2018-02-20
646
Аналитический учет предполагает подробное, детализированное отражение операций банка. Основным регистром аналитического учета по балансовым и внебалансовым счетам является лицевой счет. Форма лицевого счета разрабатывается и утверждается банком самостоятельно в локальных нормативных правовых актах с учетом требований актов законодательства. Записи в лицевом счете осуществляются на основании первичных учетных документов, оформленных надлежащим образом. В подтверждение выполненных за день операций клиенту выдается или направляется выписка из лицевого счета, которая должна содержать обязательные реквизиты, перечисленные выше. При необходимости банк имеет право предусмотреть ведение сборных лицевых счетов с отражением на лицевом счете, открытом на балансе, общей суммы средств по счетам учета некоторых операций. Номер лицевого счета имеет13 разрядов, назначение которых можно представить следующим образом:
АААА ВВВВВВВВ К, где
АААА - балансовый счет 4-го порядка,
|
|
|
ВВВВВВВВ – номер индивидуального счета. Порядок номера счета определяется банком самостоятельно;
К – контрольный ключ, который предназначен для проверки правильности номера лицевого счета при обработке расчетных и кассовых документов. Рассчитывается исходя из кода банка (филиала, отделения) и номера лицевого счета по алгоритму, утвержденному Национальным банком.
Лицевые счета: порядок составления, нумерации; реквизиты
Форма лицевого счета разрабатывается и утверждается банком самостоятельно в локальных нормативных правовых актах с учетом требований актов законодательства. Записи в лицевом счете осуществляются на основании первичных учетных документов, оформленных надлежащим образом.
Обязательными реквизитами лицевого счета являются:
· наименование банка;
· номер лицевого счета;
· дата совершения последней операции;
· дата совершения текущей операции;
· номер документа, на основании которого выполнена запись в лицевом счете;
· номер корреспондирующего счета;
· код банка, в котором открыт корреспондирующий счет (далее - код банка);
· код валюты;
· код платежа в бюджет (в случаях, предусмотренных бюджетным законодательством);
· сумма операции;
· итоги оборотов по дебету и кредиту (по приходу и расходу по внебалансовым счетам);
· сумма входящего остатка;
· сумма исходящего остатка.
Лицевой счет в иностранной валюте содержит дополнительную информацию об эквиваленте в белорусских рублях по следующим сведениям лицевого счета: сумма операции; итоги оборотов по дебету и кредиту (по приходу и расходу по внебалансовым счетам); сумма входящего остатка; сумма исходящего остатка.
|
|
|
В лицевых счетах по внебалансовым счетам номер корреспондирующего счета, код банка не указываются.
В подтверждение выполненных за день операций клиенту выдается выписка из лицевого счета, которая должна содержать обязательные реквизиты, перечисленные выше. Приложениями к выписке из лицевого счета служат документы, на основании которых совершены записи в лицевом счете клиента, и другие документы.
При необходимости банк имеет право предусмотреть ведение сборных лицевых счетов с отражением на лицевом счете, открытом на балансе, общей суммы средств по счетам учета некоторых операций. К таким операциям относятся операции с физическими лицами, основными средствами, нематериальными активами, запасами, дебиторская и кредиторская задолженность по хозяйственной деятельности, средства в расчетах по операциям с банками и клиентами, резервы.
В настоящее время к нумерации лицевых счетов предъявляются следующие требования. Номер лицевого счета имеет 13 разрядов, назначение которых можно представить следующим образом:
АААА ВВВВВВВВ К, где
АААА - балансовый счет 4-го порядка,
ВВВВВВВВ – номер индивидуального счета. Порядок номера счета определяется банком самостоятельно;
К – контрольный ключ, который предназначен для проверки правильности номера лицевого счета при обработке расчетных и кассовых документов. Рассчитывается исходя из кода банка (филиала, отделения) и номера лицевого счета по алгоритму, утвержденному Национальным банком.
