Анализ показателей использования основных средств

Следующий этап анализа использования основных средств - анализ показателей. Главным показателем использования основных средств является фондоотдача. Для расчета этого показателя и проведения анализа приведены следующие данные в таблице 2.4.

Таблица 2.4 - Исходные данные для проведения анализа фондоотдачи

Показатель	2006	2008	Отклонение
Объем выпуска продукции (ВП), тыс. руб.	183098	198321	15223
Среднегодовая стоимость, тыс. руб.: Основных производственных средств (Ф) Активной части (Фа) Единицы оборудования (Ц)	21305 11500 383.3	24160 12992,5 406.0	+2855 +1492.5 +22.7
Удельный вес активной части о.с. (УД)	0.5397	0.5377	-0.002
Фондоотдача, руб.: Основных производственных средств (ФО) Активной части (ФОа)	7.5 13.89	7.35 13.66	-0.15 -0.23
Среднегодовое количество технологического оборудования (К)	30	32	+2
Отработано за год всем оборудованием (Т), час.	112.5	112.32	-0.18
В том числе единицей оборудования: Часов (Тед) Смен (СМ) Дней (Д)	3750 480 250	3510 459 245	-240 -21 -5
Коэффициент сменности (Ксм)	1.92	1.87	-0.05
Средняя продолжительность смены (П), час.	7.8	7.6	-0.2
Выработка продукции за 1 машино-час (СВ), руб.	1420.3	1580.9	+160.9

Факторами первого уровня, влияющими на фондоотдачу основных производственных средств, являются: изменение доли активной части средств в общей их части; изменение фондоотдачи активной части средств:

ФО = УД * ФОа.

Расчет влияния факторов осуществляем способом абсолютных разниц:

ФОуд =(УД₂₀₀₈-УД₂₀₀₆)*ФОа₂₀₀₆= (0.5377-0.5397)*13.89 = - 0.02778 руб.

ФОакт =(ФОа₂₀₀₈-ФОа₂₀₀₆)*УД₂₀₀₈= (13.66 –13.89)*0.5377 = - 0.12367 руб.

Итого: -0.15 руб.

Для расчета влияния факторов на прирост фондоотдачи оборудования используется способ цепных подстановок. По формуле получаем:

Д₂₀₀₆* Ксм₂₀₀₆ * П₂₀₀₆ * СВ₂₀₀₆ 250 * 1.92 * 7.8 * 1420.3

Фоа²⁰⁰⁶= Ц₂₀₀₆= 383300= 13.89

Для определения первого условного показателя фондоотдачи надо вместо среднегодовой стоимости единицы оборудования в 2006 году взять это значение в 2008г:

Д₂₀₀₆* Ксм₂₀₀₆ * П₂₀₀₆ * СВ₂₀₀₆ 250 * 1.92 * 7.8 * 1420.3

Фоа^усл1= Ц₂₀₀₈= 406000= 13.09

В результате изменения структуры оборудования уровень фондоотдачи уменьшился на 0.8 руб. (13.09- 13.89).

Рассчитаем влияние следующего фактора (количество отработанных дней):

Д₂₀₀₈* Ксм₂₀₀₆ * П₂₀₀₆ * СВ₂₀₀₆ 245 * 1.92 * 7.8 * 1420.3

Фоа^усл2= Ц₂₀₀₈= 406000= 12.83

Снижение фондоотдачи на 0.26 руб. (12.83-13.09) является результатом увеличением целодневных простоев в анализируемом году по сравнению с базовым (в среднем по 5 дней на каждую единицу оборудования).

Рассчитаем влияние следующего фактора (коэффициент сменности фондоотдачи):

Д₂₀₀₈* Ксм₂₀₀₈ * П₂₀₀₆ * СВ₂₀₀₆ 245 * 1.87 * 7.8 * 1420.3

Фоа^усл3= Ц₂₀₀₈= 406000= 12.50

В результате снижения коэффициента сменности значение фондоотдачи снизилось на 0.33 руб. (12.50 –12.83).

Рассчитаем влияние продолжительности смены на уровень фондоотдачи:

Д₂₀₀₈* Ксм₂₀₀₈ * П₂₀₀₈ * СВ₂₀₀₆ 245 * 1.87 * 7.6 * 1420.3

Фоа^усл4= Ц₂₀₀₈= 406000= 12.18

В связи с тем, что в анализируемом году средняя продолжительность смены уменьшилась по сравнению с базовым годом фондоотдача уменьшилась на 0.32 руб. (12.18-12.50).

И наконец, рассчитаем влияние последнего фактора (влияние средней выработки продукции на фондоотдачу):

Д₂₀₀₈* Ксм₂₀₀₈ * П₂₀₀₈ * СВ₂₀₀₈ 245 * 1.87 * 7.6 * 1580.9

Фоа^усл4= Ц₂₀₀₈= 406000= 13.66

В результате повышения средней выработки продукции фондоотдача выросла на 1.48 руб. (13.66-12.18).

Чтобы выявить, как эти факторы повлияли на значение фондоотдачи основных производственных средств, полученные результаты надо умножить на фактический удельный вес активной части в общей сумме основных производственных средств. Изменение фондоотдачи основных производственных средств за счет:

Структуры оборудования -0.8 * 0.5377 = -0.43016

Целодневных простоев -0.26 * 0.5377 = -0.1398

Коэффициент сменности -0.33 * 0.5377 =-0.1774

Внутрисменных простоев -0.32 * 0.5377 =-0.1720

Среднечасовой выработки +1.48 * 0.5377 = +0.7957

Итого -0.23 -0.123

В таблице 2.5 приведены результаты факторного анализа фондоотдачи.

Таблица 2.5 - Факторного анализа фондоотдачи