Порядок исчисления и уплаты налога

     Отчетный период по налогу – год.

Сумма налога исчисляется юридическими лицами самостоятельно, для физических лиц – налоговыми органами. Уведомление о сумме исчисленного налога вручается физическим лицам не позднее 1 августа.

     Уплата налога осуществляется по месту нахождения земельного участка.

     Уплата налога осуществляется:

1) физическими лицами и юридическими лицами - до 1 октября отчетного года

2) юридическими лицами – в виде текущих платежей ежеквартально до 20 февраля, 20 мая, 20 августа и 20 ноября равными долями в размере ¼ от годовой суммы налога. При изменении налогового обязательства в течение года сумма текущих платежей корректируется на сумму изменений равными долями на предстоящие сроки их уплаты.

Декларация по земельному налогу представляется юридическими лицами до 31 марта года, следующего за отчетным. Окончательный расчет с бюджетом осуществляется в течении 10 дней после подачи налоговой декларации.

 

НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ.

     Не являются плательщиками земельного налога:

- плательщики единого земельного налога, по земельным участкам, на которые распространяется специальный налоговый режим КФХ (крестьянских фермерских хозяйств);

- государственные учреждения;

- государственные предприятия исправительные учреждений;

- недропользователи, уплачивающие налоги по 2-й модели;

- участники ВОВ, инвалиды 1,2,3 группы, один из родителей инвалида с детства по земельным участкам жилого фонда, домашнего хозяйства, дачного строительства, гаражей.

- многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня», награжденные подвеской «Алтын алка»;

- религиозные объединения.

     

                           

ТЕМА: НАЛОГ НА ТРАНСПОРТНЫЕ СРЕДСТВА

Основные вопросы:

 

1. Субъект налогообложения

2. Объект налогообложения.

3. Ставки налога.

4. Порядок исчисления и уплаты налога.

5. Налоговые льготы.

1. СУБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ:Юридические и физические лица транспортные средства на правах собственности, доверительного и оперативного управления и хозяйственного ведения.

 

2. ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. Транспортные средства, состоящие на учете в органах гос. автоинспекции, независимо от того эксплуатируются они или нет, приносят доход или нет.

 

3. СТАВКИ НАЛОГА: Устанавливаются в м.р.п., действующих в момент уплаты налога согласно таблицы ставок.

 

4. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА.

 

    Отчетный период по налогу – год. Налог уплачивается до 5 июля отчетного года по состоянию транспортных средств на 1 июля. В случае приобретения транспортного средства после 1 июля налог уплачивается в момент государственной регистрации транспортного средства. В этом случае:

а) юридическими лицами и физическими лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью, налог исчисляется и уплачивается владельцами за период фактического владения каждой стороной отдельно. При этом месяц передачи права собственности, оперативного или доверительного управления или хозяйственного ведения включается в налоговый период покупателя.

Б) физическими лицами налог исчисляется и уплачивается одной из сторон по согласованию.

    Декларация по налогу представляется юридическими лицами и физическими лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью до 31 марта года, следующего за отчетным.

 

 

НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ.

    Плательщиками налога на транспортные средства не являются:

- плательщики единого земельного налога в пределах норматива потребности в транспортных средствах, установленного Правительством РК;

- производители сельскохозяйственной продукции по специализированной техники по перечню Правительства РК;

- государственные учреждения;

- участники ВОВ и приравненные к ним лица, инвалиды – по 1-му транспортному средству;

- награжденные высшими правительственными наградами и многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня», награжденные подвеской «Алтын алка» - по 1-му транспортному средству;

- физические лица – по грузовым автомобилям сроком эксплуатации более 7-ми лет, полученным в виде пая в результате выхода из сельскохозяйственного формирования.

 

 

ТЕМА: НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО

 

Основные вопросы:

 

1. Субъект налогообложения

2. Объект налогообложения.

3. Ставки налога.

4. Порядок исчисления и уплаты налога.

5. Налоговые льготы.

 

1. СУБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ: Юридические, физические лица, и индивидуальные предприниматели, имеющие на территории РК объекты налогообложения на правах собственности, доверительного и оперативного управления и хозяйственного ведения.

