2020-01-14
183
| № операции | Дебет с кредита счетов | № операции | Кредит в дебет счетов | ||
| Счет № | итого | Счет № | итого | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Сальдо | 75 000 | Сальдо | |||
| Обороты | Обороты | ||||
| Сальдо | 75 000 | Сальдо | |||
Счет 02 «Амортизация основных средств»
| № операции | Дебет с кредита счетов | № операции | Кредит в дебет счетов | |||
| Счет № | итого | Счет № 44 | Счет № | итого | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Сальдо | Сальдо | 15 000 | ||||
| 13 | 800 | 800 | ||||
| Обороты | 800 | 800 | ||||
| Сальдо | Сальдо | 15 800 | ||||
Счет 04 «Нематериальные активы»
| № операции | Дебет с кредита счетов | № операции | Кредит в дебет счетов | ||
| Счет № | итого | Счет № | итого | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Сальдо | 8 000 | Сальдо | |||
| Обороты | |||||
| Сальдо | 8 000 | ||||
Счет 10 «Материалы»
| № операции | Дебет с кредита счетов | № операции | Кредит в дебет счетов | ||
| Счет № | итого | Счет № 44 | итого | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Сальдо | 1 900 | ||||
| 16 | 1 710 | 1 710 | |||
| Обороты | Обороты | 1 710 | 1 710 | ||
| Сальдо | 190 | Сальдо | |||
Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
| № операции | Дебет с кредита счетов | № операции | Кредит в дебет счетов | ||
| Счет № 60 | итого | Счет № 68 | итого | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Сальдо | Сальдо | ||||
| 1 | 63 603,18 | 63 603,18 | 23 | 65 927,18 | 65 927,18 |
| 14 | 2 324 | 2 324 | |||
| Обороты | 65 927,18 | 65 927,18 | Обороты | 65 927,18 | 65 927,18 |
| Сальдо | Сальдо | ||||
Счет 41/2 «Товары в розничной торговле»
| № операции | Дебет с кредита счетов | № операции | Кредит в дебет счетов | |||||
| Счет № 60 | Счет № 42 | Счет № 91 | итого | Счет № 90 | Счет № 94 | итого | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Сальдо | 168 000 | Сальдо | ||||||
| 1 | 330 300 | 330 300 | 5 | 380 000 | 380 000 | |||
| 2 | 99 090 | 99 090 | 8 | 8 200 | 8 200 | |||
| 21 | 150 | 150 | 20 | 2 500 | 2 500 | |||
| Обороты | 350 300 | 99 090 | 150 | 429 540 | Обороты | 382 000 | 2 500 | 390 700 |
| Сальдо | 206 840 | |||||||
Счет 41/3 «Тара под товаром и порожняя»
| № операции | Дебет с кредита счетов | № операции | Кредит в дебет счетов | ||
| Счет № 60 | итого | Счет № 90 | итого | ||
| 1 | 2 | 5 | 6 | 7 | 9 |
| Сальдо | Сальдо | ||||
| 1 | 20 000 | ||||
| Обороты | 20 000 | Обороты | |||
| Сальдо | 20 000 | ||||
Счет 42 «Торговая наценка»
| № операции | Дебет с кредита счетов | № операции | Кредит в дебет счетов | ||||
| Счет № | Счет № | итого | Счет № 41 | Счет № 90 | итого | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Сальдо | Сальдо | 69 000 | |||||
| 2 | 99 090 | 99 090 | |||||
| 7 | 87 400 | 87 400 | |||||
| Обороты | Обороты | 99 090 | 87 400 | 11 690 | |||
| Сальдо | Сальдо | 80 690 | |||||
Счет 44 «Расходы на продажу»
| № операции | Дебет с кредита счетов | № операции | Кредит в дебет счетов | ||||||||||
| Счет № 60 | Счет № 70 | Счет № 69 | Счет № 02 | Счет № 10 | Счет № 68 | Счет № 71 | Счет № 94 | итого | Счет № 90 | Счет № | итого | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | |
| Сальдо | 27 800 | Сальдо | |||||||||||
| 1 | 3 051 | 3 051 | 25 | 93 760 | 93 760 | ||||||||
| 9 | 38 500 | 38 500 | |||||||||||
| 10 | 4 000 | 4 000 | |||||||||||
| 11 | 11 050 | 11 051 | |||||||||||
| 13 | 800 | 800 | |||||||||||
| 14 | 14 410 | 14 410 | |||||||||||
| 16 | 1 710 | 1 710 | |||||||||||
| 17 | 1 200 | 1 200 | |||||||||||
| 18 | 1 300 | 1 300 | |||||||||||
| 20 | 700 | 700 | |||||||||||
| Обороты | 17 461 | 42 500 | 11 051 | 800 | 1 710 | 1 200 | 1 300 | 700 | 76 721 | Обороты | 93 760 | 93 760 | |
| Сальдо | 10 761 | ||||||||||||
Счет 50 «Касса»
| № операции | Дебет с кредита счетов | № операции | Кредит в дебет счетов | ||||
| Счет № 62 | Счет № 90 | итого | Счет № 57 | Счет № 70 | итого | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
