2020-01-14
175
В целом, оценка кредитоспособности заемщика по методике ЗАО «Русь – Банк» дает четкие результаты, кредитоспособность оценивается качественно, методика отвечает современным требованиям. Основными достоинствами данной методики является оценка «кредитной истории», анализа рынка, на, котором действует заемщик, расчет основных финансовых показателей, также качественно оценивается состояние дебиторской и кредиторской задолженности. Способы, которые использовал «Русь – Банк» для выявления кредитоспособности ООО «Пирамида» можно посмотреть в приложении А.
Следует отметить, что при анализе кредитоспособности заемщика по методике Банка были выявлены некоторые недостатки, а именно это то, что ЗАО «Русь – Банк» не использовал в своей методике рейтинговую оценку, а также очень мало внимание уделялось залогу. Эти недостатки попытаемся разрешить и сделать данную методику более совершенной.
Обновленная методика ЗАО «Русь – Банк» с помощью расширенного метода рейтинговой оценки.
|
|
|
В данной методике будет рассмотрено 26 позиций надежности заемщика. С правой стороны от результатов будут проставлены баллы. Максимальный балл 20, минимальный балл 0. Общее количество максимальных баллов 270.
1. Коэффициент покрытия (общей ликвидности).
· меньше 0,9………………0
· 0,9 - 1,5……………………5
· больше 1,5………………..10
2. Коэффициент абсолютной (быстрой) ликвидности.
· меньше 0,4………………..0
· 0,4 - 0,7……………………5
· больше 0,7………………..10
3. Коэффициент текущей ликвидности.
· меньше 0,7………………..0
· 0,7 - 1...……………………5
· больше 1…………………10
4. Продолжительность одного оборота активов.
· замедление оборачиваемости………………..0
· ускорение оборачиваемости…………………5
5. Коэффициент оборачиваемости.
· замедление оборачиваемости………………..0
· ускорение оборачиваемости…………………5
6. Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала.
· меньше 1,5…………..........0
· 1,5 - 2……………………...5
· больше 2………………….10
7. Рентабельность всей реализованной продукции.
· меньше 10%.......................0
· 10% - 15%...........................5
· больше 15%.......................10
8. Срок использования кредита.
· 6 - 12 месяцев……………10
· 1,5 года……………………5
· 1,5 - 2 года……………......0
9. Наличие убытков.
· Наличия убытков не наблюдается…………………………………..10
· Убыточная деятельность только за предыдущий период...............- 30
· Убыточная деятельность за предыдущий и отчетный период.......- 15
10. Зависимость от сезонных поставок и связанная с этим неритмичность реализации товара
· существует……………...... - 10
· не существует………………0
11. Срок функционирования заемщика.
|
|
|
· больше 5 лет……………….15
· 3 - 5 лет……………………..10
· 1 - 3 года…………………….5
· меньше 1 года………………0
12. Срок очередных сборов.
Необходимо обратить внимание на срок проведения очередных сборов и выборов директора. Смена руководства во время пользования кредитом не желательна, потому что, возможны изменения политики компании и взглядов относительно проекта, который кредитуется.
· срок очередных сборов не входит в часовой отрез пользования кредитом…………………….10
· срок очередных сборов входит в часовой отрезок пользования кредитом……………………..0
13. Местонахождение заемщика.
В связи с необходимостью контроля со стороны банка целевого использования выданного кредита, за ходом исполнения проекта, который кредитуется, хозяйственною деятельностью заемщика, и переданного в залог имущества, желательно, чтобы заемщик и банк находил в одном населенном пункте (регионе).
· банк и заемщик находятся в одном населенном пункте.………….10
· банк и заемщик находятся в прилегающих населенных пунктах…5
· заемщик находится в расположенных далеко от банка населенных пунктах………………………………………………………………………..….0
14. Банковские реквизиты заемщика.
При рассмотрении вопроса о выдаче кредита, следует отдавать предпочтение постоянным заемщикам, которые имеют в банке расчетный, валютный, депозитный и другие счета.
