Цель занятий: освоить технику составления первичных документов по движению необоротных активов с использованием программы «1С: Бухгалтерия», порядок расчета амортизационных отчислений, методику поиска и просмотра созданных документов в журнале «Необоротные активы и МБП», порядок составления регистров аналитического и синтетического учета необоротных активов.
Методические указания: решение заданий по этой теме предусматривает заполнение первичных электронных документов и выходных документов по отражению движения необоротных активов, их износа, амортизации и ремонта основных средств.
Задание №1
6 января предприятие получило согласно договору аренды легковой автомобиль стоимостью 25000 грн. от ООО «Сигнал».
На основании акта приема-передачи основных средств № 137 необходимо:
- включить объект в справочник «Необоротные активы» / группа «Арендованные основные средства»;
- составить документ «Операция» для включения объекта на забалансовый учет с 6 января;
|
|
Отвечает за сохранность объекта – Диденко И.А.
Задание №2
8 января получен деревообрабатывающий станок стоимостью 3000 грн. как взнос в уставной капитал предприятия от учредителя – неплательщика НДС Бережного Т.Г. Станок введен в эксплуатацию 8 января.
Необходимо:
- включить станок в состав основных средств предприятия. Для этого составляется элемент справочника «Необоротные активы». Срок службы станка – 60 месяцев, метод начисления амортизации – прямолинейный. Станок установлен в цехе № 2;
- составить документ «Операция» от 8 января.
Задание №3
14 января по акту дарения от АТП № 112 передан объект необоротных активов – прицеп от легкового автомобиля. Рыночная стоимость на момент передачи основного средства оценена в 3000 грн.
Необходимо:
- зарегистрировать поступивший объект в справочнике «Необоротные активы» / срок службы – 120 месяцев, используется для автомобиля директора, метод начисления амортизации – прямолинейный;
- составить документ «Операция» от 14 января (отвечает за сохранность объекта – Диденко И.А.).
Задание №4
15 января по осуществлен расчет амортизационных отчислений необоротных активов за январь путем составления документа «Начисление износа» (бухгалтерский учет).
Задание №5
16 января на склад предприятия от магазина «Канцлер» в сопровождении счета № 302 от 16 января поступил малоценный необоротный актив. В Счете указано:
Наименование | Ед. изм. | Кол-во | Цена (грн.) | Сумма |
Калькулятор | шт. | 1 | 600 | 600 |
Итого | 600 | |||
в т.ч. НДС | 100 |
Малоценный необоротный актив снабжен необходимым комплектом документации, комиссией произведена проверка комплексности объекта.
|
|
В справочнике «необоротные активы» необходимо внести следующие сведения об объекте: метод начисления амортизации – 100% используется в бухгалтерии, счет учета – 112.
В справочнике «Инвестиции» в состав капитальных инвестиций (группа «покупка необоротных малоценных активов») следует внести сведения о калькуляторе.
В бухгалтерии на основании документа «Счет входящий» от 16 января составлена «Приходная накладная». Налоговый кредит в сумме 100 грн. отражен документом «Запись книги приобретения» от 16 января.
17 января объект передан для эксплуатации главному бухгалтеру. Данный факт отражается в учете на основании документа «Ввод в эксплуатацию» от 17 января.
Задание №6
Предприятие заключило договор аренды с магазином «Мечта» на аренду 100 м2 здания магазина общей площадью 1000 м2 сроком на 1 год. Стоимость арендуемого помещения составляет 7500 грн., сумма начисленного износа – 1312,5 грн.
Арендная плата за первый месяц аренды составила 1200 грн. (в т.ч. НДС – 200 грн.).
Необходимо:
- составить документ «Договор» от 2 января;
- документом «Операция» от 16 января отразить передачу объекта аренды;
- на сумму налоговых обязательств выписать документ «Налоговая накладная» от 16 января;
- составить документ «Операция» от 18 января для отражения дохода от сдачи объекта основных средств в аренду.
