Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

                                                       Табл 30

Наименование показателя	Данные за прошлый год тыс. руб.	Данные за отчетный год тыс. руб.	Изменение
			в абс. величине, тыс. руб. (+-)	темп прироста, %
Доходы и расходы по обычным видам деятельности	1119440	20837	-1098603	-98,14
Выручка (нетто) от продажи продукции (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
Себестоимость проданных товаров, продукции работ, услуг	916677	19723	-896954	-97,84
Валовая прибыль	202763	1114	-201649	-99,45
Коммерческие расходы	149415	33	-149382	-99,98
Управленческие расходы	-	-	-	-
Прибыль (убыток) от продаж	53348	1081	-52267	-97,97
Прочие доходы и расходы                         Проценты к получению	-	-	-	-
Проценты к уплате	-	41431	+41431	-
Доходы от участия в других организациях	-	-	-	-
Прочие операционные доходы	79899	5585	-74314	-93,1
Прочие операционные расходы	245421	13386	-232035	-94,55
Внереализационные доходы	602	20561	+19959	+3315,45
Внереализационные расходы	1975	46568
Прибыль (убыток) до налогообложения Отложенные налоговые активы	(113547)	(74158)	(39389)	-34,70
Отложенные налоговые обязательства	-	-	-	-
Текущий налог на прибыль	76926	-	-76926	-
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	(190473)	(74158)	(116315)	-61,07

В отчетном году произошло уменьшение выручки на 1098603 т. рублей, что в процентах составляет 98,14%. Уменьшение выручки произошло из за того, что предприятие выпустило меньше готовой продукции и начиная, с конца 2002 года произведенная продукция перестала продаваться, при этом увеличилось количество незавершенного производства. Выручка могла также уменьшиться. По причине снижения производства основной продукции уменьшилась и себестоимость продукции на 97,84%. Уменьшилась прибыль от продаж на 52267 т. рублей или на 97,97 %. Таким образом, произошло резкое снижение величины прибыли, получаемой предприятием от его основного вида деятельности – производства продукции.

Следует отметить, что предприятие и в предыдущем и в отчетном годах получило убыток, причем величина убытка сократилась по сравнению с прошлым годом на 116315 т. рублей или на 61,07%. Убыток был получен в результате деятельности предприятия несвязанной с его основной деятельностью. 

 Далее подробнее проанализируем финансовые результаты деятельности предприятия «Бинат».

Факторный анализ прибыли от продаж.

Анализ по данным формы №2

Факторная модель

П_п = В_н  - С/С – КР – УР

Где П_п- прибыль от продаж;

В_н – выручка – нетто;

С/С – себестоимость проданной продукции;

КР – коммерческие расходы;

УР – управленческие расходы.

Для проведения анализа составляем таблицу

 

Исходные данные для анализа влияния факторов на прибыль от продаж

(тыс. руб.)

Периоды	Вн	С/С	КР	УР	Пп
1) Базовый (б)	1119440	916677	149415	-	53348
2) Отечтный (о)	20837	19723	33	-	1081
3) Изменение (стр.2-стр.1)	-1098603	-896954	-149382	-	-52267

Анализ проводится способом цепных подстановок

(тыс. руб.)

табл31

Показатель	Вн	С/С	КР	Пп	Влияние фактора(*) на Пп
базовый	Внб	С/Сб	КРб	Ппб	-
	1119440	916677	149415	53348	-
Усл.1	Вно*	С/Сб	КРб	Ппусл.1	Ппусл.1- Ппб
	20837	916677	149415	-1045255	-1098603
Усл.2	Вно	С/Со*	КРб	Ппусл.2	Ппусл.2- Ппусл.1
	20837	19723	149415	-148301	+896954
Отчетный	Вно	С/Со	КРо*	Ппо	Ппо- Ппусл.2
	20837	19723	33	1081	+149382

Проверка:

1. ∆П_п=-52267

2. –1098603+896954+149382=-52267

Выводы:

1. Уменьшение выручки уменьшило прибыль от продаж на 1098603 тыс. руб.

2. Уменьшение себестоимости увеличило прибыль на 896954 тыс. руб.

3. Уменьшение коммерческих расходов увеличило прибыль на -5269 тыс. руб.

Уменьшение выручки может быть связано с возможными проблемами со сбытом продукции, а также с тем, что предприятие работает на заказ, но в отчетном году заказы на изготовление продукции не поступали.

Анализ убытка.

Проведем по формуле:

У = Пп - Пку + Ду + Дп - Рп + Дв - Рв – Нп

Пп – прибыль от продаж

Пку - проценты к получению

Ду - доходы от участия в других организациях

Дп - прочие операционные доходы

Рп - прочие операционные расходы

Дв - внереализационные доходы

Рв - внереализационные расходы

Нп - текущий налог на прибыль

Результаты анализа:

(тыс. руб.)