· кредит выдается постоянному заемщику, который находится на комплексном обслуживании в банке более 2 лет, банковские счета ведутся без предупреждений………………………………………………15
· кредит выдается постоянному клиенту, который находится на комплексном обслуживании в банке от 1 до 2 лет, банковские счета ведутся без предупреждений.……………………….........................................10
· кредит выдается заемщику, который открыл один из счетов в банке (расчетный или валютный) или заемщик находится на комплексном обслуживании в банке незначительное время, иногда возникает задолженность по несвоевременно оплаченным расчетным документам………………………………………………………..0
· кредит выдается клиентам другого банка или он переходит на обслуживание в банк на срок пользования ссудой……………-10
15. Своевременность и источники погашения предыдущих кредитов.
Необходимо проанализировать своевременность и источники погашения заемщиком ранее полученных ссуд. Они могли быть погашены за счет прибыли и других собственных финансовых ресурсов, или реализации активов, других кредитов.
· кредиты и проценты погашались долгосрочно и своевременно, для погашения использовались выручка от реализации продукции, прибыли и другие средства (собственные)……………………………………………………20
· кредиты и проценты погашались с задержкою, ссуды неоднократно пролонгировались, кроме прибыли привлекались средства от реализации активов, в том числе залоги………………………………………………………..5
· кредиты погашались с просроченными сроками, кроме указанных выше источников привлекались заемные средства, перспектив погашения нет……-20
16. Деловая активность заемщика (изменение валюты баланса).
Об увеличении деловой активности заемщика свидетельствует увеличение валюты баланса за отчетный период. Уменьшение валюты баланса или ее неизменность на протяжении нескольких лет может свидетельствовать про то, что заемщик или скрывает свои доходы, или имеет намерение в ближайшее время прекратить свое существование, что значительно увеличивает риск невозвращения ссуды.
Выводы об изменении валюты баланса можно сделать, выполняя сравнение итога баланса (основные фонды и другие внеоборотные активы + запасы и затраты + денежные средства и другие активы) на начало периода и на конец.
· подсчитанная разница - положительное число…………….10
|
|
|
· подсчитанная разница равняется нулю…………………….5
· подсчитанная разница - отрицательное число…………........0
17. Диверсификация
Практически все виды деятельности поддаются коньюктурным колебаниям, поэтому предприятия должны разнообразить (диверсифицировать) свою деятельность фирмы.
Разнообразие деятельности заемщика может гарантировать стабильное получение прибыли. Риск неуплаты снижается, потому что в случае возникновения возможных затрат по проекту, который кредитуется, их можно перекрыть средствами из других источников. То есть в случае неполучения прибыли от кредитного проекта, заемщик будет иметь возможность получать прибыль от других видов деятельности для уплаты долга по кредиту.
· имеются разнообразные виды деятельности…………………10
· диверсификация деятельности отсутствует…………………..0
18. Кадровый потенциал фирмы.
Перед выдачей кредита необходимо иметь представление о руководстве заемщика, в том числе о директоре, главном бухгалтере.
Необходимо получить информацию об образовании, о предыдущей деятельности, о стаже работы вообще, в фирме, в отрасли, а также определить кадровый потенциал фирмы.
· руководящие должности занимают специалисты с высшим образованием, которое отвечает профилю работы предприятия, или имеют высшее экономическое образование, имеют достаточный опыт работы в этой или подобной сфере деятельности, фирма имеет квалифицированный персонал. ……..…………………………………………………….10
· руководящие должности занимают специалисты с высшим образованием по любым специальностям, или среднее экономическое образование, опыт работы в этой или подобной сфере деятельности незначительный, фирма имеет квалифицированный персонал.………….….5
· руководящие должности занимают специалисты со средним экономическим образованием (неэкономическим), опыта работы в этой или подобной сфере деятельности не имеют, отсутствует квалифицированный персонал………………………………………………....0
19. Объект кредитования.
|
|
|
При анализе объекта кредитования следует иметь в виду, что выдача кредитов на пополнение оборотных средств является нормальным, но при этом необходимо рассмотреть ликвидность данной операции. Высокую степень риска имеет выдача кредитов новым созданным предприятиям и кредитам на погашение уже.
· кредит берется под текущую производственную деятельность закупку топлива, материалов, оплату работ; на цели, связанные с повышением эффективности производства, стимулирования выпуска новых видов продукции технического переоборудования, приобретение объектов приватизации, и так далее…………………10
· кредит берется на погашение уже существующих долгов перед банками и на покрытие убытков……………………..- 20
20. Соотношение размера собственных средств и привлеченных средств.
