Счет 01 «Основные средства»

date image 2020-01-14
views image 170
Поделись с друзьями: 
1234567

 

№

операции

Дебет с кредита счетов

№

операции

Кредит в дебет счетов
Счет № итого Счет № итого
1 2 3 4 5 6
Сальдо   75 000 Сальдо    
Обороты     Обороты    
Сальдо   75 000 Сальдо    

 

 

Счет 02 «Амортизация основных средств»

№

операции

Дебет с кредита счетов

№

операции

Кредит в дебет счетов
Счет № итого Счет № 44 Счет № итого
1 2 3 4 5 6 7
Сальдо     Сальдо     15 000
      13 800   800
      Обороты 800   800
Сальдо     Сальдо     15 800

                                                                                                                                                                                                   

 

    Счет 04 «Нематериальные активы»

 

№

операции

Дебет с кредита счетов

№

операции

Кредит в дебет счетов
Счет № итого Счет № итого
1 2 3 4 5 6
Сальдо   8 000 Сальдо    
Обороты          
Сальдо   8 000      

 

    Счет 10 «Материалы»

 

№

операции

Дебет с кредита счетов

№

операции

Кредит в дебет счетов
Счет № итого Счет № 44 итого
1 2 3 4 5 6
Сальдо   1 900      
      16 1 710 1 710
           
Обороты     Обороты 1 710 1 710
Сальдо   190 Сальдо    

 

Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»

 

№

операции

Дебет с кредита счетов

№

операции

Кредит в дебет счетов
Счет № 60 итого Счет № 68 итого
1 2 3 4 5 6
Сальдо     Сальдо    
1 63 603,18 63 603,18 23 65 927,18 65 927,18
14 2 324 2 324      
Обороты 65 927,18 65 927,18 Обороты 65 927,18 65 927,18
Сальдо     Сальдо    

 

 

Счет 41/2 «Товары в розничной торговле»

 

№

операции

Дебет с кредита счетов

№

операции

Кредит в дебет счетов
Счет № 60 Счет № 42 Счет № 91 итого Счет  № 90 Счет № 94 итого
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Сальдо       168 000 Сальдо      
1 330 300     330 300 5 380 000   380 000
2   99 090   99 090 8 8 200   8 200
21     150 150 20   2 500 2 500
Обороты 350 300 99 090 150 429 540 Обороты 382 000 2 500 390 700
Сальдо       206 840        

 

Счет 41/3 «Тара под товаром и порожняя»

№

операции

Дебет с кредита счетов

№

операции

Кредит в дебет счетов
Счет № 60 итого Счет  № 90 итого
1 2 5 6 7 9
Сальдо     Сальдо    
1 20 000        
Обороты 20 000   Обороты    
Сальдо 20 000        

 

    Счет 42 «Торговая наценка»

№

операции

Дебет с кредита счетов

№

операции

Кредит в дебет счетов
Счет № Счет № итого Счет  № 41 Счет № 90 итого
1 2 3 4 5 6 7 8
Сальдо       Сальдо     69 000
        2 99 090   99 090
        7   87 400 87 400
Обороты       Обороты 99 090 87 400 11 690
Сальдо       Сальдо     80 690

Счет 44 «Расходы на продажу»

№

операции

Дебет с кредита счетов

№

операции

Кредит в дебет счетов
Счет № 60 Счет № 70 Счет № 69 Счет № 02 Счет № 10 Счет № 68 Счет № 71 Счет № 94 итого Счет  № 90 Счет № итого
1 2 3 4 5 6 7   8 9 10 11 12 13
Сальдо                 27 800 Сальдо      
1 3 051               3 051 25 93 760   93 760
9   38 500             38 500        
10   4 000             4 000        
11     11 050           11 051        
13       800         800        
14 14 410               14 410        
16         1 710       1 710        
17           1 200     1 200        
18             1 300   1 300        
20               700 700        
Обороты 17 461 42 500 11 051 800 1 710 1 200 1 300 700 76 721 Обороты 93 760   93 760
Сальдо                 10 761        

