Организационно-экономическая характеристика РУП «Гомельский завод пусковых двигателей»

 

РУП «Гомельский завод пусковых двигателей им. П.К.Пономаренко» образован в 1944 году на базе мотороремонтных мастерских. Приказом Министерства промышленности Республики Беларусь от 11.04.2003 г. №139 РУП «Гомельский завод пусковых двигателей им. П.К. Пономаренко» включен в состав объединения «Минский моторный завод».

РУП «Гомельский завод пусковых двигателей им. П.К. Пономаренко» располагается на двух площадках, на одной из которых площадью 11,1981 га сконцентрировано все производство, вторая площадью 21,4440 га законсервирована.

Зарегистрирован РУП «Гомельский завод пусковых двигателей им. П.К. Пономаренко» решением Гомельского облисполкома от 04.06.2001 г. № 382 за номером 400069642. Новая редакция Устава зарегистрирована решением Гомельского облисполкома от 11.05.2005 г. № 329, изменения в устав зарегистрированы решением Гомельского облисполкома от 21.08.2006 г. №700.

Имущество предприятия находится в собственности Республики Беларусь и закреплено за предприятием на праве хозяйственного ведения. Уполномоченным собственником и органом управления Унитарным предприятием является Министерство промышленности Республики Беларусь. Юридический адрес и банковские реквизиты завода: 246027, г. Гомель, ул. Барыкина, 150; расчетный счет № 3012401100016 в филиале ОАО «Белпромстройбанк» по Гомельской области, код 151501360.

Уставный фонд РУП «Гомельский завод пусковых двигателей им. П.К. Пономаренко» определен в размере 138600 тыс. руб. и сформирован путем внесения учредителем имущества. Предприятие является юридическим лицом государственной формы собственности, имеет самостоятельный баланс, расчетные, валютные счета.

Целью деятельности РУП «Гомельский завод пусковых двигателей им. П.К. Пономаренко» является осуществление хозяйственной деятельности, направленной на получение прибыли. Предметом деятельности предприятия является производство пусковых двигателей, редукторов, электродов сварочных, а также товаров народного потребления в соответствии с Уставом предприятия, планами производства и реализации продукции, определяемыми вышестоящей организацией и потребностями рынка на эту продукцию.

Организационная структура предприятия представлена в Приложении1.

Организационная структура управления находит свое выражение в схеме структуры аппарата управления, положениях о подразделениях, должностных инструкциях работников аппарата управления и других работников, а также в штатных расписаниях руководителей, специалистов и служащих.

Схема управления заводом включает в себя структурные подразделения и должностные лица в их взаимосвязи соподчиненности, распределения цехов, отделов и служб по уровням управления.

Положения о подразделениях документально регламентирует основные задачи, функции и порядок взаимоотношений каждого подразделения с другими, обязанности, права и ответственность руководителя данного подразделения; должностные инструкции – обязанности, права и ответственность каждого исполнителя. Штатное расписание определяет квалификационно-должностной состав аппарата управления заводом. Структура управления предприятием включает в себя 26 структурных подразделений, в т.ч. два цеха и один участок основного производства.

Управление всей производственно-хозяйственной деятельностью завода осуществляет директор предприятия. Ему подчиняются главный инженер, главный бухгалтер, юрисконсульт, заместитель директора по коммерческим вопросам и реализации, заместитель директора по производству, заместитель директора по информации, безопасности, кадрам и соц. вопросам, главный экономист, начальник отдела управления качеством.

Государственное регулирование деятельности завода осуществляется через государственную поддержку. Основными условиями предоставления государственной поддержки согласно Указа Президента Республики Беларусь от 13 января 2006 г. №27 являются: выполнение текущих налоговых обязательств и платежей за потребленные энергоресурсы, темп роста объемов производства 110%, рентабельность реализованной продукции 5%.

Налоговые обязательства по текущим платежам выполняются в полном объеме, отсутствуют задолженность за потребленные энергоресурсы. Темп роста объемов производства составил 110,03%, рентабельность реализованной продукции составила 8,04%.

Предприятию на сегодняшний день предоставлены следующие льготы и преференции:

- Распоряжение Президента РБ от 19.03.2007 г. №80рп «О нормативном распределении выручки».

- Указ Президента РБ №168 от 05.04.2007 «О мерах по созданию условий для производства конкурентоспособной сельскохозяйственной техники», что позволит освободить от уплаты в бюджет суммы сбора в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки и налога с пользователей автомобильных дорог в части выручки в инвалюте от реализации продукции за пределы РБ, а также в порядке производственной кооперации.

- Указ Президента РБ №146 от 17.03.2007 «О стимулировании в 2007году развития промышленного производства», что позволит освободить от уплаты в бюджет суммы превышения НДС, налога на прибыль, сбора в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной деятельности, продовольствия и аграрной науки и налога с пользователей автомобильных дорог над суммой налогов, подлежащих уплате в соответствующий период прошлого года.

- Приказ Министерства промышленности РБ №361 от 24.05.2007 «О консервации основных средств», что позволит избежать дополнительных затрат по содержанию незадействованных производственных площадей промышленной площадки №2.

Полученные преференции помогут выполнить все Основные целевые показатели, доведенные на 2007 год в полном объеме, а также пополнить собственные оборотные средства, обновить и модернизировать основные фонды.

Несмотря на имеющиеся сложности на предприятии ведется работа по расширению рынков сбыта продукции, поиску путей по улучшению качества продукции и расширению ассортимента. Государством осуществляется регулирование деятельности предприятия посредством законодательных актов.

Тенденция развития производства основной продукции – пусковых двигателей, редукторов, электродов сварочных, изделий производимых по кооперационным поставкам, определяется динамикой потребности рынка на эту продукцию.

