2020-01-14
174
__ООО «МКорма»_____________________________________
(наименование предприятия, организации)
| № п/п | Фамилия, имя и отчество командированного работника | Занимаемая должность | Номер команди-ровочного удостове-рения | Фамилия И.О., должность работника, подписавшего командировочное удостоверение | Дата | Расписка командированного работника в получении командировочного удостоверения | |
| фактичес- кого выбытия | фактичес-кого прибытия | ||||||
| 1 | Калашникова О.К. | снабженец | 1 | Директор по производству | 16.03.2008г. | 24.03. 2008г. | |
| 2 | Шумский С.И. | Зам.правления | 1 | Директор по производству | 19.03.2008г. | 27.03. 2008г. | |
ЖУРНАЛ
Учёта работников, прибывающих в командировки в
_____ОАО «Олев»__________________________________
(наименование предприятия, организации)
| № п/п | Фамилия, имя и отчество командированного работника | Занимаемая должность | Наименование предприятия, организации, выдавшего командировочное удостоверение | Дата прибытия | Дата выбытия |
| 1 | Шумский С.И. | Зам.правления | ООО «МКорма» | 20.03. 2008г. | 26.03. 2008г. |
|
|
|
ЖУРНАЛ
Учёта работников, прибывающих в командировки в
_____ООО «Заря»__________________________________
(наименование предприятия, организации)
| № п/п | Фамилия, имя и отчество командированного работника | Занимаемая должность | Наименование предприятия, организации, выдавшего командировочное удостоверение | Дата прибытия | Дата выбытия |
| 1 | Калашникова О.К. | снабженец | ООО «МКорма» | 17.03. 2008г. | 23.03. 2008г. |
Приложение Ж
ООО «МКорма»
ПРИКАЗ
от 16.03.2008г. № 227
О направлении в командировку
В связи с производственной необходимостью
ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Направить Зам.правления ООО «МКорма» в служебную командировку на конференцию по безопасности воздушных судов (г. Химки) с 19.03.2008 г. на восемь дней.
2. Выдать Шумскому С.И. аванс на командировочные расходы в пределах сметы.
Директор предприятия__________/______________/
подпись Фамилия И.О.
м.п.
«С приказом ознакомлен»
/число, подпись/
Приложение К
Пример сметы командировочных расходов
ЗАО ООО «МКорма»
СМЕТА КОМАНДИРОВОЧНЫХ РАСХОДОВ НА ОДНОГО ЧЕЛОВЕКА
Место командировки – г. Химки
Срок командировки – 8 дней
Вид транспорта – ж/д
1. Суточные – 8 дня х100 =800 руб.
2. Стоимость проезда в оба конца – 600 * 2=1200руб.
3. Проезд в оба конца на электричке или в метро – 190*2=380руб.
4. Оплата за пользование постельными принадлежностями – 10*2=20 руб.
5. Стоимость проживания – 6 дня х 143.34=860 руб.
ИТОГО 3960 руб.
Смету составил 16.03.2008г.
Главный бухгалтер_______________/_______________/
подпись Фамилия И.О.
|
|
|
Приложение Л
Мемориальный ордер № 4 за Март 2008г.
| Основание (ссылка на документ) | Дебет | Кредит | Сумма |
| Пришли деньги в кассу на выдачу в под отчет. | 50 | 51 | 16500 |
| Пришли деньги в кассу на выдачу в под отчет. | 50 | 51 | 6100 |
| Выданы наличные деньги водителю для закупки запчасти на машину | 71 | 50 | 500 |
| Приобретены запчасти | 10 | 71 | 445 |
| Возврат подотчетных сумм | 50 | 71 | 55 |
| Оприходованы товарно-материальные ценности, приобретенные подотчетным лицом. | 44 | 71 | 440.60 |
| Сотруднику возмещены наличные деньги за расходы. | 71 | 50 | 440.60 |
| Выдано в под отчет | 71 | 50 | 1800 |
| Приобретен Рис краснодарский - 075 кг. | 10 | 71 | 1620 |
| Оприходована сумма НДС | 19 | 71 | 180 |
| Выданы наличные подотчетнику | 71 | 50 | 9756 |
| Принят к зачету авансовый отчет | 10 | 71 | 9756 |
| Начислена сумма на командировочные расходы | 44 | 71 | 3960 |
| Возмещены расходы под отчетному лицу | 71 | 50 | 3960 |
| Выдана сумма на командировочные расходы | 71 | 50 | 2100 |
| Принят к зачету авансовый отчет | 44 | 71 | 6100 |
| Возмещены расходы под отчетному лицу | 71 | 50 | 4000 |
| Итого | 67713,2 |
Приложение М
Регистрационный журнал мемориальных ордеров за Март 2008 г.
