Расчет показателей прибыли и рентабельности

Основные проектные стоимостные показатели приведены в таблице 10.

Наименование показателя	Значение показателя		Отклонение
	базовое	проектное	абсолютное	относительное
1.Объем производства, т (табл.2)			34,26	27,64
2.Цена реализации продукции, руб./т	44143,09	45467,38	1324,29	3
3.Выручка от реализации продукции, млн. руб. (п.1 × п.2)	5471,15	7193,06	1721,90	31,47
4.Полная себестоимость, руб./т	37729,13	35649,63	-2079,50	-5,51
5.Полная себестоимость всего объема производства, млн. руб. (п.1 × п.4)	4676,20	5639,86	963,67	20,61
6.Прибыль от продаж, млн. руб. (п.3 – п.5)	794,95	1553,19	758,23	95,38
7.Налог на прибыль, млн. руб. (п.6 × 0,20)	158,99	310,64	151,65	95,38
8.Чистая прибыль, млн. руб. (п.6 – п.7)	635,96	1242,55	606,59	95,38
9. Рентабельность продукции, % (п.6 / п.5 × 100 %)	17	27,54	10,53	62,00
10. Рентабельность продаж, % (п.8 / п.3 × 100 %)	11,62	17,28	5,65	48,61

Вывод: за счет увеличения цены реализации продукции и увеличения объема производства чистая прибыль выросла на 606,59 млн.руб, или, приблизительно, на 95,38 %. Рентабельность продукции возросла на 62 %. Рентабельность продаж возросла на 48,61 %.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ТОЧКИ БЕЗУБЫТОЧНОСТИ

Аналитический метод предусматривает расчет критического объема производства по формуле:

где  – критический объем производства, т;

Зпост – сумма постоянных затрат в себестоимости на весь объем реализуемой продукции, руб.;

Ц – цена единицы продукции, руб./т;

Спер –переменные затраты на единицу продукции, руб./т.

 = ∙ В_баз,                                     (20)

 = (  - ) ∙ В_пр,                                (21)

 = 7934,77∙  = 983,45 млн.руб,

= (7934,77- 1718,40) ∙  = 983,45 млн.руб.

 =  ∙ В_пр,                                            (22)

= 29794,36 *  = 3692,74 млн.руб,

 = 25996,46 * = 4112,72 млн.руб,

= 983,45 ∙ 10⁶ / (44143,09 – 29794,36) = 68538,91 т

 =  – (  - ),                         (23)

 = 35649,63 - (7934,77 - 1718,40) = 25996,46 руб;

 = 983,45  ∙  / (45467,38 - 25996,46) = 50508,45 т

Точка безубыточности характеризуется следующими показателями:

– Критический объем реализации ();

– Порог рентабельности (ПР);

Определяется как произведение критического объема реализации на цену продукции:

,                                               (24)

ПР_баз = 68538,91 ∙ 44143,09 = 3025,52 млн. руб;

ПР_пр = 50508,45 ∙ 45467,38 = 2296,49 млн. руб.

˗ Запас финансовой прочности (ЗФП):

,                                           (25)

 =  – 68538,91 = 55402,37 т.;

 =  – 50508,45 = 107694,11 т.

0,                                       (27)

 = 55402,37 / ∙ 100 = 44,70 %

 = 107694,11 /  ∙ 100 = 68,07 %

Определение проектной и базовой точки безубыточности графическим методом представлено на рисунках 1 и 2.

Рисунок 1 – Графический метод определение точки безубыточности после технического перевооружения

Рисунок 2 – Графический метод определения точки безубыточности до технического перевооружения