табл 32

Наименование	2002г (б)	2003г (о)	Изменение	Влияние на У
Прибыль (убыток) от продаж	53348	1081	-52267	+52267
Проценты к получению	-	-	-	-
Проценты к уплате	-	41431	+41431	+41431
Доходы от участия в других организациях	-	-	-	-
Прочие операционные доходы	79899	5585	-74314	+74314
Прочие операционные расходы	245421	13386	-232035	-232035
Внереализационные доходы	602	20561	+19959	-19959
Внереализационные расходы	1975	46568	+44593	+44593
Текущий налог на прибыль	76926	-	-76926	-76926
Убыток отчетного периода	190473	74158	-116315	-116315

По данным анализа на уменьшение убытка оказали влияние изменение следующих факторов: уменьшение операционных расходов, увеличение внереализационных доходов, налог на прибыль. Уменьшение операционных расходов на 232035 т руб.(привело к сокращению убытка на 232035 т. руб) связано с тем, что предприятие сократило расходы, связанные с аннулированием производственных заказов, прекращением производства, не давшего продукции, расходы, связанные с обслуживанием ценных бумаг и т.д. Увеличение внереализационных доходов на 19959 т. руб (привело к уменьшению убытка на 19959 т. руб) связано с получением предприятием штрафов, пеней, неустоек за нарушение условий договора от других организаций; с поступлениями в возмещение причиненных организации убытков; прибыли прошлых лет; суммы кредиторсой задолженности, по которым истек срок исковой давности; выявленные в результате инвентаризации излишки и т.д.

На увеличение убытка повлияло изменение таких факторов как уменьшение прибыли от продаж на 52267 т.рублей, увеличение процентов к уплате на 41431т.рублей, уменьшение прочих операционных доходов на 74314 т. рублей и увеличение внереализационных расходов на 44593 т. рублей. Предприятие в отчетном году выплатило проценты по облигациям, акциям, проценты за кредиты и займы, что увеличило убыток на 41431 т. рублей. Прочие операционные доходы могли сократиться в результате выбытия в отчетном году основных средств, это привело к увеличению убытка на 74314 т. рублей. Внереализационные расходы могли увеличиться из –за выплаты предприятие штрафов, пеней, неустоекза нарушение условий договора и т.д.

 

                                        Заключение

В результате проведенного анализа было выявлено финансовое состояние предприятия, и предложены пути его улучшения. При этом полученные данные не дают представить полную картину деятельности предприятия, т.к. были предоставлены только данные внешней отчетности.

 

Приложение.

Информационная база

Бухгалтерский баланс

на 31 декабря 2002 г.

Организация «Бинат»______________________________________________

Идентификационный номер налогоплательщика__________________________

Вид деятельности_ роизводство __________________________________

Организационно-правовая форма / форма собственности ОАО______________

Единица измерения: тыс. руб.______________________________________________

Местонахождение (адрес) _____________________________________________

Актив	Код показателя	На начало отчётного периода, р.	На конец отчётного периода, р.
1	2	3	4
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110	14	296
Основные средства	120	399071	406877
Незавершённое строительство	130	44677	37351
Доходные вложения в материальные ценности	135	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	140	220	17698
Отложенные налоговые активы	145	-	-
Прочие внеоборотные активы	150	-	-
Итого по разделу I	190	443982	462222
II. Оборотные активы
Запасы,	210	250101	302885
в том числе
сырьё, материалы и другие аналогичные ценности		21918	61386
животные на выращивании и откорме		-	-
затраты в незавершённом производстве		216733	237429
готовая продукция и товары для перепродажи		768	4044
товары отгруженные		2418	-
расходы будущих периодов		7920	26
прочие запасы и затраты		344	-
Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям	220	12396	7011
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчётной даты)	230	-	-
в том числе покупатели и заказчики		-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты)	240	63611	59646
в том числе покупатели и заказчики		35352	44482
Краткосрочные финансовые вложения	250	15906	35
Денежные средства	260	508	3749
Прочие оборотные активы	270	25430	78414
Итого по разделу II	290	367952	451740
БАЛАНС	300	811934	913962
Пассив	Код показателя	На начало отчётного периода, р.	На конец отчётного периода, р.
1	2	3	4
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	410	300	300
Собственные акции, выкупленные у акционеров		-	-
Добавочный капитал	420	312106	633526
Резервный капитал, в том числе	430	45	50
резервы, образованные в соответствии с законодательством		45	50
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами		-	-
Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)	470	(299822)	(486248)
Итого по разделу III	490	12629	147628
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510	411461	305101
Отложенные налоговые обязательства	515	-	-
Прочие долгосрочные обязательства	520	-	-
Итого по разделу IV	590	411461	305101
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610	160479	212547
Кредиторская задолженность,	620	226267	241530
в том числе:
поставщики и подрядчики		184994	226570
задолженность перед персоналом организации		1360	1954
задолженность перед государственными внебюджетными фондами		8079	8843
задолженность по налогам и сборам		29116	-
прочие кредиторы		2718	4163
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	-	48
Доходы будущих периодов	640	-	-
Резервы предстоящих расходов	650	1098	7108
Прочие краткосрочные обязательства	660	-	-
Итого по разделу V	690	387844	461233
БАЛАНС	700	811934	913962
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства
в том числе по лизингу
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
Товары, принятые на комиссию
Списанная в убыток задолженность неплатёжеспособных дебиторов
Обеспечения обязательств и платежей полученные
Обеспечения обязательств и платежей выданные
Износ жилищного фонда
Износ объектов внешнего благоустрой-ства и других аналогичных объектов
Нематериальные активы, полученные в пользование

 

Бухгалтерский баланс

на 31 декабря 2003 г.

