Оценка ликвидности ОАО «ТрансКредитБанк»

По данным оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета ОАО «ТрансКредитБанк» по состоянию на 1 января 2005 г., 1 января 2006 г., 1 января 2007 г. и 1 января 2008 г., рассчитаны обязательные экономические нормативы ликвидности в соответствии с требованиями Инструкции [29] ЦБ РФ (Приложение 2,3,4,5).

Расчетные значения нормативных показателей ликвидности ОАО «ТрансКредитБанк» представлены в приложениях 6, 7, 8.

Рассмотрим каждый из нормативов более подробно.

Норматив мгновенной ликвидности — Н2 (Приложение 6). На основании формулы (1.1) произведем следующий расчет:

 

 

Минимальное допустимое значение данного норматива — 15%, следовательно, обязательства до востребования могли быть немедленно удовлетворены на 100 % за счет наиболее ликвидных активов лишь в 2005 году, т.к. лишь в этом году данный норматив выполняет допустимое значение (Н₂₀₀₅ = 23,71%) (Рис. 2.10).

Рис. 2.10 Нормативный показатель мгновенной ликвидности (Н2)

 ОАО «трансКредитБанк»,  %

 

Коэффициент мгновенной ликвидности Н2 за рассматриваемый период (01.01.2005 г. — 01.01.2008 г.) снизился с 23,71% до 10,57% за счет снижения средств на расчетных счетах клиентов и на вкладах до востребования. Что привело к резкому уменьшению высоколиквидных активов, которые направлены на выплату средств, как наличными, так и безналичным путем  (Рис. 2.12).

Рис. 2.12 Соотношение высоколиквидных активов и обязательств до востребования ОАО «ТрансКредитБанк», тыс. руб.

За этот период удельный вес высоколиквидных активов в общей сумме активов снизился с 19,29% до 11,86% (рис. 2.13).

 

 

Рис. 2.13 Удельный вес высоколиквидных активов в общей сумме активов

ОАО «ТрансКредитБанк», %

 

Н3 — норматив текущей ликвидности, рассчитываем на основании формулы (1.2).

 

 

Отметим, что банк  в целом выполняет норматив по этому показателю, т.к. минимальное значение Н3 = 50%. Т.о., мы наблюдаем соответствие текущих ликвидных активов и текущих обязательств до востребования на срок до 30 дней. Лишь в 2006г. данный норматив ОАО «ТрансКредитБанк» был равен критическому значению (Н3₂₀₀₈ = 50,01%), следовательно, можно сделать вывод, что наблюдается несоответствие текущих ликвидных активов и текущих обязательств на срок до 30 дней (Рис. 2.14). Норматив текущей ликвидности Н3, в целом, соблюдается, но наблюдается тенденция к снижению, что свидетельствует о нестабильной ситуации по погашению кредитных обязательств, как физических, так и юридических лиц, с учетом привлечения вкладов и сроков выдачи кредитов.

Рис. 2.14 Нормативный показатель текущей ликвидности (Н3)

ОАО «ТрансКредитБанк», %

 

Н4 — норматив долгосрочной ликвидности, расчет производится по формуле (1.3).

 

 

Этот норматив показывает, что у банка достаточно ликвидных активов для осуществления операций с обязательствами, превышающими по своему сроку один год. Данный норматив в период с 01.01.2005 г. по 01.01.2008 г. увеличивается по отношению к установленному максимальному значению с 84,36% по состоянию на 01.01. 2005 г. до 141,17% 01.01.2008 г. (Рис. 2.15).

 

 

Рис. 2.15 Нормативный показатель долгосрочной ликвидности (Н4)

ОАО «ТрансКредитБанк», %

 

Тенденция к увеличению показателя долгосрочной  в период 2006 — 2007 г.г., свидетельствует об увеличении доли долгосрочных активов в общей структуре активов (Рис. 2.16).

 

Рис. 2.15 Удельный вес кредитов ОАО «ТрансКредитБанк», размещенных средств с оставшимся сроком до погашения свыше года к активам в %

 

Наряду, с обязательными нормативами, установленными Инструкцией ЦБ РФ для оценки ликвидности можно воспользоваться также коэффициентом абсолютной ликвидности, для установления соотношения между обязательствами до востребования и высоколиквидными активами, призванными обеспечить выполнение указанных обязательств. Однако данный показатель не учитывает такие ликвидные активы, как государственные ценные бумаги, которые могут быть использованы для покрытия краткосрочных обязательств банка, а также кредиты, выданные банком, со сроком погашения в течение ближайших 30-ти дней и другие платежи в пользу банка, подлежащие перечислению в эти сроки. В связи с этим необходимо рассчитать оба этих показателя.

Для расчета коэффициента абсолютной и относительной ликвидности воспользуемся формулами (1.6) и (1.7) соответственно.

Таблица 2.1