 

2. ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.

1) Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей– основные средства и нематериальные активы, независимо от того приносят они доход или нет.

   Не являются объектами налогообложения:

- земля;

- транспортные средства;

- основные средства, находящиеся на консервации;

- автомобильные дороги общего пользования;

- основные средства, вводящиеся в рамках инвестиционного проекта;

- объекты незавершенного строительства.

2) Для физических лиц– имущество, не использующееся в предпринимательской деятельности (жилье, дачные строения, гаражи, незавершенное строительство с момента эксплуатации.

 

СТАВКИ НАЛОГА

1) Для юридических лиц – 1% от среднегодовой стоимости основных средств и нематериальных активов. Среднегодовая стоимость определяется как 1/13 сумм, полученных при сложении остаточных стоимостей на 1-е число каждого месяца отчетного года и 1 января года, следующего за отчетным.

    Для индивидуальных предпринимателей – 0,5% от среднегодовой стоимости основных средств и нематериальных активов.

    Для юридических лиц, работающих в сфере библиотечного обслуживания, аттестации научных кадров, водоохраной, гидромелиоративной и др. деятельности – 0,1% от среднегодовой стоимости основных средств и нематериальных активов.

2) Для физических лиц – по прогрессивным ставкам согласно таблицы.

 

 

4. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА .

  Отчетный период по налогу – год.

1) Юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями налог уплачивается в течении года равными долями в виде текущих платежей ежеквартально до 20 февраля, 20 мая, 20 августа и 20 ноября в размере ¼ от суммы от годовой суммы налога. По вновь введенным основным средствам сумма налога включается равными частями в суммы предстоящих текущих платежей, по выбывшим основным средствам сумма налога уменьшатся.

 Декларация представляется в налоговые органы до 31 марта года, следующего за отчетным. Окончательный расчет с бюджетом осуществляется в течении 10 дней после подачи налоговой декларации.

2) Физические лица уплачивают налог до 1 октября отчетного года. Исчисление суммы налога осуществляют налоговые органы по состоянию объектов налогообложения на 1 января. Извещения предоставляются до 1 августа отчетного года.  Налоговой базой является оценочная стоимость имущества. При отчуждении имущества в течении года налог уплачивается владельцами за период фактического пользования имуществом.

    Плательщиками налога на имущество не являются:

- плательщики единого земельного налога, по земельным участкам, на которые распространяется специальный налоговый режим КФХ (крестьянских фермерских хозяйств);

- государственные учреждения;

- государственные предприятия исправительные учреждений;

- недропользователи, уплачивающие налоги по 2-й модели налогового режима;

- военнослужащие срочной службы;

- награжденные высшими правительственными наградами и многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня», награжденные подвеской «Алтын алка», отдельно проживающие пенсионеры – в пределах стоимости имущества в 1000 м.р.п.;

- религиозные объединения.

 

6. СТАВКИ НАЛОГА.

Объект налогообложения	Ставка
до 1000000 тенге включительно	0,05%
от 1000000 до 2000000 тенге	500 тенге+0,08% с суммы, превышающей 1000000 тенге
от 2000000 до 3000000 тенге	1300 тенге+0,1% с суммы, превышающей 2000000 тенге
от 3000000 до 4000000 тенге	2300 тенге+0,15% с суммы, превышающей 3000000 тенге
от 4000000 до 5000000 тенге	3800 тенге+0,2% с суммы, превышающей 4000000 тенге
от 5000000 до 6000000 тенге	5800 тенге+0,25% с суммы, превышающей 5000000 тенге
от 6000000 до 7000000 тенге	8300 тенге+0,3% с суммы, превышающей 6000000 тенге
от 7000000 до 8000000 тенге	11300 тенге+0,35% с суммы, превышающей 7000000 тенге
от 8000000 до 9000000 тенге	14800 тенге+0,4% с суммы, превышающей 8000000 тенге
от 9000000 до 10000000 тенге	18800 тенге+0,45% с суммы, превышающей 9000000 тенге
Свыше 10000000 тенге	23300+0,5% с суммы, превышающей 10000000 тенге