При анализе размера ссуды необходимо убедится, что размер кредита не превышает и не уменьшает потребность в нем. Первое обстоятельство связанно с финансовым положением заемщика и его возможностью погасить ссуду. Другое с тем, что при недостаточности средств могут возникнуть проблемы завершением кредитного проекта (операции). Кроме того, необходимо определить участие заемщика собственными средствами в проекте, который кредитуется, и определить соотношение размера ссуды и объема реализации продукции (сравнение кредита и обычных для заемщика объемов реализации).
Оптимальное соотношение общей задолженности заемщика (кредиторская задолженность, задолженность по кредитам банка, включая задолженности по кредиту, что планируется выдать) и суммы собственного капитала должно отвечать пропорции 60:40, если происходит отклонение в сторону собственного капитала, то это считается отличным соотношением.
· размер собственных средств предприятия значительно превышает размер привлеченных средств, а также и размер кредита, который запрашивается; сумма кредита значительно меньше объема реализации………………10
· размер собственных средств предприятия меньше чем размер кредита, который запрашивается; сумма кредита больше объема реализации….………………………………………………………………0
21. Кредитный риск, связанный с формами расчета, и порядком оплаты расчетно - платежных документов за счет кредитных средств.
Банк заинтересован в безусловном исполнение заемщиком своих обязательств в части целевого использования кредита. В связи с этим порядок выплаты за счет кредита расчетных документов является очень эффективным способом контроля.
Если кредитные средства перечисляются на расчетный счет заемщика, банку достаточно сложно проследить с какой целью используются средства, особенно если заемщик обслуживается в другом банке.
Значительным является форма расчетов, предусматриваемая в контрактах и договорах купли и продажи.
· кредитные средства перечисляются непосредственно на счет заемщика для оплаты расчетных документов заемщика за фактически полученный товар (услуги и так далее) или в договорах предусмотрена аккредитивная форма расчетов…………………………………………………10
· кредитные средства перечисляются на счета поставщика, в контрактах (договорах) предусмотрена предоплата за товар, а банк не имеет возможность полностью контролировать поставку товара………………….5
· кредитные средства перечисляются на расчетные счета заемщика или в контрактах (договорах) предусмотрена предоплата за товар, а банк не имеет возможности полностью контролировать поставку товара……..0
22. Оценка надежности залога.
Одним из факторов кредитного риска является риск, связанный с ликвидностью предмета залога. Для оценки надежности залога используется три критерия:
1) соотношение стоимости заложенного имущества и суммы кредита;
2) ликвидность заложенного имущества;
3) возможность банка осуществлять контроль заложенного имущества.
Соответственно этим критериям выделяются группы залога (см. таблицу 3.2.).
Таблица 3.2. - Система определения ликвидности залога
| Рейтинг надежности | Соотношение стоимости заложенного имущества и суммы кредита | Ликвидность заложенного имущества | Возможность банка осуществлять контроль заложенного имущества |
| 20 | равно или больше 130 % | легко реализуется | полностью под контролем банка |
| 10 | от 100 % до 130% | цена может колебаться, и могут возникнуть трудности с реализацией | полностью под контролем банка |
| 0 | 100 % и меньше | цена уменьшается, есть проблемы с реализацией | проблемы с контролем |
Минимальный риск имеют: кредиты, обеспеченные государственными ценными бумагами, средствами на депозитных счетах, ликвидной недвижимостью, товарами народного потребления с повышенным спросом.
Повышенный риск имеют: оборудование, автотранспорт, товары народного потребления среднего спроса.
Максимальный риск: товары в обороте, офисное оборудование, в том числе оргтехника, товары, которые не пользуются спросом, продукты питания с ограниченным сроком хранения, урожай будущих периодов, приплод скота и другое. Кроме того, существует риск гибели (уничтожения) предмета залога.
23. Оценка обеспеченности ресурсами.
Она включает обеспеченность предприятия необходимыми сырьем, материалами, полуфабрикатами; оценку обеспеченности реализации готовой продукции, товаров. Факторами, которые определяют степень обеспеченности являются в первую очередь, определенность с поставщиками и потребителями готовой продукции (товаров) относительно размеров, сроков, и комплектности поставок, наличие заключенных договоров на приобретение и реализацию, наличие расчетов затрат, как на поставку сырья, материалов, так и на реализацию готовой продукции, товаров, разнообразие поставщиков и потребителей.
