес: г. Керчь, ул. Пирогова, 70, тел. (06561) 2-21-51;
- директор: Ващенко Д.И.;
- главный бухгалтер: Ванина Е.П.;
- расчеты ведутся в разрезе счетов/накладных;
- коды: по ЕГРПОУ – 7122956631;
- индивидуальный налоговый номер: 10512139458;
- номер налогового свидетельства: 81744956135;
- р/с 26017591233451 в «Сбербанк» г. Керчь. МФО: 324344.
В группу «Покупатели» необходимо ввести следующие данные:
1) Мебельный магазин:
- физический и юридический адрес: г. Керчь, ул. Горького, 38, тел. (06561) 5-15-98;
- директор: Серова Г.И.;
- главный бухгалтер: Федорова М.С.;
- расчеты ведутся в разрезе счетов/накладных;
- коды: по ЕГРПОУ – 9116226851;
- индивидуальный налоговый номер: 25917810516;
- номер налогового свидетельства: 443247589183;
- р/с 26002317918374 в «Укрсоцбанк» г. Керчь. МФО: 324098.
2) «Вимар», ЧП:
- физический и юридический адрес: г. Киев, ул. Коцюбинского, 98, тел. (044) 321-45-68;
- директор: Москаленко В.И.;
- главный бухгалтер: Ващенко Л.Ю.;
- расчеты ведутся в разрезе счетов/накладных;
- коды: по ЕГРПОУ – 2738495871;
- индивидуальный налоговый номер: 31786115238;
- номер налогового свидетельства: 151843259372;
- р/с 26019371283332 в «Интербанк» г. Киев. МФО: 300216.
3) «Искра», ЧП:
- физический и юридический адрес: г. Симферополь, ул. Кирова, 7, тел. (0652) 41-15-63;
- директор: Сергеева А.В.;
- главный бухгалтер: Селезнева И.П.;
- расчеты ведутся в разрезе счетов/накладных;
- коды: по ЕГРПОУ – 3945726195;
- индивидуальный налоговый номер: 19256374559;
- номер налогового свидетельства: 234145131677;
- р/с 26003345987121 в «Приватбанк» г. Симферополь. МФО: 384436.
4) Марс, АО:
- физический и юридический адрес: г. Киев, ул. Смирнитская, 99, тел. (044) 521-93-17;
- директор: Симонова М.Я.;
- главный бухгалтер: Лапина О.В.;
- расчеты ведутся в разрезе счетов/накладных;
- коды: по ЕГРПОУ – 4758993128;
- индивидуальный налоговый номер: 23465817239;
- номер налогового свидетельства: 105123914561;
- р/с 26003215485199 в «Интербанк» г. Киев. МФО: 300216.
5) Магазин «Мечта»:
- физический и юридический адрес: г. Одесса, ул. Малиновского, 71, тел. (050) 325-89-91;
- директор: Савченко С.Я.;
- главный бухгалтер: Иванченко Л.Г.;
- расчеты ведутся в разрезе счетов/накладных;
- коды: по ЕГРПОУ – 2732986145;
- индивидуальный налоговый номер: 72115899667;
- номер налогового свидетельства: 314258938791;
- р/с 26001725314891 в «Пiвденний» г. Одесса. МФО: 328964.
В группу «Таможенные органы» следует внести таможню г. Харькова:
- физический и юридический адрес: г. Харьков, ул. Ленина, 78, тел. (067) 281-45-39;
- директор: Савин С.В.;
- главный бухгалтер: Гаврилова О.И.;
- расчеты ведутся в разрезе счетов/накладных;
- коды: по ЕГРПОУ – 1871244928;
- индивидуальный налоговый номер: 72223345617;
- номер налогового свидетельства: 273546587312;
- р/с 25003212458117 в «Регион-банк» г. Харьков. МФО: 351254.
Группа «Учредители» включает в себя:
1) «Искра», АО:
- физический и юридический адрес: г. Киев, ул. Светлая, 17, тел. (044) 928-17-48;
- директор: Петровский И.С.;
- главный бухгалтер: Светина О.Б.;
- расчеты ведутся в разрезе счетов/накладных;
- коды: по ЕГРПОУ – 6271105143;
- индивидуальный налоговый номер: 63108172359;
- номер налогового свидетельства: 103128435163;
- р/с 26002324712831 в «Приватбанк» г. Киев. МФО: 324731.
2) Бережной Т.Г.
- физический адрес: г. Керчь, ул. Ворошилова, 13, кв. 71, тел. (06561) 7-43-28;
- паспорт серии ЕС № 500201, выданный Керченским ГУГУ МВД Украины в Крыму, 28.11.97 г.;
- коды: по ЕГРПОУ – 2361234561;
- индивидуальный налоговый номер: 26351256491;
- номер свидетельства: 9867;
- р/с 26002173623466 в «Укрсоцбанк» г. Керчь. МФО: 324098.