Задание №7
20 января выведен из эксплуатации компьютер в связи с его передачей детскому компьютерному клубу.
Необходимо:
- составить документ «Ликвидация необоротных активов» от 20 января на списание остаточной стоимости компьютера и суммы его износа;
- на сумму налоговых обязательств в размере 165 грн. отразить путем составления документа «Налоговая накладная» от 20 января»
- составить документ «Операция».
Задание №8
21 января согласно акта приема-передачи (внутреннего перемещения) № 73 передано здание цеха № 1 в качестве вклада в уставный капитал АО «марс».
Остаточная стоимость цеха № 1 составляет 52500 грн., а сумма начисления износа – 37500 грн.
Согласно уставных документов предприятия-эмитента корпоративных прав стоимость данного объекта составляет 65000 грн.
Необходимо:
- составить документ «Ликвидация необоротных активов» от 21 января на реализацию объекта основных средств;
- сумму налоговых обязательств в размере 10833,33 грн. отразить документом «Налоговая накладная» от 21 января;
- составить документ «Операция» от 21 января на зачисление инвестиции.
-
Задание №9
23 января от фирмы «Наша мебель» по акту выполненных работ № 171 получен комплект шкафов на склад предприятия.
24 января комиссией предприятия мебель осмотрена и принято решение о вводе ее в эксплуатацию.
Необходимо:
- составить документ «Приходная накладная» на основании счета № 304 поставщика от 22 января. При этом сведения об объекте следует внести в справочник «Инвестиции»;
- при заполнении документа следует учесть, что ранее по счету № 304 была сделана предоплата, зачет предоплаты должен быть произведен по (счету) в поле «Заказ».
Задание №10
24 января комплект мебели введен в эксплуатацию. Отвечает за сохранность объекта Диденко И.А.
Необходимо:
- внести сведения об объекте в справочник «Необоротные активы» (срок службы – 48 месяцев, место эксплуатации – офис директора, метод начисления амортизации – прямолинейный);
- составить документ «Ввод в эксплуатацию» от 24 января. Стоимость объекта 10000 грн.
Задание №11
24 января комплект монтажных инструментов на сумму 480 грн. передан ЧП «Искра».
Необходимо:
- составить документ «Ликвидация необоротных активов» от 24 января;
- сумму налоговых обязательств в размере 80 грн. отразить документом «Налоговая накладная»
|
|
При заполнении документов следует учесть, что ранее ЧП «Искра» осуществило предоплату (23 января) по счету № 24. Зачет предоплаты должен быть произведен по (счету) в поле «Указать предоплату».
Задание №12
25 января комиссия подписала акт о списании автомобиля в связи с его кражей.
Необходимо отразить факт списания необоротного актива путем составления документа «Ликвидация необоротного актива» от 25 января. Одновременно следует составить документ «Операция» для отражения суммы ущерба в забалансовом учете.
Задание №13
23 января получен счет №42 от Механической мастерской на проведение модернизации арендованного фрезеровального станка на сумму 660 грн. (в т.ч. НДС – 110 грн.).
27 января на основании акта выполненных работ №73 объект введен в эксплуатацию.
Необходимо:
1) в справочнике «Инвестиции» в группе «Капитальные инвестиции» в подгруппе «Модернизация необоротных активов» внести инвестицию «Модернизация арендованного станка»;
2) составить документ «Счет входящий» от 23 января на основании счета №42 подрядчика;
3) отразить сумму налогового кредита в размере 110 грн. путем составления документа «Запись книги приобретения» на основании налоговой накладной №117 подрядчика;
4) составить документ «Приходная накладная» от 23 января;
5) в справочнике «Необоротные активы» создать объект «Улучшение основных средств» (группа «Арендованные основные средства»);
6) составить документ «Ввод в эксплуатацию» от 27 января.
Задание №14
В журнале «Необоротные активы и МБП» по каждому созданному документу проанализировать проводки и просмотреть документы.