| Порядковые номера мемориальных ордеров | Дата составления ордера | Суммы по мемориальным ордерам, руб. |
| 4. | 28.03.08 и т.д. | 67713,2 |
| Итого за март | 67713,2 | |
Приложение Н
Кассовая книга на 2008г.
Печать на последней странице:
в этой книге пронумерованно и прошнуровано 96 листов.
М.П. (штампа)
Касса за 03.2008г. Лист 1
| Номер документа | От кого получен или кому выдано | Номер корреспондирующего счета, субсчета | Приход, руб., коп. | Расход, руб., коп. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Остаток на начало периода | 200 | |||
| П/08 | По чеку № 161345 | 51 | 16500 | |
| П/09 | По чеку № 161346 | 51 | 6100 | |
| Р/10 | Яруллов- выдано в под отчет | 71 | 500 | |
| Р/11 | Калашникова О.К. - выдано на командировочные расходы | 71 | 2100 | |
| Р/12 | Ивановой – выдано в под отчет. | 71 | 1800 | |
| Р/13 | Кардышевой – возмещение подотчетных сумм | 71 | 440.60 | |
| П/12 | Яруллов – сдан остаток подотчетных сумм | 50 | 55 | |
| Р/14 | Мордвинцевой И.В.- выдано в под отчет. | 71 | 9756 | |
| Р/15 | Шумскому С.И.- возмещение подотчетных сумм по командировке. | 71 | 3960 | |
| Р/17 | Калашникова О.К. - возмещение перерасхода сумм по командировке. | 71 | 4000 | |
| Итого: | 22855 | 22556.60 | ||
| Остаток на конец периода | 298.40 |
Кассир _______________________________________________________
подпись расшифровка подписи
Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве
двух приходных и пяти расходных получил
Бухгалтер ___________________________________________________
подпись расшифровка подписи
Приложение П
Главная книга
по счету 50 «касса» за март 2008г.
| Дата | Номер мемо-риаль-ного ордера | Кредит счетов | Итого по дебету | Дата | Номер мемо-риаль-ного ордера | Дебет счетов | Итого по кредиту | |||||
| 51 | 71 | и т.д. | 71 | и т.д. | ||||||||
| 28.03.08 | 4 | 22600 | 55 | 22655 | 30.03.08 | 1 | 22556,6 |
| 22556,6 | |||
| Итого | 22600 | 55 | 22655 | 22556,6 | 22556,6 | |||||||
Приложение Р
Книга главных счетов за 2008г.
(Журнал – Главная)
| № мемориального ордера | Дата | Суммы по мемориальному ордеру | «материалы» | «Расходы на продажу» | «НДС» | «Общехозяйственные расходы» | «Касса» | «Расчетный счет» | «Расчеты с подотчетными лицами» | |||||||||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |||||
| Сальдо на 01.03.08 | 1000 | 3000 | - | - | - | 230000 | ||||||||||||
| 1 | 02.03.08 | 16500 | 165000 | 165000 | ||||||||||||||
| 2 | 05.03.08 | 500 | 500 | 500 | ||||||||||||||
| 3 | 08.03.08 | 6100 | 6100 | 6100 | ||||||||||||||
| 4 | 07.03.08 | 500 | 445 | 55 | 55 | 445 | ||||||||||||
| 5 | 16.03.08 | 2100 | 2100 | 2100 | ||||||||||||||
| 6 | 20.03.08 | 440.60 | 440.60 | 1800 | 1800 | 440.60 | ||||||||||||
| 7 | 21.03.08 | 2240.60 | 180 | 1620 | 10196.60 | 10196.60 | 1800 | |||||||||||
| 8 | 22.03.08 | 9756 | 9756 | 9756 | ||||||||||||||
| 9 | 26.03.08 | 3960.0 | 3960.0 | |||||||||||||||
| 10 | 27.03.08 | 6100 | 6100 | 3960 | 7960 | 6100 | ||||||||||||
| Оборот
| 44237.2 | 10201 | 13500.60 | 180 | 1620 | 22655 | 18556.60 | 22600.0 | 22611.60 | 22501.60 | ||||||||
| Сальдо на 01.04.08 | 11201.0 | 16500.60 | 180 | 1620 | 4098.40 | - | 207400.0 | 110.0 | ||||||||||
Приложение С
Журнал – ордер и Ведомость по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за Март 2008 г.
