Страховые организации раздельно учитывают доходы и расходы по договорам страхования, со страхования и перестрахования

Доходы, которые страховые организации отражают в налоговом учете, условно можно разделить на две группы. Первая группа — доходы, связанные с производством и реализацией (ст. 249 НК РФ), и вне реализационные доходы (ст. 250 НК РФ). Такие доходы отражаются в общеустановленном порядке. Вторая группа — доходы от страховой деятельности, упомянутые в статье 293 Налогового кодекса, которые учитываются в особом порядке.

К ним, в частности, относятся:

- страховые премии (взносы) по договорам страхования;

- вознаграждения за оказание услуг страхового агента, брокера;

- вознаграждения, полученные страховщиком за осмотр принимаемого в страхование имущества и выдачу заключений об оценке страхового риска, а также за определение причин, характера и размеров убытков при страховом событии.

Налогообложение страховой деятельности является экономическим методом государственного регулирования страховой деятельности. В связи с изменениями в экономике изменяются как состав налогов, так и их процентные ставки.

Налогообложение страховой деятельности в России предусматривает освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость операций страхования и перестрахования. Это связано с тем, что добавленная стоимость в страховании и перестраховании не создается.

Существует острая необходимость совершенствования системы налогообложения страховых организаций. Устранить экономическую несправедливость и неизбежный субъективизм в распределении средств между федеральным центром и регионами, увеличить налоговые поступления в бюджеты субъектов Российской Федерации и, вместе с тем, создать условия для развития региональных страховых рынков, удовлетворяющих потребности региона в страховой защите, предлагается возможным с помощью разработки и внедрения альтернативного механизма налогообложения, заключающегося во введении дополнительного налога на страховые взносы с дифференцированными ставками налога по каждому направлению страхования.

Модель системного подхода совершенствования налогообложения прибыли организаций должна быть направлена на обеспечение оптимального соотношения регулирующей и фискальной функций налога на прибыль организаций в целях улучшения условий для роста экономики РФ.

Группа компаний РОСНО является одной из крупнейших страховых групп в России. В нее входят универсальная страховая компания федерального уровня ОАО СК "РОСНО" и ее дочерние компании: «РОСНО МС», «РОСНО Центр», СК «Медэкспресс», «Альянс РОСНО Управление активами» и «Allianz Украина».

Целью создания и деятельности ОАО СК "РОСНО" является извлечение прибыли путем осуществления предпринимательской деятельности в сфере страхового бизнеса, а также развитие страхования для обеспечения всесторонней и полной защиты имущественных прав и интересов граждан и юридических лиц на территории Российской Федерации и за ее пределами.

Для достижения своей цели ОАО СК "РОСНО" осуществляет следующие виды деятельности:

- проведение всех видов страхования, перестрахования и со страхования;

- осуществление инвестиционной деятельности с целью развития страхования и расширения потенциальных коммерческих возможностей компании, а также создания новых благоприятных условий для достижения его уставных целей, повышения финансовой устойчивости, конкурентоспособности и инвестиционной привлекательности компании;

- организация и проведение благотворительных акций в отношении социально незащищенных групп населения.

Развитие компании и ее устойчивое финансовое положение на современном рынке страхования в России находит отражение в динамике основных показателей за 2009 год.

Миссия ОАО СК "РОСНО": «Помогать нашим уважаемым клиентам уверенно смотреть в будущее».

Стратегической целью ОАО СК "РОСНО" является создание универсальной страховой компании мирового класса, предоставляющей своим клиентам удобное и комфортное страхование.

Основными направлениями оптимизации налогообложения прибыли ОАО СК "РОСНО" являются:

1. Создание бюджетных моделей, позволяющих более адекватно спрогнозировать продажи, с учетом внешних вызовов, а также задач и целей компании на 2010 год.

2. Сохранение «напрягающей» функции бюджета (несмотря на кризисный и пост кризисный период), то есть он должен требовать от продающих структур тех продаж, которые они реально могут осуществить плюс еще немного.

3. Обеспечение более оперативного отображения информации о выполнении бюджета в информационной системе путем ужесточения контроля за периодом времени с момента заключения полиса до ввода его в систему.

4. Еще большая детализация информации о выполнении бюджета доходов и расходов, с тем, чтобы можно было определить не только за счет каких продуктов и в какой степени оно происходит, но и за счет каких каналов продаж (агенты, автосалоны, партнеры, брокеры и т.п.). Другими словами, обеспечение многомерности представления информации о выполнение бюджета.

В связи с выше перечисленным, необходимо провести модификацию бюджетной модели ОАО СК "РОСНО" для соответствия целям и задачам бюджетной кампании на 2010 г.

ОАО СК "РОСНО" придерживается актуарной модели расчетов страховых тарифов, что позволяет контролировать убыточность основных продуктов. Использование системы бюджетов позволяет отслеживать изменение показателей в любой момент времени и предупреждать падение финансовых результатов. Используемые компанией методики поддержаны ведущими аудиторскими компаниями KPMG и «Грант Торнтон Трид», также рейтинговыми агентствами, которые не первый год признают за компанией высшую категорию надежности ААА.

Особенностью расчета доходной части бюджета является то, что расчет ведется по каждому страховому продукту, входящему в соответствующую статью, отдельно. Затем результаты объединяются по статьям классификации.

Для прогноза доходов ОАО СК "РОСНО" были разработаны 4 основные модели. Модели используются для прогноза суммы премий менеджерам компании в разрезе групп страховых продуктов. Остальные параметры доходной и расходной частей бюджета являются параметризуемыми. Их значения определяются экспертно.

Общая стратегии ОАО СК "РОСНО" – увеличение доли рынка и прибыльности бизнеса, что влечет повышение капитализации. ОАО СК "РОСНО" намерен оставаться лидером в страховании юридических лиц, увеличивая свою долю в обслуживании малых и средних предприятий, в том числе за счет активного развития на региональных рынках в корпоративном блоке, долю в страховании агропромышленных рисков. В то же время Компания намерена быть безусловным лидером и сохранить наибольшую долю в добровольной розничном страховании, обеспечив к 2012 г. безубыточность бизнеса и лояльность клиентов.

На рынке розничного страхования клиентами Компании в основном являются лица со средним и высоким доходом, считающие страхование цивилизованным способом защиты и готовые платить больше за лучшее предложение.

Мероприятия по расширению продаж страховых услуг, предусмотренные ОАО СК "РОСНО" на ближайшую перспективу, включают в себя:

- развитие операций на рынке страхования населения, в первую очередь – добровольного страхования автотранспорта, недвижимости и добровольного медицинского страхования физических лиц. Основным источником роста на ближайший период останется страхование КАСКО.

- расширение агентского канала продаж – развитие данного канала продаж в соответствии с лучшей мировой практикой как в авто страховании, так и в страховании имущества физических лиц, добровольном медицинском страховании, в том числе за счет увеличения количества активных клиентов и усовершенствования системы мотивации агентов.

- развитие продуктовой линейки – Компания осуществила в текущем году и планирует дальнейшее расширение продуктовой линейки по авто страхованию и добровольному медицинскому страхованию.

- создание сети медицинских клиник и существенное расширение розничных и корпоративных продаж медицинского страхования на их основе.

Мероприятия по повышению доходности страховых услуг включают в себя оптимизацию технологических процессов, как в Москве, так и в регионах, улучшение системы тарификации и сегментации клиентов.