В группу «Налоговые органы и органы социального страхования» следует внести:
1) ГНИ г. Керчи:
- физический и юридический адрес: г. Керчь, ул. Борзенко, 40, тел. (06561) 6-08-15;
- директор: Черненко Г.П.;
- главный бухгалтер: Смирнова О.И.;
- р/с 25001213241781 в «Укрсоцбанк» г. Керчь. МФО: 324098.
2) отделение Пенсионного фонда г. Керчи:
- физический и юридический адрес: г. Керчь, ш. Героев Сталинграда, 61, тел. (06561) 7-36-18;
- директор: Ивченко С.С.;
- главный бухгалтер: Шурупова М.И.;
- р/с 25021318893345 в «Сбербанк» г. Керчь. МФО: 324344.
3) Фонд безработицы г. Керчи:
- физический и юридический адрес: г. Керчь, ул. Кирова, 5, тел. (06561) 2-15-98;
- директор: Соколова Л.И.;
- главный бухгалтер: Сенченко С.И.;
- р/с 25031719213345 в «Сбербанк» г. Керчь. МФО: 324344.
4) отделение Фонда социального страхования:
- физический и юридический адрес: г. Керчь, ул. Условная, 15, тел. (06561) 6-17-93;
- директор: Смирнитский С.В.;
- главный бухгалтер: Савченко С.Ю.;
- р/с 25209831742455 в «Сбербанк» г. Керчь. МФО: 324344.
Задание №5
В справочнике «Назначение платежей» создать записи:
1) оплата полученных ТМЦ;
2) уплата налогов.
Задание №6
Ознакомиться со справочником «Налоги и отчисления» и внести коррективы в следующие папки:
1) налоги и отчисления из фонда заработной платы
2) прожиточные минимумы.
Данные смотри в теме «Учет труда и его оплаты».
Задание №7
В справочник «Валюты» следует внести следующие данные о валютных расчетах:
| Наименование валюты | Кратко | Курс НБУ (условный) | Кратность |
| Гривня | грн | 1,000000 | 1 |
| Евро | EUR | 7,160395 | 1 |
Задание №8
Необходимо заполнить справочник «Места хранения» на основании следующих данных:
1) группы
- склады (основной готовой продукции);
- МОЛ (Лисовой Е.А., Сировская М.В.), Диденко И.Л., Сидак В.А.);
- магазины (магазин «Мебель +»).
Задание №9
В справочнике «Инвестиции» необходимо создать следующие группы:
1) финансовые инвестиции;
2) капитальные инвестиции.
В свою очередь группу «Капитальные инвестиции» следует разбить на:
1) приобретение основных средств;
2) приобретение необоротных малоценных активов;
3) модернизация необоротных активов.
Задание №10
В справочнике «Необоротные активы» следует выделить группы необоротных активов:
- основные средства;
- необоротные малоценные материальные активы;
- нематериальные активы;
- другие необоротные материальные активы;
- арендованные основные средства.
В группу «Основные средства» необходимо внести следующие данные:
| № | Наименование объекта ОС | Срок эксплуатации | Первоначальная стоимость, грн | Дата ввода в эксплуатацию | Инвентарный номер |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. | Комплект монтажных инструментов | 5 лет (60 мес.) | 500 | 31.12.05 г. | 1352 |
| 2. | Станок для производства продукции №1 | 5 лет (60 мес.) | 852 | 31.12.05 г. | 1477 |
| 3. | Станок для производства продукции №2 | 5 лет (60 мес.) | 1332 | 31.12.05 г. | 1478 |
| 4. | Машина для обработки деталей продукции №3 | 7 лет (84 мес.) | 1988,28 | 31.12.05 г. | 1479 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 5. | Станок для производства продукции №4 | 6 лет (72 мес.) | 1152 | 31.12.05 г. | 1480 |
| 6. | Легковой автомобиль | 15 лет (180 мес.) | 36000 | 31.12.05 г. | 1820 |
| 7. | Компьютер | 3 года (36 мес.) | 2700 | 31.12.05 г. | 1911 |
| 8. | Здание цеха №1 | 20 лет (240 мес.) | 90000 | 31.12.05 г. | 2013 |
| 9. | Здание цеха №2 | 25 лет (300 мес.) | 69000 | 31.12.05 г. | 2014 |
| 10. | Административное здание | 30 лет (360 мес.) | 23040 | 31.12.05 г. | 2015 |
| 11. | Здание магазина (1000 кв.м торговой площади) | 20 лет (240 мес.) | 75000 | 31.12.05 г. | 2016 |
| 12. | Арендованный фрезеровальный станок | - | 25000 | 31.12.05 г. | - |
Задание №11
Заполнить справочник «Счета нашей фирмы» на основании следующих данных:
| Наименование счета | Валюта | Последний документ | Банковские реквизиты |
| Основной р/с | грн | Платежное поручение №25 | Счет №26001528319812 в Укрсоцбанке |
| Основной в/с | EUR | Платежное поручение №17 | Счет №26011844195578 в Укрсоцбанке |
| Касса | грн | Приходный кассовый ордер №15 Расходный кассовый ордер №19 | - |
Кроме того, в справочнике необходимо выделить три группы:
1) для расчетных счетов в гривнях;
2) для расчетных счетов в валюте;
3) для наличных счетов (касс).
