Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности ОАО «Трансэлектромонтаж»

Анализ объема производства и реализации продукции (работ, услуг)

Проанализируем объем реализации продукции с использованием показателя выручки за 2007, 2008 и 2009 годы. Для этого рассчитаем абсолютное отклонение, темпы роста и темпы прироста в таблице 1.

Таблица 1 – Анализ динамики объема реализации продукции ОАО «Трансэлектромонтаж»

Показатели	2007 г.	2008 г.	2009 г.
Объем реализованной продукции в текущих ценах, тыс. руб.	217792	340012	167673
Абсолютный прирост, тыс. руб.	-	122220	-172339
Темп роста, %
- к предыдущему году	-	156,12	49,31
- к базовому году	100,00	156,12	76,99
Темп прироста, %
- к предыдущему году	-	56,12	-50,69
- к базовому году	-	56,12	-23,01

Таким образом, реализация продукции за рассматриваемый период снизилась за счет изменений, произошедших в 2009 году. Спад реализации в отчетном периоде перекрыл ее рост в 2008 году, вследствие чего и наблюдаются отрицательные темпы прироста. Далее проведем факторный анализ с использованием показателей фондоотдачи и среднегодовой стоимости основных производственных фондов.

ТП=ОПФ*ФО;

Используя данную зависимость, рассчитаем изменение объема производства за счет изменения среднегодовой стоимости основных производственных фондов (экстенсивного фактора):

∆ТП_опф=∆ОПФ*ФО_баз;

∆ТП_опф = 1367*6,91=9445,97 тыс. руб..

Также рассчитаем изменение объема производства за счет изменения фондоотдачи (интенсивного фактора):

∆ТП_Фо=∆ФО*ОПФ_отч;

∆ТП_Фо=-3,59*50579=-181578,61 тыс. руб..

Следовательно, за счет увеличения основных производственных фондов объем производства возрос на 9445,97 тыс. руб., а за счет уменьшения фондоотдачи снизился на 181578,61 тыс. руб.

Анализ использования основных фондов

Рассмотрим движение и структуру основных производственных фондов ОАО «Трансэлектромонтаж». Для этого проанализируем виды основных средств, а также их поступление и выбытие за 2009 год (таблица 2).

Таблица 2 – Анализ движения и структуры основных производственных фондов ОАО «Трансэлектромонтаж»

Вид основных фондов	Наличие на начало		Поступило, тыс. руб.	Выбыло, тыс. руб.	Наличие на конец
Вид основных фондов	тыс. руб.	уд. вес, %	Поступило, тыс. руб.	Выбыло, тыс. руб.	тыс. руб.	уд. вес, %
Здания	26146	25,5	5652	-	31798	29,75
Сооружения и передаточные устройства	2136	2,08	-	-	2136	1,999
Машины и оборудование	60136	58,6	28	(1405)	58759	54,98
Транспортные средства	9631	9,39		(11)	9620	9,002
Производственный и хозяйственный инвентарь	4503	4,39	54	-	4556	4,263
Всего основных производственных фондов	102552	100	5733	(1416)	106869	100
в том числе	-	-	-	-	-	0
активная часть	69767	68	28	(1416)	68379	63,98
пассивная часть	32785	32	5705	-	38490	36,02

В структуре основных производственных фондов организации высок удельный вес активной части (64%), что повышает эффективность использования основных производственных фондов. Но при этом прослеживается тенденция к росту доли пассивной части. Если говорить об отдельных видах основных средств, то наибольшую долю занимают машины и оборудование (54,98%). Кроме того, поступление основных средств опережает их выбытие, в результате чего мы имеем рост основных фондов предприятия.

Рассчитаем относительные показатели, характеризующие движение основных производственных фондов:

-коэффициент поступления

К_пост=ОПФ_пост/ОПФ_к;

К_пост=5733/106869=5,36%;

-коэффициент выбытия

К_выб=ОПФ_выб/ОПФ_н;

К_выб=1416/102552=1,38%;

-коэффициент прироста

К_прир=(ОПФ_пост-ОПФ_выб)/ОПФ_н;

К_прир=(5733-1416)/102552=4,21%;

- коэффициент компенсации выбытия (структуры поступления)

К_{стр.пост}=ОПФ_выб/ОПФ_пост;

К_{стр.пост}=1416/5733=24,70%

Расчеты показывают, что уровень показателей, характеризующих движение основных фондов невысок, коэффициент поступления составил 5,36%, а интенсивность выбытия равна 1,38%. Тем не менее, характеристики поступления основных производственных фондов превосходят их выбытие, следовательно основная часть поступающих фондов идет не на замену выбывших, а на экстенсивное расширение основных производственных фондов, что подтверждает значение коэффициента структуры поступления гораздо ниже 100%. Проанализируем техническое состояние основных производственных фондов. Для этого рассмотрим величину амортизации и рассчитаем коэффициенты износа и годности за 3 года в таблице 3.
Таблица 3 – Анализ технического состояния основных производственных фондов ОАО «Трансэлектромонтаж»

Показатели	2007 г.		2008 г.		2009 г.
Показатели	Наличие на начало	Наличие на конец	Наличие на начало	Наличие на конец	Наличие на начало	Наличие на конец
Основные производственные фонды по первоначальной стоимости, тыс. руб.	89518	91064	91064	102552	102552	106869
Износ основных производственных фондов, тыс. руб.	37925	43689	43689	51503	51503	56760
Остаточная стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	51593	47375	47375	51049	51049	50109
Коэффициент износа основных производственных фондов	42,37	47,98	47,98	50,22	50,22	53,11
Коэффициент годности основных производственных фондов	57,63	52,02	52,02	49,78	49,78	46,89

Произведенные расчеты показывают, что основные средства организации самортизированы практически наполовину (53,11 % в 2009 году), и коэффициент износа возрастает с каждым годом, хотя темпы его роста уменьшаются с каждым годом. Такая ситуация может привести к устареванию основных производственных фондов предприятия, а в сочетании с низким коэффициентом обновления вероятность увеличения изношенности средств возрастает еще больше. Кроме того, в результате возрастающей амортизации и выбытия основных производственных фондов происходит снижение количества основных средств на конец отчетного периода. Проанализируем эффективность использования основных производственных фондов ОАО «Трансэлектромонтаж». Для этого используем обобщающий показатель фондоотдачи. Расчеты в динамике за три года приведены в таблице 4.

Таблица 4 – Анализ динамики фондоотдачи

Показатели	2007 г.	2008 г.	2009 г.	Отклонение	Темп роста к баз. году, %
Товарная продукция в действующих ценах, тыс. руб	217792	340012	167673	-50119	76,99
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	49484	49212	50579	1095	102,21
Фондоотдача, руб./руб.	4,40	6,91	3,32	-1,08	75,45

Данные таблицы показывают, что фондоотдача за рассматриваемый период снизилась на 1,08 руб./руб. или 24,55%. Рассчитаем относительный перерасход основных фондов в связи с падением фондоотдачи за период.

∆ОПФ_относ=ОПФ_ф-ОПФ_б*ТП_ф/ТП_б=ОПФ_ф-ТП_ф/Ф_об;