· стабильный рынок, проводится работа по расширению рынка сбыта и приобретению товаров, сырья, готовой продукции, большой объем экспорта, налаживание связей между поставщиками и покупателями, заключены договоры на покупку и реализацию, разработаны графики, существуют исследования рынка потребителей…………………….........10
· стабильный рынок покупки и реализации, заключены договора на покупку товаров, сырья, частично разработаны графики, но заключены частично договора на реализацию товаров (готовой продукции), не существует постоянных связей на реализацию продукции………………5
· заключены частично или заключены договора на приобретение товаров, материалов и на реализацию продукции, не определены условия поставок, не ведутся маркетинговые исследования, и т.д.………………..0
24. Маркетинговые направления.
Заемщик должен иметь план развития предприятия с маркетинговыми исследованиями: с указанием продуктов (услуг) предприятия, описи существующего рынка товаров (услуг) и его будущего развития с определением удельного веса предприятия на рынке, основных поставщиков и покупателей продукции (товаров, услуг), анализа конкурентов на внутреннем и внешнем рынках, проведение рекламных акций и т. д.
· ведется активная работа по изучению спроса на продукцию, ведется работа по продвижению продукции на рынок, проводятся выставки, реклама, и т.д. Существует специальное подразделение на фирме, которое этим занимается.……………..…………………………………………10
· ведется работа по изучению спроса на продукцию, проводится реклама, отсутствует отдел маркетинга…………………………………...5
· не ведется работа в этом направлении………….................0
25. Наличие складских помещений и потребность в них.
· Фирма имеет собственное складское помещение или склад. Потребность в дополнительных помещениях не имеется. Помещение отвечает нормам, температурный режим, влажность, площадь, и т. д.).……………………….10
· фирма имеет собственное складское помещение или склад, но недостаточные площади в связи с чем возникает необходимость дополнительной аренды помещений. Срок действия договора аренды совпадает с сроком пользования кредитом или превышает его……………….5
· фирма не имеет складских помещений, и они не арендуются. ……0
26. Оценка заемщика в зависимости от размера уставного фонда.
· меньше 20 % от суммы кредита……………………...0
· 20 – 50 % от суммы кредита………………………….5
· 50 – 100 % от суммы кредита………………………..10
Определение класса заемщика по сумме баллов выше перечисленных 26 позиций смотреть в таблице 3.4.
Также можно учесть такой фактор, если существует зависимость от сезонных поставок и связанная с этим неритмичность реализации товара, можно использовать гибкий график погашения кредита, то есть, например, в летнее время сумма платежа основного долга будет значительно выше, чем в зимнее время.
Использование расширенного метода рейтинговой оценки для определения класса ООО «Пирамида».
Для определения рейтинга ООО «Пирамида» были использованы все 26 позиций. Данные компании «Пирамида», которые использовались в таблице, рассмотрены в главе 2 (см. Приложение 5, таблица 3.3.).
Таблица 3.4. - Определение класса заемщика по сумме баллов
| Класс | Общая сумма баллов |
| Класс А заемщик надежный | больше 240 |
| Класс Б заемщик с минимальным риском | от 190 – 240 |
| Класс В заемщик со средним риском | от 140 – 190 |
| Класс Г заемщик с высоким риском | от 90 – 140 |
| Класс Д заемщик с полным риском | меньше 90 |
По данным таблицы 3.3. общая сумма баллов равна 215, в соответствии с таблицей 3.4. заемщик относится к классу Б «Заемщик с минимальным риском».
Заключение по обновленной методике ЗАО «Русь – Банк» с помощью расширенного метода рейтинговой оценки.
На основании результатов, полученных с помощью расширенного метода рейтинговой оценки, можно сделать следующий вывод.
ООО «Пирамида» относится к классу Б «Заемщик с минимальным риском».
При использовании методики, которая существует в ЗАО «Русь – Банк» и дополнительной методики с помощью расширенного метода рейтинговой оценки, можно добиться наиболее точных результатов и тем самым обезопасить себя от сомнительных кредитов.
