Имеющиеся трудности в бюджетной, денежно-кредитной, платежно-расчетной сферах оказывают повсеместное влияние на состояние и организацию финансов предприятий отраслей хозяйства - ведущего звена отечественных финансов. Наиболее важной является проблема недостаточности финансовых ресурсов на высокодоходные вложения, на текущее и перспективное развитие и денежных средств на временные кассовые разрывы и расчеты. Эти проблемы особенно проявляются в отраслях материального производства.
Кредитное регулирование, например, оборотных средств предприятий превратилось в основной метод завершения кругооборота их фондов. Практически нивелированным оказался один из важнейших принципов организации финансов предприятий - рациональное сочетание собственных и заемных источников. Одной из главных причин такого положения выступает неправомерный отход от нормативной базы при формировании и использовании оборотных средств нашими предприятиями.
На многих предприятиях промышленности одним из основных источников формирования оборотных средств выступает не прибыль в составе выручки от реализации продукции (работ, услуг), не другие собственные и приравненные к ним средства, а кредит - банковский и коммерческий. Так, в силу сложившихся условий функционирования нашей экономики собственные источники воспроизводства на части наших предприятий все более оказываются замещенными заемными. Проявлением такого положения выступают значительные суммы разворотов по дебиторской и кредиторской задолженности на балансах значительной части предприятий производителей.
|
|
Под влиянием трудностей с оборотными средствами практически все хозяйствующие субъекты сегодня добиваются предоплаты товарных поставок, выполнения работ и оказания услуг, что, с одной стороны, позитивно сказывается на обороте их оборотных средств, а с другой - замедляет оборачиваемость оборотных фондов предприятий, оплативших поставку в предварительном порядке.[13]
Основными задачи для обеспечения равновесия и стабильности в деятельности фирмы являются: -повышение конкурентных преимуществ предприятия; - увеличение денежного компонента в расчетах; -увеличение оборачиваемости активов.
Неконкурентоспособность многих видов отечественной продукции, нарушение хозяйственных связей и освобождение цен на начальном этапе становления рыночных отношений создали ряд организационных трудностей, что привело к снижению платежеспособности. Поэтому необходимо повысить конкурентоспособность предприятия в строительной области путем снижения затрат на единицу выполняемых работ в основном за счет снижения накладных расходов.
|
|
Важным моментом является создание службы маркетинга на предприятии, которая занимается изучением спроса, каналов продаж и методов продвижения услуг, возможностей конкурентов. Только тогда, когда предприятие оказывается способным дать потребителю, рынку то, что ему необходимо, по приемлемой цене, в нужном количестве и нужного качества, в нужное время и в нужном месте, появляются предпосылки для финансовой стабилизации компании.
Также можно предложить: - повышение качества оказываемых услуг населению и предприятиям, в том числе за счет совершенствования системы управления персоналом и его мотивации к производительному и качественному труду. Рост качества оказываемых услуг и производительности труда являются важнейшими условиями не только финансовой стабильности, но и экономического роста предприятия, поэтому необходимо, с одной стороны, использовать разнообразные методы материального и морального стимулирования производительного труда, с другой стороны – повышать эффективность использования имеющегося оборудования (модернизация, автоматизация и др.); - контроль за издержками, особенно, в части косвенных непроизводительных постоянных расходов; - уменьшить дефицит денежных средств путем продажи неиспользуемых основных средств или сдачи их в аренду; - привлечение дополнительных долгосрочных источников финансирования положительно сказывается на повышении ликвидности и финансовой устойчивости предприятия. Направление чистой прибыли на развитие предприятия, а также пополнение уставного капитала за счет дополнительных вкладов собственников поможет увеличить собственные средства компании, что также повысит ее ликвидность.
Существенным фактором, оказывающим влияние на финансовое состояние предприятия, является погашение дебиторской задолженности. Одним из вариантов решения этой проблемы может стать проведение финансовых операций между факторинговой компанией или коммерческим банком и предприятием. Еще один путь для погашения дебиторской задолженности - это договор-цессия, т.е. уступка требований и передача права собственности.
