Организация безналичного денежного оборота

Безналичный денежный оборот осуществляется посред­ством безналичных расчетов.

Безналичные расчеты представляют собой денежные расчеты без участия наличных денег, проводимые либо путем списания денежных средств со счета плательщика и зачисления их на счет получателя, либо путем зачета вза­имных требований.

Безналичные расчеты на территории России регулиру­ются Положением ЦБ РФ от 3 октября 2002г. «О без­наличных расчетах в Российской Федерации».  Данное поло­жение разработано в соответствии с Гражданским кодексом РФ (ч. 2, гл. 45 «Банковский счет», гл. 46 «Расчеты»), Феде­ральным законом  «О банках и банковской деятельности».[14]

Основными счетами для осуществления безналичных расчетов являются расчетные или текущие счета, откры­ваемые предприятиям и организациям коммерческими бан­ками.

Расчетный счет открывают юридическим лицам и гражданам, занимающимся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. Владелец расчетного счета имеет полную экономическую самостоятельность по расходованию средств, находящихся на счете, является пла­тельщиком всех причитающихся с него налогов и самостоя­тельно вступает в кредитные взаимоотношения с банками.

Текущий счет открывают обособленным подразделени­ям юридического лица (филиалам, представительствам), а также некоммерческим юридическим лицам. Владелец те­кущего счета может распоряжаться средствами, находя­щимися на нем только в строгом соответствии со сметой и в соответствии с перечнем совершаемых операций. Разно­видностями текущего счета являются: бюджетные, инвес­тиционные и конверсионные счета.

Для открытия расчетного или текущего счета клиент дол­жен предоставить в банк следующие основные документы: заявление на открытие счета; документ о государственной регистрации предприя­тия, заверенный органом исполнительной власти; копию учредительного договора о создании предприятия; копию устава предприятия; документы о подтверждении полномочий директора предприятия и главного бухгалтера, а также две карточки с образцами их подписей и оттиском печати; справку от налоговой инспекции о постановке пред­приятия на учет и другие документы.[15]

При открытии текущего счета предоставляют также ус­тав подразделения, утвержденный головной организацией.

Согласно ст. 30 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» клиент име­ет право на свободный выбор банка для расчетно-кассово­го обслуживания и может открывать столько счетов, сколь­ко ему необходимо.

Открытие расчетного (текущего) счета сопровождает­ся заключением между предприятием (организацией) и бан­ком договора банковского счета, в котором оговариваются взаимные права и обязанности.

В договоре предусматриваются: условия обслуживания счета; порядок и сроки зачисления поступающих на счет денежных средств; порядок и сроки выполнения банком рас­поряжений клиента о перечислении и выдаче соответству­ющих сумм со счета и проведение иных операций по счету.[16]

После подписания договора банковского счета владе­лец счета вправе осуществлять любые виды операций, пре­дусмотренные этим договором и действующим законодатель­ством. Для осуществления операций клиент предоставляет в обслуживающий его банк расчетные документы установ­ленного образца.

Расчетный документ - документально оформленное распоряжение плательщика (клиента банка) либо получа­теля средств (взыскателя) о списании средств со счета пер­вого и перечисления их на счет второго.[17]

При осуществлении безналичных расчетов используются следующие расчетные документы: платежные поручения, аккредитивы, чеки, платежные требования, инкассовые поручения.

Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки, и предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. Списание банком денежных средств со счета производится на основании первого экземпляра расчетного документа.

Таким образом, формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.