В обновленной методике учтены: ликвидность залога, кадровый потенциал компании, маркетинговые направления, кредитный риск, связанный с формами расчета, и порядком оплаты расчетно-платежных документов за счет кредитных средств и другие новые аспекты деятельности компании «Пирамида». Учтено то, на что обычно кредитные эксперты не уделяют достаточного внимания.
Заключение
В заключении хотелось бы еще раз подчеркнуть большое практическое значение темы данной дипломной работы.
Мы выяснили, что под кредитоспособностью предприятия понимается способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам, то есть основному долгу и процентам.
Были рассмотрены основные задачи анализа кредитоспособности предприятия и коэффициенты, применяемые при определении финансового положения заемщика.
Также выяснили, что анализ кредитоспособности предприятия включает целый ряд методов:
1) метод сбора информации о клиенте;
2) на основе финансовых коэффициентов;
3) на основе денежного потока;
4) на основе показателей делового риска;
5) метод рейтинговой (бальной) оценки;
6) метод оценки кредитного риска;
7) наблюдение за работой клиента.
Из основных выше перечисленных методов были выявлены недостатки и достоинства.
В результате принятия Положения № 254 – П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» в целом порядок создания резерва становится более гибким, удобным и выгодным для банка.
Анализ кредитоспособности рассматривался на примере ООО «Пирамида» с помощью методики ЗАО «Русь – Банк». Для определения кредитоспособности компании был проведен анализ первоначальных данных заемщика и его финансового состояния.
Было выявлено, что финансовое состояние заемщика хорошее, результаты в расчетах финансовых показателей положительные, вследствие этого существует достаточная вероятность того, что заемщик самостоятельно погасит кредит в срок, своевременно и в полном объеме будет обслуживать ссудную задолженность.
В целом методика ЗАО «Русь – Банк» отвечает современным требованиям. Основными достоинствами данной методики является анализа рынка, на, котором действует заемщик, расчет основных финансовых показателей, также качественно оценивается состояние дебиторской и кредиторской задолженности.
Но были выявлены некоторые недостатки в данной методики, а именно это то, что ЗАО «Русь – Банк» не использовал в своей методике рейтинговую оценку, а также очень мало внимание уделялось залогу. Эти недостатки мы ликвидировали, и методика стала более совершенной. На основании результатов, полученных с помощью обновленной методики, ООО «Пирамида» относится к классу Б «Заемщик с минимальным риском». В методики было учтено то, на что обычно кредитные эксперты не уделяют достаточного внимания. Из этого следует, что практическая значимость дипломной работы заключается в рекомендациях по усовершенствованию оценки кредитоспособности, которые помогут коммерческим банкам, в особенности ЗАО «Русь – Банк», улучшить свою методику, а, следовательно, и повысить свои финансовые показатели.
Большую роль на банковском рынке играют кредитные риски, которые являются основой банковского дела, а управление ими традиционно считается главной проблемой теории и практики банковского менеджмента.
Мы выяснили, что ООО «Пирамида» относиться к 2 категории качества (нестандартные ссуды) - умеренный кредитный риск.
Также в дипломной работе были рассмотрены предложения по снижению кредитного риска.
Следует отметить что, в настоящее время самым распространенным инструментом ограничения негативных последствий кредитного риска является соблюдение экономических нормативов банковской деятельности, согласно Инструкции ЦБ РФ №110-И от 16.01.04 г.
Для уяснения положительных и отрицательных аспектов отечественной системы оценки кредитоспособности заемщика был рассмотрен опыт экономически развитых стран, а именно опыт банков Франции и Америки. И было выявлено, что российская оценка кредитоспособности заемщика не отстает и соответствует международным нормам. Но все же следует обратить внимание российским коммерческим банкам на методики зарубежных стран и частично применять их на практике.
По нашему мнению, существует некий вопрос, постановка которого в стране сможет помочь решению проблемы кредитных рисков.
В нашей стране отсутствует отлаженная система сбора информации о кредитоспособности клиентов, а также сведений о полученных и не погашенных ими кредитах. Необходим комплексный подход к решению данной проблемы с привлечением законодательных органов с целью создания систематизированной системы специализированных бюро по оценке кредитоспособности предприятий. С помощью кредитных бюро информация о заемщике станет доступной, качественной и удобной.
