Учет денежных средств

Цель занятий: ознакомление с содержанием, техникой составления и обработкой документов, связанных с оформлением операций по текущему счету, изучение правил обработки выписок банка с лицевого счета, усвоение организации учета операций по текущему счету в банке, ознакомление с документальным оформлением кассовых операций и порядком их учета.

Методические указания: решение задач по этой теме предусматривает заполнение первичных документов и учетных регистров по счетам 30, 31.

Задание №1

Составить платежное поручение № 18 от 2 января на перечисление магазину «Стройматериалы» аванса за товарно-материальные ценности в размере 30000 грн. (счет № 231 от 2 января).

 

Задание №2

В бухгалтерию предприятия поступила выписка с текущего счета от 2 января в сопровождении копии платежного поручения № 18 от 2 января. В выписке указано, что сумма в размере 30000 грн. перечислена на текущий счет магазина «Стойматериалы». На основании этих материалов необходимо отразить факт оплаты поставщику.

 

Задание №3

9 января согласно счету № 21 от 9 января предприятием получена предоплата от Мебельного магазина в счет предстоящей поставки офисной мебели. Факт предоплаты в сумме 7152 грн. подтвержден банковской выпиской с банковского счета 9 января с приложением платежного поручения № 44 покупателя. Из платежного поручения № 44 следует, что в сумму предоплаты включен НДС.

Необходимо отразить факт предоплаты путем составления документа «Банковская выписка» от 9 января.

 

Задание №4

Составить платежное поручение № 19 от 9 января на перечисление Газсервису средств на ремонт легкового автомобиля администрации в размере 600 грн. (счет № 179 от 3 января).

Задание №5

Поступила выписка с текущего счета от 9 января в бухгалтерию предприятия. К выписке прилагается копия платежного поручения № 19 от 9 января. В выписке указано, что сумма 600 грн. перечислена на текущий счет Газсервиса.

Необходимо составить документ «Выписка банка» от 9 января.

Задание №6

В бухгалтерию предприятия поступила выписка с текущего валютного счета предприятия от 10 января. В выписке указано, что сумма в размере 2000 евро перечислена на валютный счет фирмы «Рослес» (курс 1 евро = 7,125045 грн.- условный). На основании полученных сведений необходимо отразить оплату поставщику.

 

Задание №7

Необходимо заполнить платежные поручение № 20, 21 от 10 января на перечисление таможенных платежей и таможенной пошлины в размере 1880,67 грн. Харьковской таможне (грузовая таможенная декларация № 105).

 

Задание №8

Составить платежное поручение № 22 10 января на перечисление Харьковской таможне НДС в размере 3147,46 грн.

 

Задание №9

Составить многострочную выписку банка на основании выписки, поступившей с текущего счета предприятия от 10 января.

Исходные данные:

- 10 января перечислены Харьковской таможне таможенные платежи и пошлина;

- 10 января перечислен НДС Харьковской таможне.

 

Задание №10

Составить платежное поручение № 23 от 16 января на перечисление магазину «Канцлер» средств на предоставленные необоротные малоценные активы в размере 600 грн. (счет № 302 от 16 января).

 

Задание №11

В бухгалтерию предприятия 16 января поступила выписка с текущего счета в сопровождении копии платежного поручения № 24 от 16 января. В выписке указано, что сумма в размере 600 грн. перечислена на текущий счет магазина «Канцлер». На основании полученных данных необходимо отразить факт оплаты поставщику.

 

Задание №12

Составить платежное поручение № 25 от 20 января на перечисление в бюджет налога с доходов физических лиц в размере 387 грн. 34 коп за декабрь финансовому управлению.

 

Задание №13

Составить платежное поручение № 26 от 20 января на перечисление взносов в Пенсионный фонд в размере 1425,96 грн. за декабрь Отделению Пенсионного фонда г. Керчи.

Задание №14

Составить платежное поручение № 26 от 20 января на перечисление взносов на социальное страхование в связи с временной утратой трудоспособности в размере 171,95 грн. отделению Фонда социального страхования.

 

Задание №15

Составить платежное поручение № 27 от 20 января на перечисление взносов на случай безработицы в сумме 108,02 грн. отделению Фонда занятости.

Задание №16

Составить платежное поручение № 28 от 20 января на перечисление взносов по страховке от несчастных случаев на производстве и профессионального заболевания, которые повлекли утрату трудоспособности, в размере 99,01 грн. отделению Фонда социального страхования.

 

Задание №17

Составить многострочную выписку банка на основании выписки, поступившей с текущего счета предприятия от 20 января.

