Годовой отчет акционерам общества должен содержать необходимую информацию, позволяющую акционерам оценить итоги деятельности общества за год

3.4.1. Годовой отчет должен освещать, прежде всего, общие вопросы деятельности общества. К таким вопросам следует отнести, в частности, положение общества в отрасли, достигнутые за год результаты, решение стратегических задач общества, перспективы его развития, отношения с конкурентами. К общим вопросам относится также описание основных направлений деятельности общества. Кроме того, в данном разделе рекомендуется дать обзор наиболее существенных сделок, совершенных обществом за прошедший год.

3.4.2. Принципиальное значение для акционеров имеет информация о ценных бумагах общества, в том числе сведения о выпусках акций и движении капитала за год (изменения в списке акционеров, владеющих не менее пятью процентами акций общества), о выплате дивидендов, а если дивиденды не были выплачены, - о причинах их невыплаты.

В данном разделе годового отчета рекомендуется также раскрывать информацию о ценных бумагах, находящихся во владении членов совета директоров (наблюдательного совета), членов правления (дирекции) или генерального директора (директора) общества.

3.4.3. Необходимо раскрывать информацию о членах совета директоров (наблюдательного совета), членах коллегиального исполнительного органа и (или) единоличном исполнительном органе, в том числе их краткие биографические данные, размер вознаграждения и критерии определения данного вознаграждения, а также информацию о сделках между данными лицами и обществом.

Кроме того, в годовом отчете рекомендуется указать в отношении каждого члена совета директоров (наблюдательного совета) его возраст, профессию, основное место работы, гражданство, а также иные должности, которые он занимает, в случае, если последнее имеет значение для исполнения им своих обязанностей. В отчете также должно быть указано, когда впервые был назначен член совета директоров (наблюдательного совета), а также нынешний срок его назначения.

3.4.4. Наиболее важная для любого акционера информация, которую он должен иметь возможность почерпнуть из годового отчета - это финансовая информация о деятельности общества. Поэтому основные финансовые показатели деятельности общества также должны содержаться в годовом отчете общества.

3.4.5. Для акционера принципиально важно, следует ли общество, акциями которого он владеет, стандартам наилучшей практики. В связи с этим рекомендуется в качестве части годового отчета рассматриватьотчет о следовании обществом рекомендациям настоящих Свода правил.

3.4.6. Годовой отчет должен содержать выступление председателя совета директоров (наблюдательного совета), а также доклад, подготовленный исполнительным органом и содержащий оценку деятельности общества за год.

3.4.7. Годовой отчет должен быть подписан генеральным директором (директором) общества, руководителями финансовой и бухгалтерской служб, членами совета директоров общества (наблюдательного совета).

Если кто-то из вышеуказанных лиц не согласен с данными, содержащимися в годовом отчете общества, он должен предпринять все возможные меры для устранения неточностей, имеющих место в годовом отчете общества. В случае невозможности устранения неточностей лицо, несогласное с информацией, содержащейся в годовом отчете, должно письменно изложить свои возражения (особое мнение). Особое мнение предоставляется акционерам общества вместе с годовым отчетом.

Информация, составляющая коммерческую или служебную тайну

Информация, составляющая коммерческую или служебную тайну, должна быть защищена.

Информация составляет служебную или коммерческую тайну в случае, когда она представляет собой действительную или потенциальную коммерческую ценность в силу неизвестности ее третьим лицам, к ней нет доступа на законном основании и обладатель информации принимает меры по охране ее конфиденциальности.

Перечень информации, составляющей коммерческую или служебную тайну, условия доступа к такой информации, а также возможность ее использования определяются с учетом необходимости соблюдения разумного баланса между открытостью общества и стремлением не нанести ущерб его интересам.

В этой связи рекомендуется, чтобы совет директоров (наблюдательный совет) общества утвердил Положение об информации, составляющей коммерческую или служебную тайну, в котором был бы определен перечень такой информации об обществе, а также порядок доступа к ней.

 

 

ГЛАВА 8. КОНТРОЛЬ ЗА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ ОБЩЕСТВА

Действующая в обществе система контроля за его финансово-хозяйственной деятельностью направлена на обеспечение доверия инвесторов обществу и органам его управления. Основной целью системы контроля является защита капиталовложений акционеров и активов общества.

Данная цель может быть достигнута путем решения следующих задач:

1) обеспечение исполнения финансово-хозяйственного плана;

2) установление и обеспечение соблюдения эффективных процедур внутреннего контроля;

3) обеспечение эффективной и прозрачной системы управления в обществе, в том числе предупреждение и пресечение злоупотреблений со стороны должностных лиц общества;

4) выявление, предупреждение и ограничение финансовых и операционных рисков;

5) обеспечение достоверности финансовой информации, используемой либо раскрываемой обществом.

Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью общества осуществляется ревизионной комиссией (ревизором) общества, а также аудиторской организацией (аудитором) общества. Кроме того, законодательством предусмотрено, что для проведения постоянного внутреннего контроля финансовой и хозяйственной деятельности общества (внутреннего аудита) в соответствии с его учредительными документами может быть создана контрольно-ревизионная служба, порядок работы которой устанавливается соответствующим локальным нормативным актом общества, утвержденным общим собранием его участников.