| Сальдо | 5 100 | Сальдо | |||||
| 3 | 380 000 | 380 000 | 6 | 310 000 | 310 000 | ||
| 8 | 2 050 | 2 050 | 19 | 15 000 | 15 000 | ||
| Обороты | 2 050 | 380 000 | 382 050 | Обороты | 310 000 | 15 000 | 325 000 |
| Сальдо | 62 150 | ||||||
Счет 51 «Расчетные счета»
| № операции | Дебет с кредита счетов | № операции | Кредит в дебет счетов | |||
| Счет № 57 | Счет № 91 | итого | Счет № 60 | итого | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 7 | |
| Сальдо | 225 600 | Сальдо | ||||
| 15 | 310 000 | 15 300 | 325 300 | 15 | 433 688,18 | 433 688,18 |
| Обороты | 310 000 | 15 300 | 325 300 | Обороты | 433 688,18 | 433 688,18 |
| Сальдо | 117 211,82 | Сальдо | ||||
Счет 57 «Переводы в пути»
| № операции | Дебет с кредита счетов | № операции | Кредит в дебет счетов | ||
| Счет № 50 | итого | Счет № 51 | итого | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Сальдо | Сальдо | ||||
| 6 | 310 000 | 310 000 | 15 | 310 000 | 310 000 |
| Обороты | 310 000 | 310 000 | Обороты | 310 000 | 310 000 |
| Сальдо | Сальдо | ||||
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| № операции | Дебет с кредита счетов | № операции | Кредит в дебет счетов | ||||
| Счет № 51 | итого | Счет № 41 | Счет № 19 | Счет № 44 | итого | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Сальдо | Сальдо | 18 000 | |||||
| 15 | 433 688,18 | 433 688,18 | 1 | 350 300 | 63 603,18 | 3 051 | 416 954 |
| 14 | 2 324 | 14 410 | 16 734 | ||||
| Обороты | 433 688,18 | 433 688,18 | Обороты | 350 300 | 65 927,18 | 17 461 | 433 688,18 |
| Сальдо | Сальдо | 18 000 | |||||
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
| № операции | Дебет с кредита счетов | № операции | Кредит в дебет счетов | |||
| Счет № 90 | Счет № 91 | итого | Счет № 50 | итого | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Сальдо | Сальдо | |||||
| 8 | 6 150 | 1 230 | 7 380 | 8 | 2 050 | 2 050 |
| Обороты | 6 150 | 1 230 | 7 380 | Обороты | 2 050 | 2 050 |
| Сальдо | 5 330 | Сальдо | ||||
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
| № операции | Дебет с кредита счетов | № операции | Кредит в дебет счетов | ||||
| Счет № 19 | итого | Счет № 90 | Счет № 70 | Счет № 44 | итого | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Сальдо | Сальдо | 19 700 | |||||
| 24 | 65 927,18 | 65 927,18 | 4 | 57 966,10 | 57 966 | ||
| 12 | 1 900 | 1 900 | |||||
| 17 | 1 200 | 1 200 | |||||
| Обороты | 65 927,18 | 65 927,18 | Обороты | 57 966,10 | 1 900 | 1 200 | 61 066,10 |
| Сальдо | Сальдо | 14 838,92 | |||||
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
| № операции | Дебет с кредита счетов | № операции | Кредит в дебет счетов | |||
| Счет № | итого | Счет № 44 | Счет № | итого | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Сальдо | Сальдо | 11 700 | ||||
| 11 | 11 050 | 11 050 | ||||
| Обороты | Обороты | 11 050 | 11 050 | |||
| Сальдо | Сальдо | 22 750 | ||||
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
| № операции | Дебет с кредита счетов | № операции | Кредит в дебет счетов | ||||
| Счет № 68 | Счет № 76 | Счет № 50 | итого | Счет № 44 | итого | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Сальдо | Сальдо | 15 000 | |||||
| 12 | 1 900 | 800 | 2 700 | 9 | 38 500 | 38 500 | |
| 19 | 15 000 | 15 000 | 10 | 4 000 | 4 000 | ||
| Обороты | 1 900 | 800 | 15 000 | 17 700 | Обороты | 42 500 | 42 500 |
| Сальдо | Сальдо | 39 800 | |||||
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
| № операции | Дебет с кредита счетов | № операции | Кредит в дебет счетов | ||
| Счет № | итого | Счет № 73 | итого | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Сальдо | Сальдо | ||||
| 18 | 1 300 | 1 300 | |||
| Обороты | Обороты | 1 300 | 1 300 | ||
| Сальдо | Сальдо | 1 300 | |||
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
| № операции | Дебет с кредита счетов | № операции | Кредит в дебет счетов | |||
