После анализа динамики и структуры кредитного портфеля следует провести анализ выданных банком кредитов в зависимости от степени их срочности. Данное исследование ставит своей целью выявление возможностей банка как в вопросах финансирования долгосрочных кредитов, так и в вопросах кредитного риска (чем более долгосрочный кредит размещается банком, тем выше уровень риска его невозврата).
Анализ кредитного портфеля по степени срочности необходимо проводить с использованием таблиц 45, 46, 47.
Таблица 45 – Структура кредитного портфеля по степени срочности на 01.01.08г.
Сроки размещения | Кредиты, выданные банкам и другим кредитным организациям | Кредиты, выданные юридическим лицам | Кредиты, выданные физическим лицам |
До востребования и овердрафт | 1474 | 2594 | 2877 |
до 30 дней | 181857 | 198718 | 0 |
от 31 до 90 | 3594 | 838925 | 27893 |
от 91 до 180 | 0 | 894956 | 29132 |
от 181 до 1 года | 0 | 1854883 | 107747 |
от 1 года до 3 лет | 1496 | 1401638 | 287465 |
свыше 3 лет | 0 | 109758 | 2512137 |
Итого | 188421 | 5301472 | 2967251 |
Таблица 46 – Структура кредитного портфеля по степени срочности на 01.01.09г.
|
|
Сроки размещения | Кредиты, выданные банкам и другим кредитным организациям | Кредиты, выданные юридическим лицам | Кредиты, выданные физическим лицам |
До востребования и овердрафт | 0 | 0 | 3340 |
до 30 дней | 271645 | 57620 | 0 |
от 31 до 90 | 0 | 63232 | 130 |
от 91 до 180 | 0 | 176205 | 1985 |
от 181 до 1 года | 0 | 1598530 | 41951 |
от 1 года до 3 лет | 2372 | 2984757 | 258203 |
свыше 3 лет | 0 | 606155 | 2818343 |
Итого | 274017 | 5486499 | 3123952 |
Таблица 47 – Структура кредитного портфеля по степени срочности на 01.01.10г.
Сроки размещения | Кредиты, выданные банкам и другим кредитным организациям | Кредиты, выданные юридическим лицам | Кредиты, выданные физическим лицам |
До востребования и овердрафт | 0 | 9999 | 3687 |
до 30 дней | 43389 | 92843 | 0 |
от 31 до 90 дней | 0 | 247346 | 21501 |
от 91 до 180 дней | 0 | 239433 | 4153 |
от 181 до 1 года | 0 | 1882811 | 196154 |
от 1 года до 3 лет | 0 | 3163849 | 272492 |
свыше 3 лет | 1353 | 798842 | 2137746 |
Итого | 44742 | 6435123 | 2635733 |
Для более детального анализа необходимо составить комплексную аналитическую таблицу по степени срочности (табл. 48).
Таблица 48 – Сводная классификация структуры кредитного портфеля по степени срочности
Сроки размещения | Группа кредита | 2008 | 2009 | 2010 | ||||
тыс.руб. | уд. вес | тыс.руб. | уд. вес | тыс.руб. | уд. вес | |||
До востребования и овердрафт | Краткосрочная | 6945 | 0,08 | 3340 | 0,04 | 13686 | 0,15 | |
до 30 дней | 380575 | 4,50 | 329265 | 3,71 | 136232 | 1,49 | ||
от 31 до 90 дней | Среднесрочная | 870412 | 10,29 | 63362 | 0,71 | 268847 | 2,95 | |
от 91 до 180 дней | 924088 | 10,92 | 178190 | 2,01 | 243586 | 2,67 | ||
от 181 до 1 года | 1962630 | 23,20 | 1640481 | 18,46 | 2078965 | 22,80 | ||
от 1 года до 3 лет | Долгосрочная | 1690599 | 19,98 | 3245332 | 36,53 | 3436341 | 37,69 | |
свыше 3 лет
| 2621895 | 30,99 | 3424498 | 38,54 | 2937941 | 32,23 | ||
Итого |
| 8460092 | 100,00 | 8884529 | 100,00 | 9116715 | 100,00 |
Анализ таблицы показал, что превалирующей статьей являются долгосрочные кредиты. Основными кредитами являются кредиты, размещенные на срок свыше 3 лет; кредиты, размещенные на срок от 1 года до 3 лет и кредиты, размещенные на срок от 181 дня до 1 года.