Организация «Бинат»______________________________________________

Идентификационный номер налогоплательщика__________________________

Вид деятельности_ производство ______________________________________

Организационно-правовая форма / форма собственности ОАО______________

Единица измерения: тыс. руб.______________________________________________

Местонахождение (адрес) _____________________________________________

Актив	Код показателя	На начало отчётного периода, р.	На конец отчётного периода, р.
1	2	3	4
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110	296	325
Основные средства	120	406877	409057
Незавершённое строительство	130	37351	36453
Доходные вложения в материальные ценности	135	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	140	17698	35175
Отложенные налоговые активы	145	-	-
Прочие внеоборотные активы	150	-	-
Итого по разделу I	190	462222	481010
II. Оборотные активы
Запасы,	210	302885	374475
в том числе
сырьё, материалы и другие аналогичные ценности		61386	28737
животные на выращивании и откорме		-	-
затраты в незавершённом производстве		237429	345164
готовая продукция и товары для перепродажи		4044	530
товары отгруженные		-	-
расходы будущих периодов		26	44
прочие запасы и затраты		-	-
Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям	220	7011	4432
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчётной даты)	230	-	-
в том числе покупатели и заказчики		-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты)	240	59646	20918
в том числе покупатели и заказчики		44482	13903
Краткосрочные финансовые вложения	250	35	68749
Денежные средства	260	3749	1287
Прочие оборотные активы	270	78414	500
Итого по разделу II	290	451740	470361
БАЛАНС	300	913962	951371

 

Пассив	Код показателя	На начало отчётного периода, р.	На конец отчётного периода, р.
1	2	3	4
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	410	300	600
Собственные акции, выкупленные у акционеров		-	-
Добавочный капитал	420	633526	643276
Резервный капитал, в том числе	430	50	80
резервы, образованные в соответствии с законодательством		50	80
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами		-	-
Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)	470	(486248)	(559912)
Итого по разделу III	490	147628	84044
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510	305101	211200
Отложенные налоговые обязательства	515	-	-
Прочие долгосрочные обязательства	520	-	-
Итого по разделу IV	590	305101	211200
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610	212547	315689
Кредиторская задолженность,	620	241530	338878
в том числе:
поставщики и подрядчики		226570	292451
задолженность перед персоналом организации		1954	3527
задолженность перед государственными внебюджетными фондами		8843	23028
задолженность по налогам и сборам		-	15481
прочие кредиторы		4163	4391
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	48	37
Доходы будущих периодов	640	-	-
Резервы предстоящих расходов	650	7108	1523
Прочие краткосрочные обязательства	660	-	-
Итого по разделу V	690	461233	656127
БАЛАНС	700	913962	951371
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства
в том числе по лизингу
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
Товары, принятые на комиссию
Списанная в убыток задолженность неплатёжеспособных дебиторов
Обеспечения обязательств и платежей полученные
Обеспечения обязательств и платежей выданные
Износ жилищного фонда
Износ объектов внешнего благоустрой-ства и других аналогичных объектов
Нематериальные активы, полученные в пользование

 

 

 Отчёт о прибылях и убытках

за год 2003 г.

Организация «Бинат»______________________________________________

Идентификационный номер налогоплательщика__________________________

Вид деятельности_ производство _______________________________________

Организационно-правовая форма / форма собственности ОАО______________

Единица измерения: тыс. руб.______________________________________________

Местонахождение (адрес) _____________________________________________

Наименование показателя	Код показателя	За отчётный период	За аналогичный период предыдущего года
1	2		4
Выручка нетто		20837	1119440
Себестоимость		(19723)	(916677)
Валовая прибыль		1114	202763
Коммерческие расходы		(33)	(149415)
Управленческие расходы		-	-
Прибыль (убыток) от продажи		1081	53348
Прочие доходы и расходы Проценты к получению		-	-
Проценты к уплате		(414431)	-
Доходы от участия в других организациях		-	-
Прочие операционные доходы		5585	79899
Прочие операционные расходы		(13386)	(245421)
Внереализационные доходы		20561	602
Внереализационные расходы		(46568)	(1975)
Прибыль (убыток) до налогообложения		(74158)	(113547)
Отложенные налоговые активы		-	-
Отложенные налоговые обязательства		-	-
Текущий налог на прибыль		-	(76926)
Чистая прибыль (убыток) отчётного периода		(74158)	(190473)