2020-01-15
101
Основной хозяйственной деятельностью эмитента являются производство электродвигателей, оптовая торговля прочими машинами, приборами, оборудованием общепромышленного и специального назначения.
В следующей таблице представлены основные группы продукции, которые предлагает исследуемое предприятие (ОАО «ВЭМЗ»). Сюда входят: двигатели, редукторы, насосы, изоляционные материалы и профильные изделия.
| Изделие | ТП в план. ценах, млн. руб. | Выполнение плана, % | ТП, зачтенная в выполнение плана по ассортименту, млн. руб. | |
| План. | Факт. | |||
| Двигатели | 1269,6 | 1336 | 106,8 | 1269,6 |
| Редукторы | 659 | 627 | 95,3 | 627 |
| Насосы | 1177 | 1196,5 | 102,9 | 1177 |
| Изоляционные материалы | 712 | 721 | 102,4 | 712 |
| Профильные изделия | 1024 | 987,8 | 97,03 | 987,8 |
| Итого: | 4841,6 | 4868,3 | 100,9 | 4773,4 |
Оценка выполнения плана по ассортименту может производиться:
· по способу наименьшего процента (для нашего примера – 95,3%);
· по удельному весу в общем перечне наименований изделий, по которому выполнен план выпуска продукции;
· по способу среднего процента по формуле ВПа = ВПn: ВП0 х 100%,
где ВПа - выполнение плана по ассортименту, %;
|
|
|
ВПn – сумма фактически выпускаемых изделий каждого вида, но не более их планового выпуска;
ВП0 - плановый выпуск продукции.
На примере исследуемого предприятия ВПа = 4773,4: 4841,6 х 100% = 98,6%.
Анализ структуры продукции:
| Продукция | Опт. цена за единицу продукции, тыс. руб. | Объем производства продукции в натуральных измерителях | Товарная продукция в ценах плана, млн. руб. | Изменение ТП за счет структуры, млн. руб. | ||||
| План. | Факт. | План. | Факт пересчи-танный на план. структуру | Факт. | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8= 7-6 | |
| Двигатели | 70 | 11 574 | 36 025 | 2269,5 | 2250,566 | 2336 | 85,434 | |
| Редукторы | 15 | 383 | 334 | 659 | 654,832 | 627 | -27,832 | |
| Насосы | 25 | 20 467 | 31 610 | 2177 | 2168,788 | 2196,5 | 27,712 | |
| Изоляционные материалы | 1,5 | 29 373 | 44 625 | 713 | 608,4 | 721 | 112,6 | |
| Профильные изделия | 1 | 17 831 | 22 232 | 1024 | 1006,983 | 987,8 | -19,183 | |
| Итого: | 79 628 | 134 826 | 6842,5 | 6689,569 | 6868,3 | 178,731 | ||
Пояснение: для перечисленных видов продукции выбиралась средняя стоимость.
Если коэффициент перевыполнения плана равен 1,693198 (134826/79628), то фактический выпуск по статье «двигатели», пересчитанный на плановую структуру, составит 1,3 млн. руб. (2269,5/1,693198).
Как показывают данные таблицы, отклонение за счет изменения структуры составило 178,731 млн. руб. Если бы план производства был равномерно перевыполнен на 100,7869% по всем видам продукции и не нарушалась запланированная структура, то общий объем производства в ценах плана составил бы 6689,569 млн. руб., при фактической структуре он выше на 178,731 млн. руб.
При использовании средних цен расчет производится по формуле
|
|
|
, где
Ц1, Ц0 - средняя оптовая цена группы изделий – фактическая и плановая соответственно,
VВП1 – фактическое количество изделий в отчетном периоде, натуральные измерители за 1 год.
Структура продукции:
| Наименование продукции | Ед. изм. | Кол-во в год | Цена за ед., тыс. руб. | Общая ст-ть, руб. | % |
| Двигатели | шт. | 36 025 | 70 | 2 521 750 000 | 74,03 |
| Редукторы | шт. | 334 | 15 | 5 010 000 | 0,15 |
| Насосы | шт. | 31 610 | 25 | 790 250 000 | 23,2 |
| Изоляционные материалы | шт. | 44 625 | 1,5 | 66 937 500 | 1,97 |
| Профильные изделия | шт. | 22 232 | 1 | 22 232 000 | 0,65 |
| Всего: | 134 826 | 3 406 179 500 | 100 |
Структура продукции, пользующейся наибольшим спросом, выпускаемой за 1 год, представлена на рис. 1.
Рис. 1.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что двигатели пользуются наибольшим спросом (доля двигателей составляет 74%).