Счет 50 «Касса»

№

операции

Дебет с кредита счетов

№

операции

Кредит в дебет счетов
Счет № 62 Счет № 90 итого Счет № 57 Счет № 70 итого
1   2 3 4 5 6 7
Сальдо     5 100 Сальдо      
3   380 000 380 000 6 310 000   310 000
8 2 050   2 050 19   15 000 15 000
Обороты 2 050 380 000 382 050 Обороты 310 000 15 000 325 000
Сальдо     62 150        

 

 

Счет 51 «Расчетные счета»

№

операции

Дебет с кредита счетов

№

операции

Кредит в дебет счетов
Счет № 57 Счет № 91 итого Счет    № 60 итого
1 2   3 4 5 7
Сальдо     225 600 Сальдо    
15 310 000 15 300 325 300 15 433 688,18 433 688,18
Обороты 310 000 15 300 325 300 Обороты 433 688,18 433 688,18
Сальдо     117 211,82 Сальдо    

 

 

Счет 57 «Переводы в пути»

 

№

операции

Дебет с кредита счетов

№

операции

Кредит в дебет счетов
Счет № 50 итого Счет № 51 итого
1 2 3 4 5 6
Сальдо     Сальдо    
6 310 000 310 000 15 310 000 310 000
Обороты 310 000 310 000 Обороты 310 000 310 000
Сальдо     Сальдо    

 

 

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

 

№

операции

Дебет с кредита счетов

№

операции

Кредит в дебет счетов
Счет № 51 итого Счет    № 41 Счет    № 19 Счет    № 44 итого
1 2 3 4 5 6 7 8
Сальдо     Сальдо       18 000
15 433 688,18 433 688,18 1 350 300 63 603,18 3 051 416 954
      14   2 324 14 410 16 734
Обороты 433 688,18 433 688,18 Обороты 350 300 65 927,18 17 461 433 688,18
Сальдо     Сальдо       18 000

 

 

        Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

 

№

операции

Дебет с кредита счетов

№

операции

Кредит в дебет счетов
Счет № 90 Счет № 91 итого Счет № 50 итого
1 2 3 4 5 6 7
Сальдо       Сальдо    
8 6 150 1 230 7 380 8 2 050 2 050
Обороты 6 150 1 230 7 380 Обороты 2 050 2 050
Сальдо     5 330 Сальдо    

 

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

 

№

операции

Дебет с кредита счетов

№

операции

Кредит в дебет счетов
Счет   № 19 итого Счет    № 90 Счет    № 70 Счет № 44   итого
1 2 3 4 5 6 7 8
Сальдо     Сальдо       19 700
24 65 927,18 65 927,18 4 57 966,10     57 966
      12   1 900   1 900
      17     1 200 1 200
Обороты 65 927,18 65 927,18 Обороты 57 966,10 1 900 1 200 61 066,10
Сальдо     Сальдо       14 838,92

 

 

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

№

операции

Дебет с кредита счетов

№

операции

Кредит в дебет счетов
Счет № итого Счет    № 44 Счет    № итого
1 2 3 4 5 6 7
Сальдо     Сальдо     11 700
      11 11 050   11 050
Обороты     Обороты 11 050   11 050
Сальдо     Сальдо     22 750

 

 

                                   

    Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

 

№

операции

Дебет с кредита счетов

№

операции

Кредит в дебет счетов
Счет № 68 Счет  № 76 Счет     № 50 итого Счет    № 44   итого
1 2 3 4 6 7 8 9
Сальдо         Сальдо   15 000
12 1 900 800   2 700 9 38 500 38 500
19     15 000 15 000 10 4 000 4 000
Обороты 1 900 800 15 000 17 700 Обороты 42 500 42 500
Сальдо         Сальдо   39 800

                                                                         