| Счет № 94 | Счет № 98 | итого | Счет № 70 | итого | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Сальдо | Сальдо | |||||
| 19 | 2 000 | 200 | 2 200 | |||
| Обороты | 2 000 | 200 | 2 200 | Обороты | ||
| Сальдо | 2 200 | Сальдо | ||||
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
| № операции | Дебет с кредита счетов | № операции | Кредит в дебет счетов | |||
| Счет № 91 | итого | Счет № 70 | Счет № 91 | итого | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Сальдо | Сальдо | 75 400 | ||||
| 22 | 820 | 820 | 12 | 800 | 800 | |
| 23 | 37 800 | 37 800 | ||||
| Обороты | 820 | 820 | Обороты | 800 | 37 800 | 38 600 |
| Сальдо | Сальдо | 113 180 | ||||
Счет 80 «Уставный капитал»
| № операции | Дебет с кредита счетов | № операции | Кредит в дебет счетов | |||
| Счет № | итого | Счет № | Счет № | итого | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Сальдо | Сальдо | 225 000 | ||||
| Обороты | Обороты | |||||
| Сальдо | Сальдо | 225 000 | ||||
Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
| № операции | Дебет с кредита счетов | № операции | Кредит в дебет счетов | ||
| Счет № 99 | итого | Счет № | итого | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 7 |
| Сальдо | Сальдо | 60 000 | |||
| 29 | 86 676,10 | 86 676,10 | |||
| Обороты | 86 676,10 | 86 676,10 | Обороты | ||
| Сальдо | 26 676,10 | Сальдо | |||
Счет 90 «Продажи»
| № операции | Дебет с кредита счетов | № операции | Кредит в дебет счетов | |||||||
| Счет № 68 | Счет № 41 | Счет № 42 | Счет № 44 | итого | Счет № 50 | Счет № 62 | Счет № 99 | итого | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| Сальдо | Сальдо | |||||||||
| 4 | 57 966,10 | 57 966,10 | 3 | 380 000 | 380 000 | |||||
| 5 | 380 000 | 380 000 | 8 | 6 150 | 8 200 | |||||
| 7 | 87 400 | 87 400 | 26 | 66 376,10 | 66 376,10 | |||||
| 8 | 8 200 | 8 200 | ||||||||
| 25 | 93 760 | 93 760 | ||||||||
| Обороты | 57 966,10 | 388 200 | 87 400 | 93 760 | 452 526,10 | Обороты | 380 000 | 6 150 | 66 376,10 | 452 526,10 |
| Сальдо | Сальдо | |||||||||
Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
| № операции | Дебет с кредита счетов | № операции | Кредит в дебет счетов | ||||||
| Счет № 76 | итого | Счет № 62 | Счет № 41 | Счет № 51 | Счет № 76 | Счет № 99 | итого | ||
| 1 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| Сальдо | Сальдо | ||||||||
| 23 | 37 800 | 37 800 | 8 | 1 230 | 1 230 | ||||
| 15 | 15 300 | 15 300 | |||||||
| 21 | 150 | 150 | |||||||
| 22 | 820 | 820 | |||||||
| 27 | 20 300 | 20 300 | |||||||
| Обороты | 37 800 | 37 800 | Обороты | 1 230 | 150 | 15 300 | 820 | 20 300 | 37 800 |
| Сальдо | Сальдо | ||||||||
Счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»
| № операции | Дебет с кредита счетов | № операции | Кредит в дебет счетов | |||
| Счет № 41 | итого | Счет № 44 | Счет № 73 | итого | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Сальдо | Сальдо | |||||
| 20 | 2 500 | 2 500 | 20 | 700 | 2 000 | 2 700 |
| Обороты | 2 500 | 2 500 | Обороты | 700 | 2 000 | 2 700 |
| Сальдо | Сальдо | 200 | ||||
Счет 98 «Доходы будущих периодов»
| № операции | Дебет с кредита счетов | № операции | Кредит в дебет счетов | ||
| Счет № | итого | Счет № 73 | итого | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Сальдо | Сальдо | 2 600 | |||
| 20 | 200 | 200 | |||
| Обороты | Обороты | 200 | 200 | ||
| Сальдо | Сальдо | 2 800 | |||
| № операции | Дебет с кредита счетов | № операции | Кредит в дебет счетов | |||
| Счет № 90 | Счет № 91 | итого | Счет № 84 | итого | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Сальдо | Сальдо | |||||
| 26 | 66 376,10 | 66 376,10 | 29 | 86 676,10 | 86 676,10 | |
| 27 | 20 300 | 20 300 | ||||
| Обороты | 66 376,10 | 20 300 | 86 676,10 | Обороты | 86 676,10 | 86 676,10 |
| Сальдо | Сальдо | |||||
Счет 99 «Прибыли и убытки»
Для решения задачи условно взято розничное предприятие ЗАО «Ореол», занятое приобретением и реализацией товаров. Сальдо по счетам главной книги дано в таблице 1.