Таким образом, основные группы кредитов в кредитном портфеле – это долгосрочные и среднесрочные (см. табл. 49). Учитывая то, что банк привлекает долгосрочные ресурсы в течение анализируемых периодов, можно назвать данную ситуацию положительно характеризующей политику банка по размещению ресурсов.
С одной стороны, долгосрочные размещения позитивно характеризуют банк, так как формирование долгосрочной базы характерно для крупных и надежных банков, обладающих положительной репутацией на рынке. А с другой стороны, долгосрочные размещения (а особенно юридическим лицам) наиболее рисковы, так как велика вероятность дефолта заемщика, и, следовательно, вероятность невозврата кредита.
Таблица 49 – Классификация кредитного портфеля по степени срочности
Группа кредита | 2008 | 2009 | 2010 | |||
тыс.руб. | уд. вес | тыс.руб. | уд. вес | тыс.руб. | уд. вес | |
Краткосрочная | 387520 | 4,58 | 332605 | 3,74 | 149918 | 1,64 |
Среднесрочная | 3757130 | 44,41 | 1882033 | 21,18 | 2591398 | 28,42 |
Долгосрочная | 4312494 | 50,97 | 6669830 | 75,07 | 6374282 | 69,92 |
Итого | 8460092 | 100,00 | 8884529 | 100,00 | 9116715 | 100,00 |
В процессе исследования заключительным этапом является определение уровня доходности различных видов кредитов и их уровень риска.
Рассчитаем доходность кредитного портфеля и занесем данные в таблицу (см. табл. 50).
Таблица 50 – Доходность кредитного портфеля ЗАО «ФИА-БАНК»
Показатели | 01.01.2007 | 01.01.2008 | 01.01.2009 |
Совокупный доход по кредитам, тыс.руб. | 1218942 | 1601842 | 1510834 |
Совокупный кредитный портфель, тыс.руб. | 8460092 | 8884529 | 9116715 |
Доходность кредитного портфеля | 0,14 | 0,18 | 0,17 |
Анализ таблицы показал, что в целом показатель доходности имеет растущую динамику, что является положительной характеристикой. Это произошло за счет того, что темпы роста совокупного дохода превзошли темпы роста кредитного портфеля. Но на 01.01.10г. видно, что по сравнению с 01.01.09г. доходность понизилась, так как объем кредитного портфеля повысился на 2,6%, а объем дохода по портфелю понизился на 5,7%.
Таблица 51 – Динамика кредитного портфеля и совокупных доходов по кредитам за анализируемые периоды
Показатели | 01.01.2008 | 01.01.2009 | Темп прироста, % | 01.01.2010 | Темп прироста, % |
Совокупный доход по кредитам, тыс.руб. | 1218942 | 1601842 | 31,41 | 1510834 | -5,68 |
Совокупный кредитный портфель, тыс.руб. | 8460092 | 8884529 | 5,02 | 9116715 | 2,61 |
Рассчитаем, какой именно портфель (по типу заемщика) принес банку наибольшие доходы, и занесем данные в таблицу (см. табл. 52).
Таблица 52 – Анализ доходности кредитных вложений ЗАО «ФИА-БАНК»
Доходность кредитов банка | 01.01.2008 | 01.01.2009 | 01.01.2010 |
Доходность портфеля кредитов, выданных кредитным организациям | 0,04 | 0,04 | 0,05 |
Доходность портфеля кредитов, выданных юридическим лицам | 0,14 | 0,19 | 0,16 |
Доходность портфеля кредитов, выданных физическим лицам | 0,15 | 0,17 | 0,23 |
Доходность кредитного портфеля | 0,14 | 0,18 | 0,17 |
Таким образом, снижение доходности кредитного портфеля на 01.01.10г. произошло за счет снижения доходности портфеля кредитов, выданных юридическим лицам.
Последним этапом анализа кредитного портфеля является анализ риска кредитного портфеля. Для его оценки используют следующие коэффициенты (табл. 53).