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

№

операции

Дебет с кредита счетов

№

операции

Кредит в дебет счетов
Счет № итого Счет № 73 итого
1 2 3 4 5 6
Сальдо     Сальдо    
      18 1 300 1 300
Обороты     Обороты 1 300 1 300
Сальдо     Сальдо   1 300

 

Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

 

№

операции

Дебет с кредита счетов

№

операции

Кредит в дебет счетов
Счет № 94 Счет № 98 итого Счет № 70 итого
1 2 3   4 5 6 7
Сальдо       Сальдо    
19 2 000 200 2 200      
Обороты 2 000 200 2 200 Обороты    
Сальдо     2 200 Сальдо    

 

Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

 

№

операции

Дебет с кредита счетов

№

операции

Кредит в дебет счетов
Счет № 91 итого Счет № 70 Счет № 91 итого
1 2 3 4 5 6 7
Сальдо     Сальдо     75 400
22 820 820 12 800   800
      23   37 800 37 800
Обороты 820 820 Обороты 800 37 800 38 600
Сальдо     Сальдо     113 180

 

Счет 80 «Уставный капитал»

 

№

операции

Дебет с кредита счетов

№

операции

Кредит в дебет счетов
Счет № итого Счет № Счет № итого
1 2 3 4 5 6 7
Сальдо     Сальдо     225 000
Обороты     Обороты      
Сальдо     Сальдо     225 000

 

 

Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

 

№

операции

Дебет с кредита счетов

№

операции

Кредит в дебет счетов
Счет   № 99 итого Счет № итого
1 2 3 4 5 7
Сальдо     Сальдо   60 000
29 86 676,10 86 676,10      
Обороты 86 676,10 86 676,10 Обороты    
Сальдо   26 676,10 Сальдо    

 

Счет 90 «Продажи»

 

№

операции

Дебет с кредита счетов

№

операции

Кредит в дебет счетов
Счет № 68 Счет  № 41 Счет  № 42 Счет № 44 итого Счет № 50 Счет № 62 Счет № 99 итого
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10   11
Сальдо           Сальдо        
4 57 966,10       57 966,10 3 380 000     380 000
5   380 000     380 000 8   6 150   8 200
7     87 400   87 400 26     66 376,10 66 376,10
8   8 200     8 200          
25       93 760 93 760          
Обороты 57 966,10 388 200 87 400 93 760 452 526,10 Обороты 380 000 6 150 66 376,10 452 526,10
Сальдо           Сальдо        

 

    Счет 91 «Прочие доходы и расходы»

№

операции

Дебет с кредита счетов

 № операции

Кредит в дебет счетов
Счет № 76 итого   Счет № 62 Счет № 41 Счет № 51 Счет № 76 Счет № 99 итого
1 3 4 5 6 7 8 9 10 11
Сальдо     Сальдо            
23 37 800 37 800 8 1 230         1 230
      15     15 300     15 300
      21   150       150
      22       820   820
      27         20 300 20 300
Обороты 37 800 37 800 Обороты 1 230 150 15 300 820 20 300 37 800
Сальдо     Сальдо            

 

 

Счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

 

№

операции

Дебет с кредита счетов

№

операции

Кредит в дебет счетов
Счет № 41 итого Счет № 44 Счет № 73 итого
1 2 3 4 5 6 7
Сальдо     Сальдо      
20 2 500 2 500 20 700 2 000 2 700
Обороты 2 500 2 500 Обороты 700 2 000 2 700
Сальдо     Сальдо     200

 

Счет 98 «Доходы будущих периодов»

 

№

операции

Дебет с кредита счетов

№

операции

Кредит в дебет счетов
Счет № итого Счет № 73 итого
1 2 3 4 5 6
Сальдо     Сальдо   2 600
      20 200 200
Обороты     Обороты 200 200
Сальдо     Сальдо   2 800

 

№

операции

Дебет с кредита счетов

№

операции

Кредит в дебет счетов
Счет № 90 Счет № 91 итого Счет № 84 итого
1 2 3 4 5 6 7
Сальдо       Сальдо    
26 66 376,10   66 376,10 29 86 676,10 86 676,10
27   20 300 20 300      
Обороты 66 376,10 20 300 86 676,10 Обороты 86 676,10 86 676,10
Сальдо       Сальдо    

Счет 99 «Прибыли и убытки»

 

Для решения задачи условно взято розничное предприятие ЗАО «Ореол», занятое приобретением и реализацией товаров. Сальдо по счетам главной книги дано в таблице 1.