Кроме того, важный фактор - совершенствование договорной работы и договорной дисциплины. Учитывая массовые неплатежи между предприятиями, уместно было бы заключение договора-инкассо с банком на акцептную форму расчетов с предприятиями-покупателями по обязательным поставкам, а также заключение с банком договора об автоматическом начислении штрафа за каждый день просрочки при несвоевременной оплате продукции с выставлением платежного требования в адрес банка, обслуживающего покупателя
Подводя общие итоги, следует отметить, что для улучшения финансового положения ОАО «Ортон» и принятия взвешенных управленческих решений необходимо внедрение в процесс управления финансами предприятия процедур финансового анализа и планирования.
Заключение
В условиях развития рыночных отношений в современной России конкурентоспособность любого предприятия во многом обеспечивается благодаря эффективному управлению движением его финансовых ресурсов. Механизм формирования и использования финансовых ресурсов требует знания их сущности. Обзор отечественной экономической литературы свидетельствует об отсутствии фундаментальных работ, посвященных сущности финансовых ресурсов предприятий. Из существующих же публикаций можно сделать вывод, что этот вопрос является дискуссионным и малоразработанным в теоретическом плане.
Финансовые ресурсы предприятия тесно связаны с экономической категорией финансы. Финансы – это совокупность экономических отношений, осуществляемых через реальный оборот денежных средств. Результатом же функционирования финансов является образование финансовых ресурсов. Следовательно, финансы и финансовые ресурсы – не тождественные понятия. Финансовые ресурсы не определяют сущность финансов, не раскрывают их внутреннее содержание и общественное назначение. Финансовая наука изучает не ресурсы, а общественные отношения, возникающие на основе образования, распределения и использования ресурсов.
|
|
Таким образом, финансовые ресурсы – это результат функционирования финансов как определенной совокупности экономических (денежных) отношений распределительного характера.
Итак, на наш взгляд, финансовые ресурсы – это денежные доходы и поступления, находящиеся в распоряжении коммерческой организации и предназначенные для осуществления затрат по расширенному воспроизводству, экономическому стимулированию, выполнению обязательств перед государством, финансированию прочих расходов.
Список использованной литературы
1. Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент: Учеб. для вузов. - М.: ИНФРА-М, 2002. - 240 с.
2. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. – М.: Издательство «Дело и сервис», 2004г. – 336с.
3. Забелина О.В., Толкаченко Г.Л. Финансовый менеджмент: учеб. пособие. - М.: Экзамен, 2005. - 224 с.
4. Илышева Н. Н., Крылов С. И. Анализ финансовой привлекательности и антикризисное управление финансовыми ресурсами организации. // Экономический анализ: теория и практика. - 2004. - № 7. - С. 16-24.
5. Ковалев В.В. Финансы организаций (предприятий): учеб. для вузов. - М.: Проспект, 2005. - 352 с.
6. Левчаев П. А. Система финансовых ресурсов предприятия. // Экономический анализ: теория и практика. - 2005. - № 16. - С. 40-46.
7. Левчаев П.А. Финансовые ресурсы предприятия: теория и методология системного подхода. - Саранск: Изд-во Мордов. Ун-та, 2002. - 104с.
8. Моляков Д.С., Шохин Е.И. Теория финансов предприятий: учеб. пособие для студентов. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 112 с.
9. Радионов А.Р. Финансы предприятия: оптимизация, методы, стимулы. // Финансовый бизнес. - 2003. - №4. - C.25-31.
|
|
10. Финансовый менеджмент: учеб. пособие / под ред..У 224 с.- (2002. - 240 с.-льности ОАО "х условиях и источником предприятия.риятия; проведения анализа финансовых ресурсов.. Гавриловой А.Н. и др.- М.: КноРус, 2006. - 336 с.
11. Финансы организаций (предприятий): учеб. для вузов / под ред. Н.В. Колчиной. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. - 368 с.
12. Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: учеб. пособие для вузов. – М.: ИНФРА-М, 2004. – 538с.
13. Шуляк П.Н. Финансы предприятия: учеб. для вузов. - М.: Дашков и К, 2005. - 712 с.