Остатки по счетам Главной книги ЗАО «Ореол» Таблица 2
| Шифры счетов | Наименование счетов | Сальдо на 01.01 (руб.) | |
| Дебет | Кредит | ||
| 01 | Основные средства | 75 000 | - |
| 02 | Амортизация основных средств | - | 15 000 |
| 04 | Нематериальные активы | 8 000 | - |
| 10 | Материалы | 1 900 | - |
| 41/2 | Товары в розничной торговле | 168 000 | |
| 42 | Торговая наценка | - | 69 000 |
| 44 | Расходы на продажу | 27 800 | - |
| 50 | Касса | 5 100 | - |
| 51 | Расчетные счета | 225 600 | - |
| 57 | Переводы в пути | - | - |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | - | 18 000 |
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | - | - |
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | - | 19 700 |
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | - | 11 700 |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | - | 15 000 |
| 76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | - | 75 400 |
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | - | - |
| 80 | Уставный капитал | - | 225 000 |
| 82 | Резервный капитал | - | - |
| 84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | - | 60 000 |
| 98 | Доходы будущих периодов | - | 2600 |
| Итого | 511 400 | 511 400 | |
Задание 5
Оборотная ведомость за январь
Таблица 3
| Номер счета | Сальдо на 01.01.20__г. | Обороты за январь | Сальдо на 01.02.20__г. | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 01 | 75 000 | - | - | - | 75 000 | - |
| 02 | - | 15 000 | - | 800 | - | 15 800 |
| 04 | 8 000 | - | - | - | 8 000 | - |
| 10 | 1 900 | - | - | 1 710 | 190 | - |
| 19 | - | - | 65 927,18 | 65 927,18 | - | - |
| 41/2 | 168 000 | - | 429 540 | 390 700 | 206 840 | - |
| 41/3 | - | - | 20 000 | 20 000 | - | |
| 42 | - | 69 000 | - | 11 690 | - | 80 690 |
| 44 | 27 800 | - | 76 721 | 93 760 | 10 761 | - |
| 50 | 5 100 | - | 382 050 | 325 000 | 62 150 | - |
| 51 | 225 600 | - | 325 300 | 433 688,18 | 117211,82 | - |
| 57 | - | - | 310 000 | 310 000 | - | - |
| 60 | - | 18 000 | 433 688,18 | 433 688,18 | - | 18 000 |
| 62 | - | - | 7 380 | 2 050 | 5 330 | - |
| 68 | - | 19 700 | 65 927,18 | 61 066,10 | - | 14 838,92 |
| 69 | - | 11 700 | - | 11 050 | - | 22 750 |
| 70 | - | 15 000 | 17 700 | 42 500 | - | 39 800 |
| 71 | - | - | - | 1 300 | - | 1 300 |
| 73 | - | - | 2 200 | - | 2 200 | - |
| 76 | - | 75 400 | 820 | 38 600 | - | 113 180 |
| 80 | - | 225 000 | - | - | - | 225 000 |
| 84 | - | 60 000 | 86 676,10 | - | 26 676,10 | - |
| 90 | - | - | 452 526,10 | 452 526,10 | - | - |
| 91 | - | - | 37 800 | 37 800 | - | - |
| 94 | - | - | 2 500 | 2 700 | - | 200 |
| 98 | - | 2 600 | - | 200 | - | 2 800 |
| 99 | - | - | 86 676,10 | 86 676,10 | - | - |
| Итого | 511 400 | 511 400 | 2 803 431,84 | 2 803 431,84 | 534 358,92 | 534 358,92 |
Задание 6
По данным оборотной ведомости составить баланс на бланке типовой формы. (Приложение 1)
Теоретическая часть
