Для анализа общей суммы затрат на производство продукции используем метод цепных подстановок. За базовый период принимаем 2005 год, за отчетный–2006 год. Для анализа воспользуемся данными таблицы 3:
Таблица 3
Затраты | Сумма, тыс. руб. | Факторы изменения затрат | |||
VВП | Структура продукции | VC | FC | ||
Базового периода | 6 891 590 | t0 | t0 | t0 | t0 |
Базового периода, пересчитанные на фактический объем производства продукции отчетного периода при сохранении базовой структуры: | 6 956 995 | t1 | t0 | t0 | t0 |
По базовому уровню на фактический выпуск продукции отчетного периода: | 6 687 986 | t1 | t1 | t0 | t0 |
Отчетного периода при базовой величине постоянных затрат: | 6 862 236 | t1 | t1 | t1 | t0 |
отчетного периода: | 6 800 480 | t1 | t1 | t1 | t1 |
Изменение | -91110 | -65405 | -269009 | +174250 | -61756 |
=2894200×0,82+2394110×0,83+2531235=2373244+1987111+2531235=6 891 590 тыс. руб.
=(2373244+1987111)×1,015+2531235=4425760+2531235= 6 956 995 тыс. руб.
=2739527×0,82+2301613×0,83+2531235=2246412+1910339+2531235 = 6 687 986 тыс. руб.
=2739527×0,85+2301613×0,87+2531235=2328598+2002403+2531235 = 6 862 236 тыс. руб.
=2739527×0,82+2301613×0,83+2643728=2246412+1910339+2643728 = 6 800 480 тыс. руб.
|
|
Из-за изменения объема выпуска продукции себестоимость понизилась на 65 405 тыс. руб. Изменение структуры продукции повлекло за собой снижение себестоимости на 269 009 тыс. руб. Изменение переменных затрат повлекло за собой увеличение себестоимости на 174 250 тыс. руб. Изменение постоянных затрат повлекло за собой снижение себестоимости на 61 576 тыс. руб. Совокупное влияние факторов сказалось на снижении себестоимости на 91 110 тыс. руб.