Приложение 1 – Бухгалтерский баланс ОАО «Ортон» за 2004 год
Бухгалтерский баланс
на | 1 января | 20 | 05 | г. | Коды | |||||||||||||||
Форма № 1 по ОКУД | 0710001 | |||||||||||||||||||
Дата (год, месяц, число) |
|
|
| |||||||||||||||||
Организация | ОАО «Ортон» | по ОКПО |
| |||||||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН |
| |||||||||||||||||||
Вид деятельности | производство и реализация строительной продукции | по ОКВЭД |
| |||||||||||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности | ОАО |
|
|
| ||||||||||||||||
Единица измерения: тыс. руб. /млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ | 384/385 | |||||||||||||||||||
Местонахождение (адрес) | г. Москва, Ленинградский проспект, д.2 |
| ||||||||||||||||||
АКТИВ | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | |||||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | |||||||||||||||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
| ||||||||||||||||||
Нематериальные активы | 110 |
|
| |||||||||||||||||
Основные средства | 120 | 67060 | 78222 | |||||||||||||||||
Незавершенное строительство | 130 | 7351 | 18792 | |||||||||||||||||
Доходные вложения в материальные ценности | 135 | - | - | |||||||||||||||||
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 34 | 30 | |||||||||||||||||
Отложенные налоговые активы | 145 | 700 | 2356 | |||||||||||||||||
Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - | |||||||||||||||||
ИТОГО по разделу I | 190 | 75145 | 99400 | |||||||||||||||||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
| ||||||||||||||||||
Запасы | 210 | 132176 | 185730 | |||||||||||||||||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 34854 | 54543 | |||||||||||||||||
затраты в незавершенном производстве | 213 | 46957 | 59112 | |||||||||||||||||
готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 13155 | 63366 | |||||||||||||||||
товары отгруженные | 215 | 36325 | 7688 | |||||||||||||||||
расходы будущих периодов | 216 | 885 | 1021 | |||||||||||||||||
прочие запасы и затраты | 217 | - | - | |||||||||||||||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 6603 | 7364 | |||||||||||||||||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 |
|
| |||||||||||||||||
покупатели и заказчики | 231 |
|
| |||||||||||||||||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 14983 | 34629 | |||||||||||||||||
покупатели и заказчики | 241 | 950 | 2152 | |||||||||||||||||
авансы выданные | 242 | 5877 | 28268 | |||||||||||||||||
прочие дебиторы | 243 | 8156 | 4209 | |||||||||||||||||
Краткосрочные финансовые вложения | 250 |
| 805 | |||||||||||||||||
Денежные средства | 260 | 5061 | 7215 | |||||||||||||||||
Прочие оборотные активы | 270 |
|
| |||||||||||||||||
ИТОГО по разделу II | 290 | 158823 | 235743 | |||||||||||||||||
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 300 | 233968 | 335143 | |||||||||||||||||
ПАССИВ | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
Уставный капитал | 410 | 2000 | 2000 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | ||
Добавочный капитал | 420 | 28721 | 26898 |
Резервный капитал | 430 | 2000 | 2000 |
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | ||
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | 2000 | 2000 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 133318 | 214841 |
Итого по разделу III | 490 | 166039 | 245739 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
Займы и кредиты | 510 | - | - |
Отложенные налоговые обязательства | 515 | 2288 | 6294 |
Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - |
Итого по разделу IV | 590 | 2288 | 6294 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
Займы и кредиты | 610 | 6400 | 28500 |
Кредиторская задолженность | 620 | 57052 | 53411 |
в том числе: поставщики и подрядчики | 621 | 8492 | 24570 |
задолженность перед персоналом организации | 622 | 8338 | 10040 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 3013 | 3087 |
задолженность по налогам и сборам | 624 | 8763 | 5737 |
авансы полученные | 625 | 3629 | 465 |
прочие кредиторы | 626 | 24817 | 9512 |
Задолженность перед участникам (учредителям) по выплате доходов | 630 | 526 | 394 |
Доходы будущих периодов | 640 | - | - |
Резервы предстоящих расходов | 650 | - | - |
Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 1663 | 805 |
Итого по разделу V | 690 | 65641 | 83110 |
БАЛАНС | 700 | 233968 | 335143 |
Приложение 2 – Отчет о прибылях и убытках ОАО «Ортон» за 2004 год
Отчет о прибылях и убытках
за | 12 месяцев | 20 | 04 | г. | Коды | ||||||||||||||
Форма № 2 по ОКУД | 0710002 | ||||||||||||||||||
Дата (год, месяц, число) |
|
|
| ||||||||||||||||
Организация | ОАО «Ортон» | по ОКПО |
| ||||||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН |
| ||||||||||||||||||
Вид деятельности | производство и реализация строительной продукции | по ОКВЭД |
| ||||||||||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности | ОАО |
|
| ||||||||||||||||
| по ОКОПФ/ОКФС | ||||||||||||||||||
Единица измерения: тыс. руб. /млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ | 384/385 | ||||||||||||||||||
Наименование показателя | Код стр. | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | ||||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | ||||||||||||||||
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|
|
| ||||||||||||||||
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | 683380 | 558468 | ||||||||||||||||
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | (523378) | (454033) | ||||||||||||||||
Валовая прибыль | 029 | 160002 | 104435 | ||||||||||||||||
Коммерческие расходы | 030 | (15920) | (19074) | ||||||||||||||||
Управленческие расходы | 040 | - | - | ||||||||||||||||
Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 144082 | 85361 | ||||||||||||||||
Прочие доходы и расходы |
|
|
| ||||||||||||||||
Проценты к получению | 060 | - | - | ||||||||||||||||
Проценты к уплате | 070 | - | - | ||||||||||||||||
Доходы от участия в других организациях | 080 | - | 141 | ||||||||||||||||
Прочие операционные доходы | 090 | 28592 | 49119 | ||||||||||||||||
Прочие операционные расходы | 100 | (54942) | (54488) | ||||||||||||||||
Внереализационные доходы | 120 | 1413 | 965 | ||||||||||||||||
Внереализационные расходы | 130 | (5535) | (5883) | ||||||||||||||||
Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 113610 | 71215 | ||||||||||||||||
Отложенные налоговые активы | 141 | 1657 | 700 | ||||||||||||||||
Отложенные налоговые обязательства | 142 | 4006 | 2288 | ||||||||||||||||
Текущий налог на прибыль | 150 | (26684) | (17123) | ||||||||||||||||
Штрафы и пени | 160 | (3081) | (49) | ||||||||||||||||
Налог на прибыль за прошлые налоговые периоды | 170 | - | (227) | ||||||||||||||||
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | 87658 | 52228 | ||||||||||||||||
[1] Ковалев В.В. Финансы организаций (предприятий): учеб. для вузов. - М.: Проспект, 2005. - 352 с.
[2] Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент: Учеб. для вузов. - М.: ИНФРА-М, 2002. - 240 с.
[3] Левчаев П. А. Система финансовых ресурсов предприятия. // Экономический анализ: теория и практика. - 2005. - № 16. - С. 40-46.
[4] Левчаев П.А. Финансовые ресурсы предприятия: теория и методология системного подхода. - Саранск: Изд-во Мордов. Ун-та, 2002. - 104с.
[5] Шуляк П.Н. Финансы предприятия: учеб. для вузов. - М.: Дашков и К, 2005. - 712 с.
[6] Моляков Д.С., Шохин Е.И. Теория финансов предприятий: учеб. пособие для студентов. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 112 с.
[7] Забелина О.В., Толкаченко Г.Л. Финансовый менеджмент: учеб. пособие. - М.: Экзамен, 2005. - 224 с.
[8] Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: учеб. пособие для вузов. – М.: ИНФРА-М, 2004. – 538с.
[9] Финансы организаций (предприятий): учеб. для вузов / под ред. Н.В. Колчиной. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. - 368 с.
[10] Финансовый менеджмент: учеб. пособие / под ред..У 224 с.- (2002. - 240 с.-льности ОАО "х условиях и источником предприятия.риятия; проведения анализа финансовых ресурсов.. Гавриловой А.Н. и др.- М.: КноРус, 2006. - 336 с.
[11] Илышева Н. Н., Крылов С. И. Анализ финансовой привлекательности и антикризисное управление финансовыми ресурсами организации. // Экономический анализ: теория и практика. - 2004. - № 7. - С. 16-24.
[12] Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. – М.: Издательство «Дело и сервис», 2004г. – 336с.
[13] Радионов А.Р. Финансы предприятия: оптимизация, методы, стимулы. // Финансовый бизнес. - 2003. - №4. - C.25-31.