Таблица 53 – Коэффициенты оценки риска кредитного портфеля
Название коэффициента | Формула расчета | Характеристика |
Коэффициент покрытия | , где РВПС – резервы на возможные потери КП – совокупный кредитный портфель | Показывает, какая доля резерва приходится на 1 рубль кредитных вложений. |
Коэффициент просроченных платежей | Показывает, какая доля просроченных кредитов приходится на 1 рубль кредитного портфеля | |
Коэффициент обеспечения | , где Обеспечение – сумма обеспечения, принятого банком при выдаче кредита | Показывает, какая доля обеспечения возвратности кредитов приходится на 1 рубль кредитного портфеля |
Коэффициент невозврата основной суммы долга | , где Списанная задолженность – задолженность по сумме основного долга, списанная из-за невозможности взыскания | Показывает, какая доля списанной задолженности приходится на 1 рубль кредитного портфеля |
|
|
Рассчитаем представленные коэффициенты и занесем данные в таблицу (см. табл. 54).
Таблица 54 – Коэффициенты оценки риска кредитного портфеля ЗАО «ФИА-БАНК»
| Коэффициенты | 01.01.2008 | 01.01.2009 | 01.01.2010 |
1 | покрытия | 0,02 | 0,05 | 0,07 |
2 | просроченных платежей | 0,01 | 0,02 | 0,05 |
3 | обеспечения | 2,73 | 3,00 | 3,14 |
4 | невозврата основной суммы долга | 0,01 | 0,01 | 0,01 |
Как видно из таблицы, коэффициент покрытия имеет растущую динамику. Причиной этому служит тот факт, что темпы роста величины резервов более высокие, чем темпы роста величины кредитного портфеля. Данное явление является отрицательной стороной деятельности банка.
Коэффициент просроченных платежей также имеет растущую динамику, что свидетельствует о неэффективной политике банка в части сопровождения кредитной сделки и является негативной характеристикой для банка.
В соответствии с законодательством, сумма принятого обеспечения должна превышать сумму выданного кредита на величину начисленных по кредиту процентов и возможных прочих расходов, связанных с возвратом кредита, поэтому величина коэффициента обеспечения должна превышать единицу. У анализируемого банка коэффициент обеспечения на 01.01.08г. имел значение 2,73, на 01.01.10г. – 3,14. То есть, данный коэффициент имеет растущую динамику, что является положительным моментом для банка.
Для анализа состава обеспечения, принятого банком и его структуры следует сформировать следующую таблицу (см. табл. 55).
|
|
Таблица 55 – Классификация видов обеспечения возвратности кредитов ЗАО «ФИА-БАНК»
Вид обеспечения возвратности кредита | 01.01.2008 | 01.01.2009 | 01.01.2010 | |||
тыс.руб. | уд. вес | тыс.руб. | уд. вес | тыс.руб. | уд. вес | |
Ценные бумаги | 634270 | 2,75 | 786790 | 2,96 | 873819 | 3,05 |
Полученные гарантии и поручительства | 9172375 | 39,71 | 11638844 | 43,73 | 12596707 | 44,00 |
Имущество (кроме ценных бумаг) | 13289406 | 57,54 | 14188324 | 53,31 | 15157874 | 52,95 |
Итого обеспечения | 23096051 | 100,00 | 26613958 | 100,00 | 28628400 | 100,00 |
Коэффициент невозврата основной суммы долга в течение анализируемых периодов не изменяется и находится на границе 0,01. Это происходит за счет того, что темпы прироста величины кредитного портфеля превышают темпы прироста величины списанной задолженности (см. табл. 56).
Проанализировав данные коэффициенты, можно сделать выводы о совокупном банковском риске. Так, если коэффициенты покрытия, просроченных платежей и невозврата увеличивают свои величины в динамике, то это свидетельствует о росте кредитного риска анализируемого банка.
Таблица 56 – Динамика списанной задолженности ЗАО «ФИА-БАНК»
Показатель | 01.01.08 | 01.01.09 | Темп прироста, % | 01.01.10 | Темп прироста, % |
Совокупный кредитный портфель, тыс.руб. | 8460092 | 8884529 | -5,02 | 9116715 | 2,61 |
Задолженность, списанная из-за невозможности взыскания, тыс.руб. | 54129 | 91662 | -69,34 | 106172 | 15,83 |
При этом коэффициент обеспечения также увеличивается, что говорит о проведении контроля банком и реализации различных мероприятий по поддержанию уровня риска на достаточном уровне.