| Дата | Операции | Начальный остаток | 50 | Итого оборотов по дебету | 50 | 10 | 19 | 44 | 26 | Итого оборотов по кредиту | Конечный остаток | |||||
| Дт | Кт | Дт | Кт | |||||||||||||
| 05.03.08 | Выдано под отчет на хозяйственные нужды | - | - | 500 | 500 | 0 | 500 | - | ||||||||
| 07.03.08 | Оприходованы запчасти приобретенные подотчетным лицом | 500 | - | - | 445 | 445 | 55 |
| ||||||||
| 07.03.08 | Возвращены остатки подотчетных сумм | 55 | - | 55 | 55 | 0 |
| |||||||||
| 16.03.08 | Выданы деньги в под отчет на командировочные расходы | - | 2100 | 2100 | - | 2100 |
| |||||||||
| 20.03.08 | Приобретены подотчетным лицом канцтовары | - | - | - | - | 440.60 | 440.6 | - | 440.6 | |||||||
| 21.0306 | Возмещены подотчетнику расходы на приобретение канцтоваров | 440.6 | 440.6 | 440.6 | 0 |
| ||||||||||
| 21.03.08 | Выданы в под отчет на приобретение продуктов общепита | 1800 | 1800 | 1800 |
| |||||||||||
| 21.03.08 | Оприходованы товарно-материальные ценности | 1800 | 1620 | 1620 | 180 |
| ||||||||||
| 21.03.08 | Отражена сумма НДС | 180 | 180 | 180 |
| |||||||||||
| 21.03.08 | Выданы в под отчет на приобретение продуктов общепита | 9756 | 9756 | 9756 |
| |||||||||||
| 22.03.08 | Оприходованы товарно материальные ценности | 9756 | 9756 | 9756 | 0 |
| ||||||||||
| 26.03.08 | Отражены расходы на командировку | 3960 | 3960 | 3960 | ||||||||||||
| 27.03.08 | Оприходованы затраты на командировку | 2100 | 6100 | 6100 | 4000 | |||||||||||
| 27.03.08 | Возмещены расходы на командировку | 4000 | 4000 | 4000 | 0 |
| ||||||||||
| 27.03.08 | Возмещены расходы на командировку | 3960 | 3960 | 3960 | 0 |
| ||||||||||
| Итого | 13836 | 8400.60 | 22556.60 | 22556.60 | 55 | 10201 | 180 | 10500.60 | 1620 | 22556.6 | 13836 | 8400.6 | ||||
Приложение Т
Карточка счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за март 2008г.
| Дата | Суб.счет | Операции | Дебет | Кредит | Текущее сальдо | ||
| Счет | Сумма | Счет | Сумма | ||||
| Сальдо на 1.03.2008г. | |||||||
| 05.03.08 | Выдано под отчет на хозяйственные нужды | 50 | 500 | Дт 500,0 | |||
| 07.03.08 | Оприходованы запчасти приобретенные подотчетным лицом | 10 | 445 | Кт 445,0 | |||
| 07.03.08 | Возвращены остатки подотчетных сумм | 50 | 55 | Кт55,0 | |||
| 16.03.08 | Выданы деньги подотчетнику на командировочные расходы | 50 | 2100 | Дт2100,0 | |||
| 20.03.08 | Приобретены подотчетным лицом канцтовары | 44 | 440.60 | Кт440,6 | |||
| 21.03.08 | Возмещены подотчетнику расходы на приобретение канцтоваров | 50 | 440.6 | Дт440.6 | |||
| 21.03.08 | Выданы в под отчет на приобретение продуктов общепита | 50 | 1800 | Дт1800,0 | |||
| 21.03.08 | Приобретены продукты питания | 26 | 1500 | Кт1500,0 | |||
| 21.03.08 | Отражена сумма НДС | 19 | 300 | Кт300,0 | |||
| 21.03.08 | Выданы в под отчет на приобретение продуктов общепита | 50 | 9756 | Дт9756,0 | |||
| 22.03.08 | Приобретены продукты питания | 10 | 9756 | Кт9756,0 | |||
| 26.03.08 | Начислена сумма расходов на командировку по смете затрат | 44 | 3960 | Кт 3960,0 | |||
| 27.03.08 | Оприходованы понесенные затраты на командировку | 44 | 6100 | Кт6100,0 | |||
| 27.03.08 | Возмещены подотчетнику расходы на командировку | 50 | 4000 | Дт 4000 | |||
| 27.03.08 | Возмещены расходы на командировку | 50 | 3960 | Дт3960,0 | |||
| Обороты за период | 22556.6 | 22556.6 | 0 | ||||
| Сальдо на 01.04.06г. | 0 | ||||||
Приложение У
Программа проведения аудита на промышленном предприятии.
Вопросы для проверки расчетов с подотчетными лицами.
| №п\п | Вопрос | Вариант ответа | Информация или документ, который следует запросить | Назначаемая аудиторская процедура | Номер вывода |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Имеется ли на предприятии список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды, утвержденный приказом по предприятию | Нет Да | Список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хознужды. | «Подотчет 1.1.1» | 1 |
| 2 | Выдаются ли новые авансы лицам, не отчитавшимся по ранее полученным под отчет суммам | Нет Да | Журнал-ордер №1 | «Подотчет 1.1.2» | 2 |
| 3 | Оформляется ли письменные распоряжения руководителя предприятия (приказы) при направлении работников в командировки | Нет Да | Письменные распоряжения руководителя | «Подотчет 2.1.2» | 3 |
| 4 | Облагаются ли суточные сверх норм, возмещаемые по решению предприятия | Нет Да | Приказ руководителя о возмещении | «Подотчет 2.2.1» | 4 |
| 5 | Организован ли аналитический учет командировочных расходов в пределах и сверх норм для целей налогообложения | Нет Да | Аналитический учет ведется | «Подотчет 2.1.5» | 5 |
| 6 | Имеются ли утвержденные письменным распоряжением руководителя предприятия сметы представительских расходов | Нет Да | Письменное распоряжение руководителя и сметы | «Подотчет 4.1.1» | 6 |
| 7 | Организован ли аналитический учет представительских расходов в пределах и сверх норм для целей налогообложения | Нет Да | «Подотчет 4.1.2» | 7 | |
| 8 | Производится ли расчет сумм, причитающихся работнику на командировку | Нет Да | Смета командировочных расходов | «Подотчет 2.1.1» | 8 |
Программа аудита расчетов с подотчетными лицами.
Проверяемая организация ООО «МКорма»
Период аудита С 01.01. по 31.12.08
Количество человеко-часов 350
Руководитель аудиторской группы Смирнов Р.Т.
Состав аудиторской группы Смирнов Р.Т., Миронов Н.В.