Задание №12
В справочнике «Номенклатура» следует создать группы:
1) материалы;
2) МБП;
3) готовая продукция;
4) топливо;
5) стройматериалы;
6) товары;
7) тара;
8) услуги.
На основании следующих данных необходимо заполнить справочник:
| Группа | Наименование объекта ТМЦ | Базовая единица измерения | Вид деятельности | Вид объекта |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Материалы | 1. ДСП | кв. м | основная | материалы |
| 2. Лак | кг | - “ - | - “ - | |
| 3. Краска черная | кг | - “ - | - “ - | |
| 4. Гвозди | кг | - “ - | - “ - | |
| 5. Шурупы | кг | - “ - | - “ - | |
| 6. Картон | кв. м | - “ - | - “ - | |
| 2 | 3 | 4 | 5 | |
| 7. Шпон | кв. м | - “ - | - “ - | |
| 8. Лес | куб. м | - “ - | - “ - | |
| 9. Фанера | кв. м | - “ - | - “ - | |
| Готовая продукция | 1. Офисный стул | шт. | основная | готовая продукция |
| 2. Офисный стол | шт. | - “ - | - “ - | |
| 3. Табурет | шт. | - “ - | - “ - | |
| 4. Стол кухонный | шт. | - “ - | - “ - | |
| Услуги | 1. Арендная плата (полученная, предоставленная) | экзм | основная | услуга |
| 2. Уборка помещений (цехов, зданий) | экзм | - “ - | - “ - | |
| 3. Расходы на электроэнергию (цехов, зданий) | кВт*час | - “ - | - “ - |
Задание №13
В справочник «Виды деятельности» внести такой вид деятельности как – основной.
ВНЕСЕНИЕ ОСТАТКОВ
Цель занятий: изучить методику внесения первоначальных остатков по счетам синтетического и аналитического учета.
Методические указания: решение заданий по этой теме требует особого внимания, так как от проделанной работы будет зависеть правильность дальнейших расчетов. Остатки вводятся на 31 декабря 2007 года.
Остатки по некоторым счетам можно, а по некоторым даже необходимо вводить с помощью документов типовой конфигурации. Среди таких документов – «Остатки ТМЦ».
Начальные остатки по счетам с установленной второй аналитикой «ТМЦ» (20, 21, 22, 26, 28, 02) можно вводить с помощью документа «Остатки ТМЦ». Остатки по остальным счетам вводятся ручными операциями, содержащими проводки в корреспонденции со вспомогательным счетом 00, документом «Операция». Дебетовые остатки на счете вводятся по дебету данного счета и кредиту счета 00. Кредитовые остатки на счете вводятся по кредиту данного счета и дебету счета 00.
Остатки по счетам, для которых в плане счетов установлен режим ведения аналитического учета, вводятся с указанием конкретных объектов аналитического учета (субконто).
Если по счету ведется количественный учет, необходимо указывать также остаток в количестве. Если по счету ведется валютный учет, следует вводить остатки по каждой валюте отдельно, с указанием валютной суммы и соответствующего этой валюте гривневого эквивалента.
Задание №1
Необходимо внести остатки активов, капитала и обязательств на основании следующих данных:
1) остаток средств на текущем счете – 35000 грн;
2) остаток валюты на счете – 2000 евро;
3) уставный капитал (учредитель АО «Искра») – 202000 грн;
4) неоплаченный капитал (учредитель Бережной Т.Г.) – 3000 грн;
5) нераспределенная прибыль – 63680,79 грн;
6) остатки по счетам обязательств (таблица 2.1.);
7) остатки готовой продукции (таблица 2.2.);
8) остатки основных средств (таблица 2.3.).
Остатки по счетам обязательств
Таблица 2.1.
| Название счета | Сумма, грн |
| 1 | 2 |
| Расчеты по налогам (налог с доходов физических лиц) | 387,34 |
| Расчеты по заработной плате: | |
| 1 | 2 |
| - Бережной Т.Г. | 900,62 |
| - Сидак В.А. | 800 |
| - Лисовой Е.А. | 500 |
| - Сировская М.В. | 500 |
| - Вирчук А.В. | 450 |
| - Кравченко Е.В. | 450 |
| - Диденко И.Л. | 450 |
| ИТОГО: | 4050,62 |
| Расчеты по пенсионному обеспечению | 1425,96 |
| Расчеты по социальному страхованию | 171,95 |
| Расчеты по страхованию на случай безработицы | 108,02 |
| Расчеты по страхованию от несчастных случаев | 99,01 |