 

                         Остатки по счетам Главной книги ЗАО «Ореол»                                                                                                                                                                                                                                Таблица 2

Шифры счетов

Наименование счетов

Сальдо на 01.01 (руб.)
Дебет Кредит
01 Основные средства 75 000 -
02 Амортизация основных средств - 15 000
04 Нематериальные активы 8 000 -
10 Материалы 1 900 -
41/2 Товары в розничной торговле 168 000  
42 Торговая наценка - 69 000
44 Расходы на продажу 27 800 -
50 Касса 5 100 -
51 Расчетные счета 225 600 -
57 Переводы в пути - -
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками - 18 000
62 Расчеты с покупателями и заказчиками - -
68 Расчеты по налогам и сборам - 19 700
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению - 11 700
70 Расчеты с персоналом по оплате труда - 15 000
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами - 75 400
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам - -
80 Уставный капитал - 225 000
82 Резервный капитал - -
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) - 60 000
98 Доходы будущих периодов - 2600
  Итого 511 400 511 400

 

 

Задание 5

                              Оборотная ведомость за январь        

                                                                                          Таблица 3

Номер счета

Сальдо на 01.01.20__г.

Обороты за январь

Сальдо на 01.02.20__г.
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01 75 000 - - - 75 000 -
02 - 15 000 - 800 - 15 800
04 8 000 - - - 8 000 -
10 1 900 - - 1 710 190 -
19 - - 65 927,18 65 927,18 - -
41/2 168 000 - 429 540 390 700 206 840 -
41/3 - - 20 000   20 000 -
42 - 69 000 - 11 690 - 80 690
44 27 800 - 76 721 93 760 10 761 -
50 5 100 - 382 050 325 000 62 150 -
51 225 600 - 325 300 433 688,18 117211,82 -
57 - - 310 000 310 000 - -
60 - 18 000 433 688,18 433 688,18 - 18 000
62 - - 7 380 2 050 5 330 -
68 - 19 700 65 927,18 61 066,10 - 14 838,92
69 - 11 700 - 11 050 - 22 750
70 - 15 000 17 700 42 500 - 39 800
71 - - - 1 300 - 1 300
73 - - 2 200 - 2 200 -
76 - 75 400 820 38 600 - 113 180
80 - 225 000 - - - 225 000
84 - 60 000 86 676,10 - 26 676,10 -
90 - - 452 526,10 452 526,10 - -
91 - - 37 800 37 800 - -
94 - - 2 500 2 700 - 200
98 - 2 600 - 200 - 2 800
99 - - 86 676,10 86 676,10 - -
Итого 511 400 511 400 2 803 431,84 2 803 431,84 534 358,92 534 358,92

 

Задание 6

    По данным оборотной ведомости составить баланс на бланке типовой формы. (Приложение 1)

 

 

Теоретическая часть

Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:  

1234567

double arrow
Сейчас читают про:
article image
Понятие «неблагополучная семья», ее основные характеристики. Типология неблагополучных семей
article image
Мгновенный центр скоростей (МЦС) и его определение. Определение скоростей точек тела с помощью МЦС
article image
Личностные качества волонтеров, которые определяют эффективность волонтерской работы
article image
Три этапа Великой Отечественной войны
article image
Расчет на прочность при срезе и смятии
article image
Источники международного права
article image
Самый сильный аргумент, почему эволюция человека не могла быть

Не следует желать невозможного. © Леонардо да Винчи ==> читать все изречения...
like icon 6412
like icon 6251
Понравился сайт? Поделись им с друзьями: