Исходные данные для факторного анализа

 

Таблица А.1 – Исходные данные для факторного анализа затрат на рубль произведённой продукции

Показатель	Сумма, млн. р.
Произведённая продукция 2007 г.	17007,00
Произведённая продукция 2007 г., пересчитанная на объем 2008 г.	18367,56
Произведённая продукция в 2008 г. в сопоставимых ценах	19316,90
Произведённая продукция 2008 г.	20893,10
Себестоимость в 2007 г.	16104,80
Себестоимость 2007 г., пересчитанная на объем производства 2008 г. при сохранении плановой структуры	18565,06
Себестоимость 2007 г. пересчитанная на объем производства 2008 г. при фактической структуре	18317,00
Себестоимость 2008 г. при постоянных затратах 2007 г.	17829,50
Себестоимость 2008 г.	19406,30

 

Таблица А.2 – Расчет затрат на рубль произведённой продукции

Показатель	Расчет	Затраты на рубль произведённой продукции, р.
План	16104,8 / 17007,00	0,946
Условие 1	18565,06 / 18367,56	1,010
Условие 2	18317 / 19316,9	0,948
Условие 3	17829,5 / 19316,9	0,923
Условие 4	19406,3 / 19316,9	1,005
Факт	19406,3 / 20893,1	0,928

 

Приложение Б

(справочное)

 

Формирование прибыли на основе CVP-анализа

Таблица Б. 1 – Анализ безубыточности без локализации постоянных затрат по видам продукции

Продукция	Выручка в 2008 г. (без налогов), млн. р.	Переменные издержки, млн. р.	Маржинальный доход, млн. р.	Относительный маржинальный доход, %	Постоянные издержки, млн. р.	Точка безубыточности, млн. р.	Запас финансовой прочности, %	Рентабельность, %
Агрегатные станки	8416,1	4321,5	4094,6	48,65
Металлорежущий инструмент	2196,8	1270,4	826,4	37,61
Измерительный инструмент	4402,4	1537,4	2865	65,07
Пресс-формы для пластмассовых изделий	869,0	525,5	343,5	39,52
Строительный инструмент	585,9	554,5	31,4	5,30
Товары народного потребления	5318,7	1668,5	3650,8	63,07
Произведённая продукция	21788,9	9877,8	11911,1	54,66	8235,2	15066,22	30,85	20,31

Таблица Б. 2 – Анализ безубыточности с локализацией постоянных затрат по видам продукции

Продукция	Выручка в 2008 г. (без налогов), млн. р.	Переменные издержки, млн. р.	Маржинальный доход, млн. р.	Относительный маржинальный доход, %	Постоянные издержки, млн. р.	Точка безубыточ-ности, млн. р.	Запас финансов. прочности, %	Рентабель-ность, %
Агрегатные станки	8416,1	4321,5	4094,6	48,65	3104,0	6380,26	24,18	13,34
Металлорежущий инструмент	2196,8	1270,4	826,4	37,61	350,8	932,73	16,78	29,34
Измерительный инструмент	4402,4	1537,4	2865	65,07	1189,5	1828,03	58,47	61,44
Пресс-формы для пластмассовых изделий	869,0	525,5	343,5	39,52	380,1	961,79	-10,67	-4,00
Строительный инструмент	585,9	554,5	31,4	5,3	170,0	3207,54	-447,00	-19,10
Товары народного потребления	5318,7	1668,5	3650,8	63,07	3040,8	4821,31	9,35	12,95
Произведённая продукция	21788,9	9877,8	11911,1	54,66	8235,2	15066,22	30,85	20,31

 

Приложение В

(справочное)

 

Оптимизация портфеля продукции

 

Таблица В. 1 – Максимизация прибыли на основе маржинального анализа (оптимизация портфеля продукции), (вариант 1)

Показатели	Агрегатные станки	Металло-режущий инструмент	Измерительный инструмент	Пресс-формы для пластмассовых изделий	Строительный инструмент	Товары народного потребления	Произведённая продукция
Доля выручки в общей сумме, %	38,63	10,08	20,20	3,99	2,69	24,41	100
Выручка от реализации, млн. р.	8416,10	2196,80	4402,40	869,00	585,90	5318,70	21788,90
Минус переменные издержки, млн. р.	4321,50	1270,40	1537,40	525,50	554,50	1668,50	9877,80
Доля переменных затрат в выручке, %	51,34	57,83	34,92	60,47	94,64	31,37	45,33
Маржинальный доход, млн. р.	4094,60	926,40	2865,00	343,50	31,40	3650,20	11911,10
Минус постоянные издержки, млн.р.							8235,20
Прибыль от реализации, млн. р.							3675,90

Таблица В.2

Максимизация прибыли на основе маржинального анализа (оптимизация портфеля продукции), (вариант 2)

Показатели	Агрегатные станки	Металлорежущий инструмент	Измерительный инструмент	Пресс-формы для пластмассовых изделий	Строительный инструмент	Товары народного потребления	Произведенная продукция
Доля выручки в общей сумме, %	30,00	20,00	25,00	3,00	2,00	20,00	100
Выручка от реализации, млн. р.	6536,67	4357,78	5447,23	653,67	435,76	4357,78	21788,90
Минус переменные издержки, млн. р.	2218,69	2520,1	1708,25	395,27	411,62	1367,04	8620,97
Доля переменных затрат в выручке, %	51,34	57,83	34,92	60,47	94,64	31,37	45,69
Маржинальный доход, млн. р.	3180,74	1837,68	3545,06	258,4	23,36	2990,74	11835,97
Минус постоянные издержки, млн. р.							8235,20
Прибыль от реализации, млн. р.							3600,77

Таблица В.3

Максимизация прибыли на основе маржинального анализа (оптимизация портфеля продукции), (вариант 3)

Показатели	Агрегатные станки	Металлорежущий инструмент	Измерительный инструмент	Товары народного потребления	Произведённая продукция
Доля в выручке, %	35,00	15,00	25,00	25,00	100,00
Выручка от реализации, млн. р.	9109,34	3268,34	5447,23	5447,23	21788,90
Доля переменных затрат в выручке, %	51,34	57,83	34,92	31,37	43,22
Минус переменные издержки, млн. р.	3915,25	1890,08	1902,17	1708,79	9416,29
Маржинальный доход, млн. р.	3710,87	1378,26	3545,05	3738,43	12372,61
Минус постоянные издержки, млн.р.					8235,20
Прибыль от реализации, млн. р.					4137,41

 

Приложение Г

(справочное)

Формирование прибыли на основе операционного рычага

 

Таблица Г.1 – Определение операционного рычага в целом по предприятию и по отдельным группам изделий

Показатели	Агрегатные станки	Металлорежущий инструмент	Измерительный инструмент	Пресс-формы для пластмассовых изделий	Строительный инструмент	Товары народного потребления	Произве-дённая продукция
1	2	3	4	5	6	7	8
Доля выручки в общей сумме, %	38,63	10,08	20,20	3,99	2,67	24,41	100
Выручка от реализации, млн. р.	8416,10	2196,80	4402,40	869,00	585,90	5318,70	21788,90
Минус переменные издержки, млн. р.	4321,58	1270,40	1537,40	525,50	554,50	1668,50	9877,80
Доля переменных затрат в выручке, %	51,34	57,83	34,92	60,47	94,64	31,37	45,33
Маржинальный доход, млн. р.	4094,60	926,40	2865,00	343,50	31,40	3650,80	11911,10
Минус постоянные издержки, млн. р.	3104,00	350,80	1189,50	380,10	170,00	3040,80	8235,20
Прибыль от реализации, млн. р.	990,60	575,60	1675,50	-36,60	-138,60	609,40	3675,90
Операционный рычаг	4,13	1,61	1,71	–	–	5,99	3,24