Состав операций и услуг по чувствительным активам и пассивам банка

Данный метод может применяться для управления рисками, поскольку с учетом продолжительности использования собственного капитала у банка появляется возможность фиксации четких пределов процентного риска и контроля за их соблюдением.

Банку выгодно привлекать депозиты на короткие сроки и предлагать кредиты на более долгие периоды. Именно при такой ситуации Банк может учитывать риск изменения процентной ставки. Банк финансирует долгосрочные активы (кредиты с фиксированной ставкой), краткосрочными обязательствами (депозиты, имеющие переменную процентную ставку). Поскольку доходность в большинстве случаев растет при более низких ставках по краткосрочным фондам, чем по долгосрочным, то банки получают прибыль, заимствуя фонды на рынках краткосрочных средств и кредитуя их на рынках долгосрочного капитала.

Вообще, проще всего обеспечение ликвидности может быть достигнуто при полностью сбалансированной срочности активов и пассивов (нулевой GAP во всем диапазоне по срочности). А вместе с тем добиться этого не всегда возможно. Часто в условиях ожидаемого роста или снижения процентных ставок, с целью увеличения прибыли, GAP стремятся сделать, соответственно, положительным или отрицательным. В этом случае проблема обеспечения ликвидности неизбежно усложняется, причем обострение происходит по прошествии некоторого времени, когда среднесрочные активы и пассивы переходят в разряд коротких и очень коротких. В этом смысле задача максимизации доходности входит в неизбежное противоречие с задачей обеспечения полной ликвидности.

Итак, GAP –  анализ имеет ряд концептуальных недостатков:

1. GAP –  анализ не учитывает различия в датах погашения позиций в пределах одного диапазона, предполагается, что все они погашаются одновременно. GAP –  анализ не учитывает денежные потоки, связанные с реинвестированием внутри отдельного диапазона. Для простоты не учитываются также денежные потоки, связанные с выплатой и поручением процентов. Вследствие данных упрощений, чем шире временной диапазон, тем меньше точность оценок.

2. GAP –  анализ не учитывает изменений времени денежных потоков, которые могут произойти в результате изменений в процентных ставках. Следовательно, не учитываются различия в чувствительности дохода по позициям с включенными или явными опционами.[36]

Поэтому временное согласование активов и пассивов реально не может являться основой оценки ликвидности банка. Управление ликвидностью является одной из самых важных оперативных задач в процессе управления банком. Ошибки, допускаемые в управлении ликвидностью, чрезвычайно болезненны для банка, поскольку, во-первых, приводят к существенным убыткам (это может происходить как по причине снижения доходности за счет слишком большого запаса высоколиквидных недоходных или малодоходных активов, так и вследствие частого привлечения внешних краткосрочных и поэтому более дорогих ресурсов), во-вторых, вследствие кризиса ликвидности может приостановиться работа банка (например, временное прекращение платежей или наличных выплат). Поэтому в Положении ОАО «ТрансКредитБанк» «По организации управления и контролю ликвидности» раскрываются принципы анализа текущей и долгосрочной ликвидности, оценка мгновенной ликвидности и мероприятия по восстановлению ликвидности банка.

Для проведения GAP –  анализа необходима информация об активах и пассивах банка классифицированные по чувствительности и срокам. В приложении 9 имеем требования к клиентам и обязательства пред клиентами ОАО «ТрансКредитБанк» по состоянию на 1 января 2008 г., ранжированные от 1 дня до срока свыше 3 лет и сроком до востребования. С помощью формулы (3.1) получаем позицию GAP –  анализа (на примере 1 дня и сроком от 1 года да 3 лет) (Приложение 9):

Расчет остальных позиций также проводиться по формуле (3.1). Проведенные расчеты показали наличие у банка разрыва сроков погашения требований и обязательств в рассматриваемом году. Данный параметр имеет место быть отрицательным по срокам «на 1 день», «от 2 до 7 дней», «от 8 до 30 дней», «от 31 до 90 дней», «свыше 3 лет» и «до востребования», что свидетельствует о дефиците ликвидных средств. Этот разрыв для него наиболее опасен, так как в таких коротких промежутках времени банку будет сложно при необходимости найти необходимые финансовые ресурсы, следовательно, он понесет убытки. То есть возникает риск изменения срочности требований и обязательств в случае непредвиденного снятия вкладов и депозитов. Также дефицит ликвидности наблюдается в период свыше 3 лет и сроком до востребования, что означает, что свидетельствует о  политике депозитов,  как краткосрочных — до 30 дней, так и долгосрочных — свыше 3 лет, то есть по этим позициям у ОАО «ТрансКредитБанк» пассивы превышают активы (полученных депозитов больше чем выданных кредитов). Это свидетельствует о наличии у ОАО «ТрансКредитБанк» риска несбалансированной ликвидности (Приложение 9).

 В сроках погашения «от 31 до 90 дней», «от 91 до 180 дней» и «от 181 дня до 1 года»  и «от 1 года до 3 лет» у банка наблюдается избыток ликвидности. Это говорит о меньшей степени рискованности операций, с одной стороной, а с другой свидетельствует о потере ОАО «ТрансКредиБанк» доходности, так как у него есть свободные активы, с которых он мог бы получить доход. Поэтом Банку необходимо искать новые направления прибыльного размещения и привлечения финансовых ресурсов.

Обеспечение ликвидности может быть достигнуто при полностью сбалансированной срочности активов и пассивов (нулевой GAP во всех диапазонах по срочности). А вместе с тем добиться этого не всегда возможно. Часто в условиях ожидаемого роста или снижения процентных ставок GAP с целью увеличения прибыли стремятся сделать, соответственно, положительным или отрицательным. В этом случае проблема обеспечения ликвидности неизбежно усложняется, причем обострение происходит по прошествии некоторого времени, когда среднесрочные активы и пассивы переходят в разряд коротких и очень коротких. В этом смысле задача максимизации доходности входит в неизбежное противоречие с задачей обеспечения полной ликвидности.

При отрицательном GAP, когда полученных депозитов больше чем выданных кредитов, у банка появляются средства только для размещения, и наоборот, когда выданных кредитов больше, чем полученных депозитов, банк нуждается в привлечении средств.