Пусковые двигатели, редукторы и запчасти к ним, выпускаемые РУП «Гомельский завод пусковых двигателей им. П.К. Пономаренко», предназначаются для использования по двум направлениям: для нужд моторостроения РБ; для ремонта парка тракторной и сельскохозяйственной техники, эксплуатируемой на территории РБ и стран СНГ.

Оценка перспективной емкости рынка тракторов и сельскохозяйственных машин показывает, что российский рынок техники, несмотря на сегодняшний спад, остается одним из крупнейших в мире и сохранит свою привлекательность не только для отечественных, но и зарубежных производителей, т.е. его развитие будет происходить в условиях свободной конкуренции. Согласно Стратегии развития тракторного и сельскохозяйственного машиностроения России на период до 2005-2010 гг. потенциальная емкость рынка, определенная из технологических потребностей сельского хозяйства, составит по тракторам 250 тыс. шт. В стратегии предусмотрено, что за техникой, производимой в странах СНГ, должно сохраниться порядка 85 % внутреннего рынка. За год закупается лишь около 15-20 тыс. единиц новой техники. Эти цифры показывают, что старая техника в России будет эксплуатироваться максимальной долгий срок и потребность в запасных частях будет повышаться.

В то же время парк сельскохозяйственной техники, использующей для запуска пусковой двигатель, постепенно заменяется сельскохозяйственной техникой со стартерным запуском. Поэтому спрос на пусковые двигатели, редукторы и запасные части к ним в долгосрочной перспективе будет снижаться.

РУП «Гомельский завод пусковых двигателей им. П.К.Пономаренко» в настоящее время является монополистом в производстве пусковых двигателей для тракторной и сельскохозяйственной техники типа П-10УД, ПД-10У, П-350, их модификаций и запасных частей к ним. Это произошло после ликвидации в 2006 г. Липецкого завода пусковых двигателей (ЛЗПД). В производстве односкоростных редукторов пусковых двигателей и оригинальных запасных частей к ним РУП «Гомельский завод пусковых двигателей им. П.К. Пономаренко» также является монополистом. Однако, не смотря на это, приходится конкурировать с контрафактной продукцией, производимой главным образом в Украине и Китае. Главным фактором в конкурентной борьбе в таком случае становится качество и цена изделия. Поэтому стратегия обеспечения конкурентоспособности производства завода направлена на выпуск высококачественной продукции, установление цен на продукцию, выгодных как для производителя, так и для потребителя.

Пусковые двигатели, редукторы и запасные части РУП «Гомельский завод пусковых двигателей» производятся на специализированном оборудовании по отработанной десятилетиями технологии, обладают более высоким качеством, что является общепризнанным.

Потребность рынка электродов в Республике Беларусь на сегодняшний день составляет 8-10 тыс. тонн. Основными потребителями электродов в республике являются строительные организации, а также организации машиностроения, агропромышленного комплекса, транспорта и коммунального хозяйства. Завод располагает производственными мощностями для выпуска до трех тысяч тонн электродов в год и является одним из крупнейших в Беларуси производителем электродов марок МР-3 и УОНИ 13/55 для сварки малоуглеродистых сталей, ЦЧ-4Б - для сварки чугуна. Конкурентами РУП «Гомельский завод пусковых двигателей», производящими сварочные электроды, в Республике Беларусь на сегодняшний день являются семь предприятий. Объемы производства, цены, марки выпускаемых электродов предприятий-конкурентов приведены в таблице 2.1.1.

 

Таблица 2.1.1 – Основные конкуренты РУП «Гомельский завод пусковых двигателей», производящие сварочные электроды в 2008 г.

Наименование конкурентов	Объемы производства тн/мес	Цена без НДС, долл. США	Марка электродов
ОАО Мядельское Райагропромэнерго	60-80	1140,6	МР-ЗИМ
ПЧУП «Ватра», г. Минск	до 120	1149,5	МР-3
		1023,3	УОНИ 13/55
ОАО «Бархим», Барановичи	до 100	1078,9	МР-4
РАПТ «Дятловичи», Гродненская область.	до 150	891,5	МР-3
Новогрудский завод металлоизделий	30-40	1079,4	МР-3
УП «Реликвия», г. Дзержинск	15-20	934,5	МР-3
Светлогорский завод сварочных электродов	30-40	1267,2	МР-ЗИМ

 

Для успешного конкурирования с предприятиями-производителями электродов сварочных дуговой сварки (резидентами Республики Беларусь) необходимо расширение ассортимента электродов сварочных за счет возобновления ранее производимых и вновь освоенных марок.

Стратегия развития РУП «Гомельский завод пусковых двигателей» должна учитывать тенденции к снижению потребностей в пусковых двигателях и запчастях, а также спроса на сварочные электроды. Основной стратегией РУП «Гомельский завод пусковых двигателей им. П.К. Пономаренко» в области рынков сбыта является ориентация на рынки РФ, где сосредоточены основные платежеспособные потребители (при обязательном условии удовлетворения потребностей рынка РБ продукцией завода). На российском рынке негативным фактором, ослабляющим конкурентные позиции нашей продукции, является появление в последние годы контрафактной украинской и китайской продукции. Учитывая это, необходимо большое внимание уделять поддержанию конкурентной цены и безупречному качеству.

Показатели, характеризующие результаты деятельности РУП «Гомельский завод пусковых двигателей им. П.К.Пономаренко» за 2006-2008 гг. представим в виде таблицы 2.1.2 по данным Приложений №№ 2-19.

 

Таблица 2.1.2 – Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности РУП «Гомельский завод пусковых двигателей им. П.К.Пономаренко» за 2006-2008 гг.

Показатели	Годы			Темп изменения, %
	2006	2007	2008	2007 г. к 2006 г.	2008 г. к 2007 г	2008 г. к 2006 г.
1. Объем продукции, млн р.
1.1. в фактических оптовых ценах	16 576	22 406	28 048	135,2	125,2	169,2
1.2. в сопоставимых ценах	17 142	21 165	26 242	123,5	124,0	153,1
2. Выручка от реализации продукции, млн р.	16 698	23 995	26 669	143,7	111,1	159,7
3. Себестоимость реализации, млн р.	15 570	22 442	24 684	144,1	110,0	158,5
4. Прибыль, млн р.
4.1. прибыль от реализации	1 128	1 553	1 985	137,7	127,8	176,0
4.2. прибыль от операционной и внереализационной деятельности	-334	-393	4 914	117,7	х	х
4.3. прибыль за отчетный период	794	1 160	6 899	146,1	594,7	868,9
5. Среднегодовая стоимость основных средств, млн р.	96 213	116 678	152 052	121,3	130,3	158,0
6. Среднегодовая численность работников, чел.
6.1. всего персонала	624	668	734	107,1	109,9	117,6
6.2. промышленно-производственный персонал	584	634	652	108,6	102,8	111,6
7. Производительность труда промышленно-производственного персонала, млн р.	29,4	33,4	40,2	113,7	120,6	137,1
8. Фондоотдача, р.	0,17	0,19	0,18	111,5	96,1	107,1
9. Фондовооруженность, р.	154,19	174,67	207,16	113,3	118,6	134,4
10. Фонд заработной платы, млн р.	3 447	4 792	6 580	139,0	137,3	190,9
11. Средняя заработная плата за месяц, тыс. р.	460,3	597,8	747,1	129,9	125,0	162,3
12. Рентабельность оборота, %	6,8	6,5	7,4	95,8	115,0	110,2
13. Рентабельность затрат, %	5,1	5,2	27,9	101,4	540,7	548,1
14. Фондорентабельность, %	1,2	1,3	1,3	113,5	98,1	111,4

 

Из анализа данных таблицы 2.1.2 следует, что по объем продукции завода за три года увеличился как в фактических, так и в сопоставимых ценах. В 2007 г. по сравнению с 2006 г. рост производства продукции по заводу в действующих ценах составил 35,2%. В 2008 г. он увеличился по сравнению с 2007 г. на 25,2 %. В сопоставимых ценах объем производства продукции в 2007 г. вырос по сравнению с 2006 г. на 23,5 %, в 2008 г. по отношению к 2007 г. на 24,0 %.

Объем реализации продукции по РУП «Гомельский завод пусковых двигателей» вырос в 2008 г. по сравнению с 2006 г. на 59,7 %, при этом в 2008 г. по отношению к 2007 г. темп роста реализации снизился и составил 111,1%. Сокращение темпов роста объема производства и реализации продукции по заводу связано с общими для промышленности трудностями обеспечения конкурентоспособности продукции из-за роста цен на энергоносители, а также трудностями обеспечения сбыта из-за переориентации потребителей на стартерные двигатели. Кроме того, из-за финансового и экономического кризиса в 2008 г. сократились возможности реализации в России и на Украине.

Затраты на реализацию продукции за этот же период выросли на 58,5 %. Опережение темпа роста выручки от реализации по сравнению с себестоимостью реализованной продукции дало рост суммы прибыли от реализации по заводу и повышение рентабельности. Данные таблицы 2.1.2 показывают, что прибыль от реализации выросла в 2008 г. по сравнению с 2006 г. на 76,0 %.

В 2006-2007 гг. были убытки от операционной и внереализационной деятельности, поэтому прибыль за отчетный год была меньше, чем прибыль от реализации. Это конечно отрицательный момент в работе завода. А в 2008 г. прибыль от операционной и внереализационной деятельности существенно увеличилась. Поэтому прибыль за отчетный год больше, чем прибыль от реализации. В следующем параграфе подробно проанализируем прибыль и рентабельность завода.

В 2008 г. по сравнению с 2006 г. на 58 % увеличились основные средства завода в первоначальной оценке, а объем производства продукции за это время вырос на 69,2 %. Опережающий темп роста объема производства по сравнению с ростом основных фондов привел к повышению фондоотдачи основных производственных фондов. По сравнению с 2006 г. в 2008 г. она повысилась на 0,012 р. и составила 0,184 р. на рубль основных фондов. Повышение фондоотдачи свидетельствует о росте эффективности использования основных средств завода по сравнению с 2006 г. В результате превышения темпов роста выручки над темпами роста стоимости основных производственных фондов относительная экономия основных производственных фондов в 2008 г. по сравнению с 2006 г. составила 10748,6 млн р. (152052-96213Ч1,692).

Численность промышленно-производственного персонала завода увеличилась в 2008 г. по сравнению с 2006 г., при этом наблюдалось повышение заработной платы и производительности труда. Рост производительности труда в сопоставимых ценах в 2008 г. по сравнению с 2006 г. на 37,1% свидетельствует о повышении эффективности использования трудовых ресурсов. Относительная экономия численности работников в результате роста производительности труда составила 27,1 % [37,1:(100+37,1) Ч100]. Количество работников, высвободившихся за этот период в результате повышения производительности труда на заводе, составило 176 человек (652:100Ч27,1).

Таким образом, деятельность завода пусковых двигателей за 2006-2008 гг. в целом характеризовалась как положительными, так и отрицательными показателями. Положительными являются рост объема производства продукции, повышение прибыльности и рентабельности, увеличение обеспеченности основными средствами и эффективности их использования, рост производительности труда и повышение заработной платы работников. В то же время возросли расходы организации в сумме, темпы роста заработной платы опережали темпы роста производительности труда В 2008 г. по сравнению с 2007 г. снизилась фондоотдача и фондорентабельность.

Следовательно, для сохранения своих конкурентных позиций и расширения деятельности заводу необходимо искать резервы увеличения прибыли и рентабельности. Для этого необходимо провести анализ выполнения плана, динамики прибыли и рентабельности с целью выявления тенденций и причин изменения, а также резервов их увеличения.

 

Оценка выполнения плана, динамика прибыли и рентабельности организации и её производственного потенциала

 

Финансовые результаты деятельности организации характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Прибыль РУП «Гомельский завод пусковых двигателей» получает главным образом от реализации продукции, а также от других видов деятельности (сдача в аренду основных средств, коммерческая деятельность и т.д.).

Прибыль – это часть чистого дохода, который завод получает после реализации продукции. Только после реализации продукции чистый доход принимает форму прибыли. Она составляет разницу между выручкой после уплаты налога на добавленную стоимость, акцизного налога и других отчислений из выручки в бюджетные и внебюджетные фонды) и полной себестоимостью реализованной продукции.

Чем больше заводу удается реализовать рентабельной продукции, тем лучше его финансовое состояние. Значит, прибыль является прежде всего результатом реализации продукции и поэтому ее величина и уровень рентабельности зависит от производственной, снабженческой, маркетинговой и финансовой деятельности завода. Отсюда следует, что прибыль и рентабельность характеризуют все стороны хозяйствования РУП «Гомельский завод пусковых двигателей».

Основными задачами анализа прибыли и рентабельности промышленной организации являются:

- систематический контроль за выполнением планов реализации продукции и получением прибыли;

- определение влияния как объективных, так и субъективных факторов на сумму и уровень прибыли и показатели рентабельности;

- выявление резервов увеличения суммы прибыли и рентабельности;

- оценка работы предприятия по использованию возможностей увеличения прибыли и рентабельности;

- разработка мероприятий по использованию выявленных резервов.

Основными источниками для анализа финансовых результатов прибыли служат накладные на отгрузку продукции, данные аналитического бухгалтерского учета по счетам учета прибыли 99 «Прибыли и убытки», 91 «Операционные доходы и расходы», 92 «внереализационные доходы и расходы», а также отчетность ф. №2 «Отчет о прибылях и убытках» и бизнес-план развития РУП «Гомельский завод пусковых двигателей».

Для анализа состава, динамики и выполнения плана прибыли РУП «Гомельский завод пусковых двигателей» за отчетный год в 2007-2008 гг. составим таблицу 2.2.1 (по данным приложений ф. №2 «Отчет о прибылях и убытках» и Бизнес-плана РУП «Гомельский завод пусковых двигателей» на 2008 год).

 

Таблица 2.2.1 – Состав, динамика и выполнение плана прибыли РУП «Гомельский завод пусковых двигателей» за отчетный год в 2007-2008 гг.

Состав прибыли за отчетный год	2007 год		2008 год				Темп роста, % 2008 г. по отношению
	сумма, млн р.	структура, %	по плану		фактически		к плану	к 2007 г.
			сумма, млн р.	структура, %	сумма, млн р.	структура, %
Прибыль за год	1160	100	1680	100	6899	100	410,7	594,7
Прибыль от реализации продукции	1553	133,9	2005	119,3	1985	28,8	99,0	127,8
Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов	4	0,3	75	4,5	-82	-1,2	-109,3	-2050,0
Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов	-397	-34,2	-400	-23,8	4996	72,4	-1249,0	-1258,4

 

Как видно из данных таблицы 2.5, план завода по прибыли за отчетный год в 2008 г. был выполнен на 310,7 %. Темп прироста в сопоставимых ценах составил 494,7 %, то есть прибыль за отчетный год в 2008 г. увеличилась по сравнению с 2007 г. почти в 5,95 раза. Наибольшую долю в прибыли по плану должна была составить прибыль от реализации продукции – 119,3 %. Фактически прибыль от реализации составила только 28,8 % от прибыли за 2008 год, потому что была получена значительная сумма прибыли от внереализационных доходов и расходов.

По плану удельный вес внереализационных доходов и расходов РУП «Гомельский завод пусковых двигателей» в 2008 г. должен был составить -23,8 %, то есть планировались убытки от внереализационной деятельности на сумму 400 млн р. Фактически завод получил прибыль от внереализационных доходов и расходов на 4 996 млн р.

Для изучения состава и структуры прибыли отчетного года РУП «Гомельский завод пусковых двигателей им. П.К. Пономаренко» составим таблицу 2.2.2 по данным приложений ф. №2 «Отчет о прибылях и убытках».

 

Таблица 2.2.2 –Состав и структура прибыли отчетного года РУП «Гомельский завод пусковых двигателей им. П.К. Пономаренко» за 2006-2008 гг.

Показатели	2006 год		2007 год		2008 год		Темп роста (снижения), %
	млн р.	% к итогу	млн р.	% к итогу	млн р.	% к итогу	2007 к 2006	2008 к 2007
1. Прибыль от реализации	1128	142,1	1553	133,9	1985	28,8	137,7	127,8
2. Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов	50	6,3	4	0,3	-82	-1,2	8,0	х
3. Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов	-384	-48,4	-397	-34,2	4996	72,4	103,4	х
4. Итого прибыль за отчетный период в том числе	794	100,0	1160	100,0	6899	100,0	146,1	594,7
4.1. налоги и сборы из прибыли	196	24,7	474	40,9	670	9,7	241,8	141,4
4.2. чистая прибыль	598	75,3	686	59,1	6229	90,3	114,7	908,0

 

Данные табл. 2.2.2 показывают, что сумма прибыли РУП «Гомельский завод пусковых двигателей» за отчетный год в 2006-2008 гг. постоянно увеличивалась, растет прибыль от реализации продукции, увеличивается сумма чистой прибыли к распределению. Рост прибыльности является положительной тенденцией в работе завода.

Большую часть прибыли отчетного года РУП «Гомельский завод пусковых двигателей» составляет прибыль от реализации продукции. В 2007 г. по сравнению с 2006 г. прибыль от реализации увеличилась на 37,7 % и составила 142,1 прибыли за отчетный год, в 2008 г. по сравнению с 2007 г. прирост прибыли от реализации составил 27,8 % или 133,9 прибыли за отчетный год. Как отрицательный момент в динамике прибыли от реализации продукции завода следует отметить снижение темпа роста прибыли от реализации, что заслуживает негативной оценки.

В 2006-2007 гг. прибыль от реализации по сумме и удельному весу больше, чем прибыль за отчетный год. Потому что в 2006 и 2007 году были убытки от внереализационных доходов и расходов. Это уменьшило возможную сумму прибыли за отчетный год. В 2008 г. убыточной была операционная деятельность завода, но зато получили значительный прирост суммы внереализационных доходов. В результате инвентаризации в 2008 г. были выявлены неучтенные ранее основные средства, которые были учтены как доходы от внереализационных операций. Поэтому прибыль за отчетный 2008 г. сформировалась в сумме почти в 6 раз больше, чем в 2007 г. и составила 6 899 млн р. Увеличение прибыли от внереализационных доходов и расходов в 2008 г. положительно характеризует динамику прибыли РУП «Гомельский завод пусковых двигателей».

Также в 2007 г. по сравнению с 2006 г. увеличились налоги и платежи из прибыли почти в 2,5 раза. В 2006 году налоги и платежи из прибыли составили 24,7 % от прибыли отчетного года, в результате чистая прибыль составила 598 млн. р. или 75,3 % от суммы прибыли за отчетный год. В 2007 году налоги платежи выросли до 40,9 % от прибыли за отчетный год, поэтому чистая прибыль завода составила 686 млн. р. или 59,1 % от прибыли за отчетный год.

В 2008 г. по сравнению с 2007 г. сумма налогов и платежей из прибыли увеличилась на 41,4 % и составила 9,7 % от прибыли за отчетный период.

Для оценки уровня доходности функционирования РУП «Гомельский завод пусковых двигателей» рассчитаем и проанализируем показатели рентабельности производственной деятельности и продаж, исчисленные на основе прибыли от реализации, чистой прибыли и чистого денежного потока по форме табл. 2.2.3.

 

Таблица 2.2.3 – Динамика рентабельности производственной деятельности и продаж РУП «Гомельский завод пусковых двигателей» за 2006-2008 гг.

Показатели		2006 год		2007 год		2008 год		Темп роста (снижения),
								2007 к 2006		2008 к 2007
1. Выручка от реализации продукции, млн. р.		16 698		23 995		26 669		143,7		111,1
2. Полная себестоимость продукции, млн.р.		15 570		22 442		24 684		144,1		110,0
3. Прибыль от реализации, млн. р.		1 128		1553		1985		137,7		127,8
4. Чистая прибыль от основной деятельности, млн. р.		598		686		6229		114,7		908,0
5. Амортизация отчетного периода, млн. р.		700		605		620		86,4		102,5
Показатели	2006 год		2007 год		2008 год		Темп роста (снижения), %
							2007 к 2006		2008 к 2007
6. Рентабельность производственной деятельности, %
6.1. По прибыли от реализации	7,24		6,92		8,04		-0,32		1,12
6.2. По чистой прибыли	3,84		3,06		25,23		-0,78		22,18
6.3. По чистому денежному потоку	8,34		5,75		27,75		-2,58		21,99
7. Рентабельность продаж (оборота), %
7.1. По прибыли от реализации	6,76		6,47		7,44		-0,28		0,97
7.2. По чистой прибыли	3,58		2,86		23,36		-0,72		20,50
7.3. По чистому денежному потоку	7,77		5,38		25,68		-2,39		20,30

 

Данные табл. 2.2.3 показывают, что в 2007 г. по сравнению с 2006 г. рентабельность производственной деятельности РУП «Гомельский завод пусковых двигателей» по прибыли от реализации снизилась, потому что темп роста прибыли от реализации отставал от темпа себестоимости продукции. В результате рентабельность по прибыли от реализации снизилась по сравнению с 2006 г. на 0,32 % и составила 6,92 %. В то же время в 2008 г. по сравнению с 2007 годом рентабельность производственной деятельности по прибыли от реализации повысилась на 1,12 %, что обусловлено более высоким темпом роста прибыли от реализации по сравнению с ростом полной себестоимости продукции.

Рентабельность производственной деятельности по чистой прибыли возросла в 2007 г. по сравнению с 2006 г. на 0,78 % и составила 3,06 %. А в 2008 г. она повысилась на 22,18 % по сравнению с 2007 г. и составила 25,23%. Это обусловлено существенным ростом чистой прибыли в 2008 г. по сравнению с 2007 г.

Рентабельность производственной деятельности по чистому денежному потоку также в 2007 г. снизилась по сравнению с 2006 г. на 2,58 % и составила 5,75 %. А в 2008 г. она повысилась на 21,99 % по сравнению с 2007 г. и составила 27,75%. Возрастание чистого денежного потока также обусловлено существенным ростом чистой прибыли в 2008 г. по сравнению с 2007 г., что привело к значительному росту рентабельности производственной деятельности по чистому денежному потоку.

Такая же динамика наблюдается и по рентабельности продаж: в 2007 г. все показатели рентабельности продаж снизились, а в 2008 г. по сравнению с 2007 г. наблюдается существенный рост рентабельности продаж.

Рассчитаем и проанализируем показатели рентабельности и оборачиваемости активов РУП «Гомельский завод пусковых двигателей» за 2006-2008 гг. по форме табл. 2.2.4.

Таблица 2.2.4 – Динамика показателей рентабельности и оборачиваемости активов РУП «Гомельский завод пусковых двигателей» за 2006-2008 гг.

Показатели	2006 год	2007 год	2008 год	Темп роста (снижения), %
				2007 к 2006	2008 к 2007
1. Прибыль за отчетный период, млн р.	794	1160	6899	146,1	594,7
2. Чистая прибыль, млн р.	598	686	6229	114,7	908,0
3. Выручка от реализации продукции, млн р.	16698	23995	26669	143,7	111,1
4. Среднегодовая стоимость, млн р.:
- совокупных активов	40178	47023,5	60722,5	117,0	129,1
- внеоборотных активов	35858	41885	53350,5	116,8	127,4
- оборотных активов	4320	5138,5	7372	118,9	143,5
- собственного капитала	32037	39149	51513	122,2	131,6
5. Рентабельность, %
- совокупных активов	1,49	1,46	10,26	-0,03	8,80
- внеоборотных активов	2,21	2,77	12,93	0,56	10,16
- оборотных активов	18,38	22,57	93,58	4,20	71,01
- собственного капитала	1,87	1,75	12,09	-0,11	10,34
6. Оборачиваемость, количество оборотов:
- совокупных активов	0,42	0,51	0,44	0,09	-0,07
- внеоборотных активов	0,47	0,57	0,50	0,11	-0,07
- оборотных активов	3,87	4,67	3,62	0,80	-1,05
- собственного капитала	0,52	0,61	0,52	0,09	-0,10

 

Данные таблицы 2.2.4 показывают, что в 2007 г. по сравнению с 2006 г. наблюдается снижение рентабельности совокупных активов РУП «Гомельский завод пусковых двигателей» на 0,03 п.п., и собственного капитала – на 0,11 п.п.. снижение рентабельности совокупных активов и собственного капитала обусловлено опережающими темпами их роста по сравнению с ростом прибыли за отчетный период в 2006-2007 гг. Одновременно рентабельность внеоборотных активов завода возросла на 0,56 п.п., рентабельность оборотных активов возросла на 4,20 п.п., потому что их прирост отставал от роста прибыли. При этом оборачиваемость всех видов ресурсов ускорилась, что подтверждается увеличением количества оборотов, совершенных ресурсами за год. Нормативов оборачиваемости нет, но чем быстрее оборачиваются средства и имущество, тем больше возможностей для высвобождения из оборота средств и имущества. Поэтому ускорение оборачиваемости активов и собственного капитала завода в 2007 г. по сравнению с 2006 г. заслуживает положительной оценки.

В 2008 г. по сравнению с 2007 г. наблюдается повышение рентабельности всех видов активов и собственного капитала. Это произошло благодаря высоким темпам роста прибыли РУП «Гомельский завод пусковых двигателей» за отчетный год в 2008 г. по сравнению с 2007 г. При этом оборачиваемость по всем видам активов замедлилась, потому что снизились темпы роста выручки от реализации продукции в 2008 г. по сравнению с 2007 г., а прирост активов опережал рост выручки от реализации по всем видам активов, что привело к замедлению оборачиваемости. Замедление оборачиваемости активов и собственного капитала РУП «Гомельский завод пусковых двигателей» в 2008 г. по сравнению с 2007 г. оценивается отрицательно, так как приводит к отвлечению лишних средств из оборота и потребности в привлечении дополнительных средств за счет внешних источников.

Эффективность производства есть результат взаимодействия трех элементов производственного процесса: труда людей, занятых в производстве; предметов труда – сырье, материалы, топливо и другие материальные ресурсы, расходуемые при изготовлении продукции; средств производства – производственные здания, сооружения, оборудование, инструмент и другие производственные основные фонды. В соответствии с этим система показателей эффективности использования основных элементов производства состоит из показателей эффективности использования труда, основных фондов, оборотных средств и капитальных вложений.

Данные для анализа состава, структуры и динамики основных фондов завода представим в таблице 2.2.5.

Таблица 2.2.5 – Состав, структура и динамика основных производственных фондов РУП «Гомельский завод пусковых двигателей им. П.К. Пономаренко» по первоначальной стоимости в 2008 г.

Группа основных средств	Остаток на 1.01.08 г.		Поступило за год		Выбыло за год		Остаток на 1.01.09 г.		Темп роста (снижения) %
	сумма, млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес, %
1. Основные средства основного вида деятельности	130 581	100,0	43 142	100,0	200	100	173 523	100,0	132,9
1.1. Здания	57 043	43,7	12 907	29,9	-	-	69 950	40,3	122,6
1.2. Передаточные устройства	2 759	2,1	2 550	5,9	-	-	5 309	3,1	192,4
1.3. Машины и оборудование	69 227	53,0	26 121	60,5	175	87,5	95 173	54,8	137,5
1.4. Транспортные средства	523	0,4	-	-	25	12,5	498	0,3	95,2
1.5. Инструмент, инвентарь и принадлежности	1 022	0,8	248	0,6	-	-	1 270	0,7	124,3
1.6. Другие виды основных средств	7	0,005	1 316	3,1	-	-	1 323	0,8	18900,0

 

Состояние и использование основных фондов – один из важнейших показателей производственного потенциала завода, потому что они являются воплощением научно-технического прогресса, а их состояние – главным фактором повышения эффективности производства. Более полное и рациональное использование основных средств способствует улучшению всех технико-экономических показателей предприятия: росту производительности труда, увеличению выпуска продукции, снижению ее себестоимости.

Анализ данных таблицы 2.2.5 показывает, что сумма основных средств РУП «Гомельский завод пусковых двигателей им. П.К. Пономаренко» за 2008 год возросла на 32,9 % или 42 942 млн р. (173523-130581). Это произошло за счет того, что поступления по всем группам основных средств составили 43142 млн р., а выбытие только 200 млн р.

В составе основных средств больше половины составляют машины и оборудование. Их долю на 1.01.2008 г. составлял 53 % всех основных средств завода. За год суммарная стоимость машин и оборудования возросла на 37,5 %, а удельный вес повысился на 1,8 % и составил 54,8 %.

Как видно из анализа данных таблицы 2.2.5, поступление новых машин и оборудования значительно превысило их выбытие, поэтому их стоимость на конец года резко увеличилась.

Вторая по удельному весу группа в составе основных средств РУП «Гомельский завод пусковых двигателей им. П.К. Пономаренко» – здания и сооружения, на их долю приходится больше 40 % стоимости всех основных средств завода. За анализируемый период стоимость зданий возросла на 22,6 %, а удельный вес снизился на 2,4 п.п. составил 40,3 %. Из данных табл. 2.2.5 видно, что темп роста стоимости задний в составе основных средств завода был ниже, чем по общей сумме основных средств. Поэтому удельный вес зданий в структуре основных средств РУП «Гомельский завод пусковых двигателей им. П.К. Пономаренко» по сравнению с началом года снизился.

По остальным группам основных средств также наблюдался прирост стоимости основных средств, кроме группы транспортные средства. Транспортные средства РУП «Гомельский завод пусковых двигателей» сократились в сумме на 4,8 % и на 1.01.2009 г. составили 0,3 % от всей суммы основных фондов организации.

Показателем обеспеченности предприятия основными производственными фондами является их состояние и движение, которое характеризуется коэффициентами поступления основных средств, выбытия основных средств, коэффициентом обновления, коэффициентом годности и коэффициентом износа основных средств. Рассчитаем коэффициенты годности и износа основных фондов РУП «Гомельский завод пусковых двигателей им. П.К. Пономаренко» за 2007-2008 гг. данным ф. №11 «Отчет о наличии и движении основных средств и других внеоборотных активов» (приложения №11,22). Результаты расчета представим в таблице 2.2.6.

 

Таблица 2.2.6 – Анализ технического состояния и движения основных средств РУП «Гомельский завод пусковых двигателей» за 2006-2008 гг.

Показатели	Годы			Темп роста (снижения), %
	2006	2007	2006	2007 г. к 2006 г.	2008 г. к 2007 г.	2008 г. к 2006 г.
1. Стоимость основных средств, млн р.
1.1. на начало года	102 105	123 248	130 581	120,7	105,9	102 105
1.2. на конец года	123 248	130 581	173 523	105,9	132,9	123 248
2. Поступило основных средств, млн р.	27939	7 622	43 142	27,3	566,0	27939
3. Выбыло основных средств, млн р.	6 796	289	200	4,3	69,2	6 796
4. Прирост основных средств, млн р.	21 143	7 333	42 942	34,7	585,6	21 143
5. Стоимость активной части основных средств, млн р.	62 063	68 674	82 200	110,7	119,7	62 063
6. Износ основных средств, млн р.	87 653	90 577	115 706	103,3	127,7	87 653
7. Остаточная стоимость основных средств, млн р.	35 595	40 004	57 817	112,4	144,5	35 595
8. Численность работников, чел	584	634	652	108,6	102,8	584
9. Коэффициент обновления (с.2/с.1.2)	0,227	0,058	0,249	-0,168	0,190	0,227
10. Коэффициент выбытия (с.3/1.1)	0,067	0,002	0,002	-0,064	-0,001	0,067
11. Коэффициент прироста (с.4/с.1.1)	0,207	0,059	0,329	-0,148	0,269	0,207
12. Коэффициент износа (с. 6/с. 1.2)	0,711	0,694	0,667	-0,018	-0,027	0,711
13. Коэффициент годности (с. 7/1.2)	0,289	0,306	0,333	0,018	0,027	0,289
14. Фондовооруженность (с.1.2/с.8)	211,0	206,0	266,1	97,6	129,2	211,0
15. Техническая вооруженность (с.5/с.8)	106,3	108,3	126,1	101,9	116,4	106,3

 

Анализ данных таблицы 2.2.6 показывает, что за три года повысился коэффициент обновления основных средств РУП «Гомельский завод пусковых двигателей» на 0,227 и коэффициент выбытия – на 0,067. Следовательно, ускорилось обновление основных средств на заводе.

Коэффициент обновления превышает коэффициент выбытия основных средств. Это значит, что обновление осуществляется в основном за счет поступления новых основных средств, а не за счет замены старых. Такой подход приводит к накоплению устаревшего оборудования и в результате сдерживает рост экономической эффективности использования основных средств. Из-за этого повышается уровень износа основных средств в 2008 г. по сравнению с 2006 г. на 0,711, а уровень годности снижается на 0,289.

Недостатком в обеспеченности РУП «Гомельский завод пусковых двигателей» основными производственными фондами является сильная изношенность основных средств. Она составляет на конец 2008 г. 66,7 %. При этом надо отметить, что это средний показатель, при наличии нового современного оборудования имеется целый ряд машин, полностью самортизированных, которые продолжают эксплуатироваться из-за отсутствия замены.

Это очень высокий показатель, который означает, что большая часть основных средств требуют обновления.

При этом обновление основных средств на заводе постоянно осуществляется, следовательно, часть основных фондов уже самортизирована полностью и нуждается в обязательной замене, причем из них большая часть – это машины и оборудование.

Оценку возрастного состава важнейших видов оборудования завода представим в таблице 2.2.7.

 

Таблица 2.2.7 – Возрастной состав оборудования РУП «Гомельский завод пусковых двигателей им. П.К. Пономаренко» на 1.01.2009 г.

Оборудование	Возраст до10 лет		Возраст до 15 лет		Возраст до 20 лет		Возраст свыше 20		Всего, шт.
	кол-во, шт.	уд. вес, %	кол-во, шт.	уд. вес, %	кол-во, шт.	уд. вес, %	кол-во, шт.	уд. вес, %
Металлорежущее	2	11,8	120	32,3	315	52,2	702	71,9	1139
Кузнечно-прессовое	х	х	х	х	30	5,0	93	9,5	123
Литейное	х	х	х	х	х	х	48	4,9	48
Оборудование для сварки и термической резки	х	х	х	х	23	3,8	21	2,2	44
Оборудование для металлической покраски	х	х	х	х	х	х	25	2,6	25
Прочее	15	88,2	252	67,7	236	39,1	87	8,9	590
Всего	17	100	372	100	604	100	976	100	1969

 

Оборудование до 5 лет отсутствует в составе важнейших видов оборудования РУП «Гомельский завод пусковых двигателей», поэтому эта возрастная группа не рассматривается в таблице.

Анализируя данные таблицы 2.2.8 можно сделать вывод, что большая часть оборудования РУП «Гомельский завод пусковых двигателей» имеет возраст свыше 15 лет - 1 575 ед. (604+976). Остальная часть также имеет возраст больше 5 лет. Таким образом, техническое состояние оборудования завода характеризуется значительной изношенностью. Большая часть важнейших видов оборудования нуждается в замене и обновлении. Поэтому заводу необходимо обновлять основные средства, чтобы увеличить объем производства, и при этом обеспечить высокое качество продукции.

Рассчитаем и проанализируем показатели эффективности использования основных средств РУП «Гомельский завод пусковых двигателей» по форме табл. 2.2.8.

 

Таблица 2.2.8 – Показатели эффективности использования основных средств РУП «Гомельский завод пусковых двигателей» за 2006-2008 гг.

Показатели	2006 год	2007 год	2008 год	Темп роста (снижения), %
				2007 к 2006	2008 к 2007	2008 к 2007
1. Объем продукции в фактических ценах, млн р.	16 576	22 406	28 048	135,2	125,2	169,2
2. Прибыль от реализации, млн р.	1 128	1 553	1 985	137,7	127,8	176,0
3. Среднегодовая стоимость основных производственных средств основного вида деятельности (стр. 401 ф. №11), млн р.	96 213	116 678	152 052	121,3	130,3	158,0
В том числе активная часть основных средств, млн р.	62 063	68 674	82 200	110,7	119,7	132,4
Удельный вес активной части в общей сумме основных средств, %	64,5	58,9	54,1	91,2	91,9	83,8
4. Фондоотдача основных средств, р.	0,17	0,19	0,18	111,5	96,1	107,1
5. Фондоотдача активной части основных средств, р.	0,27	0,33	0,34	122,2	104,6	127,8
6. Фондорентабельность, %	1,17	1,33	1,31	113,7	98,5	112,0

 

Данные таблицы 2.2.8 показывают, что за анализируемый период возросла фондоотдача основных производственных фондов РУП «Гомельский завод пусковых двигателей», в 2007 г. по сравнению с 2006 г. выросла фондоотдача активной части основных фондов, повысилась фондорентабельность. В 2008 г. по сравнению с 2007 г. сократилась доля активной части в структуре основных средств завода, снизилась фондоотдача и фондорентабельность основных средств. Определим влияние на фондоотдачу (Ф) удельного веса активной части в общей сумме основных производственных фондов (У) и фондоотдачи активной части основных средств (ФО_а) исходя из следующей факторной модели:

 

ФО =Уд^аЧ ФО_а.

 

Расчеты представим по форме табл. 2.2.9.

 

Таблица 2.2.9 – Влияние факторов на изменение фондоотдачи основных средств завода за 2007-2008 гг.

Факторы	Расчет влияния факторов	Размер влияния, р.
1. Изменение доли активной части в общей сумме основных средств	ΔФОУда =ΔУдаЧ ФОа2007= =(0,541-0,589)Ч0,33	-0,02
2. Изменение фондоотдачи активной части основных средств	ΔФОа =Уд2008аЧΔФОа= =0,541Ч(0,34-0,33)	+0,01
Итого	ΔФО= ФО2008 - ФО2007=0,18-0,19	-0,01

 

Расчеты показывают, что фондоотдача основных средств завода снизилась в 2008 г. по сравнению с 2007 годом на 0,01 р. В том числе за счет сокращения удельного веса активной части основных средств она снизилась на 0,02 р., а за счет роста фондоотдачи активной части повысилась на 0,01 р. Снижение в 2008 г. по сравнению с 2007 г. фондоотдачи основных фондов РУП «Гомельский завод пусковых двигателей» позволяет сделать вывод о снижении эффективности использования основных фондов.

Трудовые ресурсы организации и их изменения имеют определенные количественные, качественные и структурные характеристики, которые могут с меньшей или большей степенью достоверности измерены и отражены показателями динамики и структуры. Расчет и анализ показателей состояния и использования трудовых ресурсов необходим для целей разработки мероприятий по повышению эффективности формирования трудовых ресурсов организации и повышения производительности труда на предприятии.

Для анализа наличия, состава и структуры персонала Республиканского унитарного предприятия «Гомельский завод пусковых двигателей им. П.К. Пономаренко» за 2006-2008 гг. составим таблицу 2.2.9 по данным ф. №1-т (пром) «Отчет по труду» (приложения №№9,20).

Таблица 2.2.9 – Состав и структура персонала Республиканского унитарного предприятия «Гомельский завод пусковых двигателей им. П.К. Пономаренко» за 2006-2008 гг.

 

---

---