Планируемый аудиторский риск 4%
Планируемый уровень сущности 1%
| № п/п | Перечень аудиторских мероприятий (процедур) | Период проведения | Исполнитель | Рабочие документы аудитора | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |||||||
| 1 | Проверка соответствия лиц, получающих наличные деньги из кассы на хозяйственно- операционные расходы, списку лиц, имеющих на это право, утвержденному руководителем предприятия. | В течение года | Смирнов Р.Т., Миронов Н.В. | Приказы, распоряжения | |||||||
| 2 | проверка получения под отчет сумм денежных средств лицами, не отчитавшимися по ранее полученным авансам; | Ежеквартально | Смирнов Р.Т | Авансовые отчеты, журнал- ордер№ 7 | |||||||
| 3 | проверка соответствия фактического расхода подотчетных сумм целям, на которые они были выданы; | Ежеквартально | Смирнов Р.Т | Авансовые отчеты. | |||||||
| 4 | проверка наличия подотчетных лиц в штате предприятия; | Ежеквартально | Миронов Н.В. | Приказы о приеме на работу, штатное расписание | |||||||
| 5 | проверка правильности списания подотчетных сумм за счет чистой прибыли предприятия. | Ежеквартально | Смирнов Р.Т | Формы отчетности | |||||||
| 6 | проверка полноты оправдательных документов по командировкам, приложенных к авансовым отчетам. | Ежемесячно | Смирнов Р.Т | Авансовые отчеты и приложенные к ним документы. | |||||||
| 7 | проверка наличия приказов о направлении работников в командировку; | Ежеквартально | Миронов Н.В. | Приказы о направлении в командировку. | |||||||
| 8 | проверка наличия в командировочных удостоверениях отметок в местах пребывания в командировке | Ежеквартально | Миронов Н.В. | Авансовые отчеты, командировочные удостоверения. | |||||||
| 9 | проверка правильности возмещения командировочных расходов. | Ежеквартально | Смирнов Р.Т. | Приказ Минфина РФ от 06.07.2001г. № 49н | |||||||
| 10 | проверка удержания налога на доходы с сумм превышения командировочных расходов сверх установленных норм. | Ежемесячно | Миронов Н.В. | Налоговый кодекс РФ гл.23 | |||||||
| 11 | проверка правильности выделения налога на добавленную стоимость (НДС) в сумме командировочных расходов. | Ежеквартально | Миронов Н.В. | Налоговый кодекс РФ гл.21, инструкции, декларации по НДС. | |||||||
| 12 | проверка правильности отражения в учете НДС по приобретенным подотчетными лицами материальным ценностям в розничной торговой сети и населения. | Ежеквартально | Миронов Н.В. | Налоговый кодекс РФ гл.21, инструкции, декларации по НДС. | |||||||
| 13 | проверка соответствия фактических размеров представительских расходов сметам. | Ежегодно | Смирнов Р.Т. | Письменные распоряжения руководителя и сметы | |||||||
| 14 | проверка правильности ведения аналитического учета представительских расходов в пределах и сверх норм; | Ежеквартально | Смирнов Р.Т. | Приказ Минфина РФ от 15 марта 2000года № 26н | |||||||
| 15 | проверка правильности выведения остатков на конец отчетного периода по расчетам с подотчетными лицами. | Ежемесячно | Миронов Н.В. | Главная книга, формы отчетности, журнал- ордер №7 | |||||||
| 16 | проверка соответствия записей в авансовых отчетах и журнале- ордере № 7 «Расчеты с подотчетными лицами». | Ежемесячно | Миронов Н.В. | Журнал- ордер № 7, авансовые отчеты. | |||||||
Приложение Ф
ООО «МКорма»
организация
Бухгалтерия
структурное подразделение
ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ
ПРИХОДНЫХ И РАСХОДНЫХ КАССОВЫХ ДОКУМЕНТОВ
2008 год
| Приходный документ | Сумма Руб., коп. | Примечание | Расходный документ | Сумма руб., коп. | Примечание | ||
| дата | номер | дата | номер | ||||
| 02.03.08 | 8 | 16500 | С расч./сч. На выдачу в подотчет | 05.03.08 | 10 | 500 | Выдано в подотчет Яруллову |
| 06.03.08 | 9 | 6100 | С расч./сч. На выдачу в подотчет | 16.03.08 | 11 | 2100 | Выдано в подотчет на командировку |
| 06.03.08 | 12 | 55 | Возврат подотчетных сумм | 20.03.08 | 12 | 1800 | Выдано в подотчет Ивановой |
| 21.03.08 | 13 | 440,6 | Возмещение перерасхода | ||||
| 21.03.08 | 14 | 9756 | Выдано в подотчет Мордвинцевой | ||||
| 27.03.08 | 15 | 3960 | Возмещены командировочные | ||||
| 27.03.08 | 17 | 4000 | Возмещены командировочные | ||||
| Итого | 22655 | Итого | 22556,6 | ||||