Исходные данные:

- 20 января перечислен налог с доходов физических лиц;

- 20 января перечислены взносы в Пенсионный фонд;

- 20 января перечислены взносы на социальное страхование на случай утраты трудоспособности;

- 20 января перечислены взносы на случай безработицы;

- 20 января перечислены взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболевания, которые повлекли утрату трудоспособности.

 

Задание №18

21 января согласно счету № 31 от 17 января предприятием получена выручка от реализации от магазина «Мечта» за поставленную готовую продукцию. Факт оплаты в размере 7242 грн. подтвержден банковской выпиской с текущего счета предприятия с приложением платежного поручения № 72 покупателя, из которого известно, что в сумму оплаты включен НДС.

Необходимо отразить факт оплаты покупателем путем составления документа «Банковская выписка» от 21 января.

 

Задание №19

Составить платежное поручение № 29 от 22 января на перечисление фирме «Наша мебель» аванса за изготовление мебели в размере 3600 грн. (счет № 304 от 22 января).

 

Задание №20

В бухгалтерию предприятия поступила выписка с текущего счета от 22 января в сопровождении копии платежного поручения № 29 от 22 января. В выписке указано, что сумма в размере 3600 грн. перечислена на текущий счет фирмы «Наша мебель». На основании данного документа необходимо отразить факт оплаты поставщику.

 

Задание №21

22 января выписан счет № 24 ЧП «искра» на оплату комплекта монтажных инструментов на сумму 480 грн. (в т.ч. НДС – 80 грн.).

23 января согласно счету № 24 предприятием получена предоплата от ЧП «Искра» в счет предстоящей поставки необоротных активов. Факт предоплаты подтвержден банковской выпиской с текущего счета 23 января с приложением платежного поручения № 75 покупателя.

Необходимо:

- составить документ «Счет-фактура» от 22 января для оплаты его покупателем (23 января оплата);

- составить документ «Банковская выписка» от 23 января.

 

Задание №22

Составить платежное поручение № 30 от 24 января на перечисление ООО «Сигнал» суммы арендной платы в размере 480 грн. (счет № 205 от 6 января).

 

Задание №23

В бухгалтерию предприятия поступила выписка с текущего счета от 24 января в сопровождении копии платежного поручения № 29 от 24 января. В выписке указано, что сумма 480 грн. перечислена на текущий счет ООО «Сигнал». На основании данного документа необходимо отразить факт оплаты арендодателю.

Задание №24

Составить платежное поручение № 31 от 27 января на перечисление Механической мастерской средств за модернизацию арендованного станка в размере 660 грн. (счет № 42 от 23 января).

 

Задание №25

В бухгалтерию предприятия поступила выписка с текущего счета от 27 января. К выписке прилагается копия платежного поручения № 31 от 27 января. В выписке указано, что сумма в 660 грн. перечислена на текущий счет Механической мастерской.

Необходимо составить документ «Выписка банка» от 27 января.

 

Задание №26

С текущего счета предприятия по чеку № 4567875 от 5 января получены денежные средства в сумме 2400 грн. на операционно-хозяйственные расходы.

Необходимо отразить факт поступления денежных средств в кассу приходным кассовым ордером № 16 от 5 января.

 

Задание №27

5 января Диденко И.А. получила подотчет 2400 грн. на приобретение товарно-материаль­ных ценностей в магазине «Стройматериалы».

Необходимо составить расходный кассовый ордер № 20 от 5 января.

 

Задание №28

Согласно договору аренды от 2 января арендная плата в размере 1200 грн. поступила в кассу предприятия 18 января от магазина «Мечта».

Необходимо составить приходный кассовый ордер № 17 от 18 января. Магазину «Мечта» выписан счет-фактура от 18 января.

 

Задание №29

18 января поступившая наличность от магазина «Мечта» сдана в банк для зачисления на текущий счет предприятия в размере 1100 грн.

Необходимо отразить факт передачи денежных средств из кассы путем составления расходного кассового ордера № 21 от 18 января.

 

Задание №30

С текущего счета предприятия по чеку № 4567876 от 20 января получены денежные средства в сумме 4050,62 грн. на выплату заработной платы сотрудникам предприятия за декабрь.

Необходимо отразить факт поступления денежных средств в кассу предприятия приходным кассовым ордером № 18 от 20 января.

 

Задание №31

21 января из кассы предприятия возвращен в банк остаток наличности для зачисления на текущий счет предприятия в размере 432,58 грн.

Необходимо отразить данную операцию в учете путем составления расходного кассового ордера № 22 от 20 января.

 

Задание №31

Просмотреть документы в журналах «Банк», «Касса», проанализировать проводки, составить кассовую книгу за январь.