Экономическое содержание и классификация активных операций банка

Чаще всего под активами понимается совокупность имущественных прав хозяйствующего субъекта, а под активами банков — собственные и привлеченные средства, размещенные в ссудные и другие активные операции кредитной организации.

Активные операции кредитных организаций — это раз­мещение собственных и привлеченных средств банка с целью получения дохода. Такие операции учитываются на активных ба­лансовых счетах. Они составляют существенную и определяющую часть операций кредитного учреждения. По российскому законо­дательству к активным банковским операциям относятся:

1. кредитные, кассовые, валютные, операции с драгоцен­ными металлами и драгоценными камнями;

2. выдача банковских гарантий и поручительств за треть­их лиц, предусматривающих их исполнение в денеж­ной форме;

3. приобретение права требования от третьих лиц испол­нения обязательств в денежной форме;

4. доверительное управление денежными средствами и дру­гим имуществом, лизинговые, факторинговые, форфей­тинговые операции, вложения банка в ценные бумаги;

5. другие операции.

Экономическое содержание активных операций   организаций проявляется в их классификации. В основу классификации активов могут быть положены следующие признаки:

- вид операции;

- степень рисковости;

- характер размещения средств;

- уровень доходности;

- уровень ликвидности;

- валюта;

- срок;

- регулярность осуществления;

- движение денежных средств по счетам.

В зависимости от вида операции активные операции кре­дитных организаций делятся на ссудные, расчетные, кассовые, инвестиционные и фондовые, комиссионные, гарантийные.

Ссудные операции — это операции по выдаче (предостав­лению) средств заемщику на началах срочности, возвратности и платности.

Согласно российскому законодательству к ссудным опе­рациям приравниваются:

- предоставление кредитов (займов), размещение депо­зитов, в том числе межбанковских кредитов (депози­тов, займов), прочее размещение средств, включая раз­мещение требований на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа;

- учет векселей;

- уплата кредитной организацией бенефициару сумм по банковским гарантиям, ие взысканных с принципала;

- денежные требования кредитной организации по сдел­кам финансирования под уступку денежного требова­ния (факторинг);

- требования кредитной организации по приобретенным по сделке правам (требованиям) (уступка требования);

- требования кредитной организации по приобретенным на вторичном рынке закладным;

- требования кредитной организации по сделкам прода­жи (покупки) финансовых активов с отсрочкой плате­жа (поставки финансовых активов);

- требования кредитной организации к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспорт­ных и импортных аккредитивов);

- сделки РЕПО (прямые и обратные);

- требования кредитной организации (лизингодателя) к лизингополучателю по операциям финансовой арен­ды (лизинга).

Расчетные операции — это операции по оплате со счетов клиентов их обязательств перед контрагентами.

Кассовые операции — это операции по выдаче наличных денег.

Инвестиционные операции — это операции по вложению кредитной организацией своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной коммерческой дея­тельности.

Фондовые операции — это операции с ценными бумагами (помимо инвестиционных) на организованном (биржевом) и не­организованном рынках.

К фондовым операциям относятся:

- операции с векселями по покупке, опротестованию век­селей, инкассированию, домицилированию, акцепту, индоссированию, выдаче вексельных поручений, хра­нению векселей и т.д.;

- операции с фондовыми бумагами, котирующимися на фондовых биржах, — дилерские и брокерские;

- операции с производными финансовыми инструмен­тами.

Комиссионными операциями называются операции, осуще­ствляемые кредитными организациями по поручению, от имени и за счет клиентов и приносящие доход в виде комиссионного вознаграждения.

К таким операция относятся: операции по инкассированию дебиторской задолженности, переводные операции, торгово-комиссионные (покупка валюты, драгоценных камней и метал­лов и другие), доверительные операции, операции по предо­ставлению клиентам юридических и иных услуг.

Гарантийные операции — это операции по выдаче кре­дитной организацией гарантии или поручительства по уплате долга клиента третьему лицу при наступлении указанных в га­рантии условий и которые приносят комиссионный доход.

В зависимости от степени рисковости все активные опе­рации делятся следующим образом:

- стандартные (степень риска — 0%);

- нестандартные (степень риска — от 1 до 20%);

- проблемные (степень риска — от 21 до 50%);

- сомнительные (степень риска — от 51 до 99%);

- безнадежные (степень риска — 100%).

В зависимости от характера размещения средств можно выделить:

- первичные — прямое размещение средств, например вы­дача межбанковского кредита;

- вторичные, связанные с отчислениями банков в специаль­ные фонды, например, в фонды обязательных резервов, в стра­ховые фонды и пр.;

Инвестиционные — вложение средств банка в основные фонды, в инвестиционный портфель ценных бумаг, участие в де­ятельности других организаций, активные операции.

По уровню доходности операции следует подразделять так:

- приносящие доход — высокодоходные, низко доходные, приносящие стабильный или нестабильный доход;

- неприносящие дохода — беспроцентные ссуды, векселя, выдача денежных средств, отчисления в обязательные резервы и пр.

По уровню ликвидности активные операции подразделяются на операции, характеризующиеся мгновенной (кассовые операции), текущей (операции ссудные и расчетные, сроком до 30 дней) и дол­госрочной ликвидностью, а также на неликвидные операции.

По виду валюты активные операции делятся на операции в рублях и в иностранной валюте.

По сроку выделяются срочные краткосрочные (на 1 день, 7 дней, 30 дней, 3, 6, 9 и 12 месяцев), долгосрочные (свыше года, до 3 лет, свыше 3 лет) и бессрочные активные операции (до востребования).

По регулярности осуществления активные операции мо­гут быть регулярные (постоянные или совершаемые с опреде­ленной периодичностью) и иррегулярные (случайные, эпизо­дические).

В зависимости от движения денежных средств по сче­там активные операции подразделяются на связанные (балан­совые) и не связанные с движением денежных средств по сче­там (внебалансовые).