Cчета бухгалтерского учета

Практическая часть

Задание  1

Журнал регистрации хозяйственных операций ЗАО «Ореол»

 за январь 200_г.

Таблица № 1

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корресп. Счетов
			Дебет	Кре-дит
1	2	3	4	5
1	Принят товар по счет-фактуре поставщика: - стоимость товара - НДС (18%) - Тара - НДС (18%) - Транспортные расходы - НДС (18%)	416 954.18 330 300 59 454 20 000 3 600 3 051 549,18	41/2 19 41/3 19 44 19	60 60 60 60 60 60
2	Торговая наценка на стоимость товара составила 30 %	99 090	41/2	42
3	Поступила выручка в кассу за проданный товар	380 000	50	90/1
4	Отражена сумма НДС, приходящаяся на проданный товар	57 966,10	90/3	68/1
5	Списана стоимость проданного товара	380 000	90/2	41/2
6	Сдана выручка в банк через инкассатора	310 000	57	50
7	Отражена в конце месяца торговая наценка по проданным товарам	87 400	90/2	42/1
8	Продан товар по счет-фактуре ООО «Вымпел» с рассрочкой платежа: -поступил в кассу аванс за проданный товар -сумма задолженности составляет -списана стоимость проданного товара -процент за отсрочку платежа-20 %	2 050 6 150 8 200 1 230	50 62/1 90/2 62	62/2 90/1 41/2 91/1

                                                             Продолжение Таблицы №1

1	2	3	4	5
9	Начислена заработная плата за январь: -директору организации -менеджерам по продаже товаров -администратору -техничке	9 200 17 000 8 000 4 300	44 44 44 44	70 70 70 70
10	Начислены премии за январь в соответствии с Положением об оплате труда: -директору организации -менеджеру по продаже товаров -администратору -техничке	2 000 1 000 800 200	44 44 44 44	70 70 70 70
11	Начислены страховые взносы: -в фонд социального страхования (2,9 %) -в Пенсионный фонд (20,0 %) -в фонд обязательного медицинского страхования (3,1 %)	1 232,5 8 500   1 317,5	44 44   44	69/1 69/2   69/3
12	Произведены удержания из начисленной заработной платы, премий: -налог на доходы физических лиц (НДФЛ) -алименты на содержание детей	1 900   800	70   70	68   76
13	Начислена амортизация по основным средствам	800	44	02
14	Отражены расходы, согласно предъявленных счетов-фактур: -за потребленную энергию в т.ч. НДС   -за текущий ремонт торгового оборудования, в т.ч. НДС   -за коммунальные услуги, в т.ч. НДС	5 820 1 048   1 900   342   1340 241	44 19   44   19   44 19	60 60   60   60   60 60

                                                             Продолжение Таблицы №1

1	2	3	4	5
	-за рекламные услуги, в т.ч. НДС   -за расфасовку товаров, в т.ч. НДС   -ИТ банку за сбор инкассаторам выручки   -за аренду транспортных средств, В т.ч. НДС	1 150 207   1 300 234   1 500   1 400 252	44 19   44 19   44   44 19	60 60   60 60   60   60 60
15	Согласно выписке с расчетного счета: -зачислена поступившая выручка -оплачено разным организациям за оказанные услуги - оплачены счета поставщиков -начислены банком проценты за использование денежных средств ЗАО «Ореол»	310 000   16 734 416 954.18   15 300	51   60 60   51	57   51 51   91/1
16	Списана стоимость выданных со склада: -специальной одежды -упаковочных материалов -моющих средств	110 900 700	44 44 44	10/10 10/1 10/6
17	Начислены налоги: -на землю -транспортный	400 800	44 44	68 68/4
18	Списаны командировочные расходы	1 300	44	71
19	Выплачена заработная плата за декабрь прошлого года	15 000	70	50
20	Выявлена недостача товаров при проведении выборочной инвентаризации на складе: -недостача в пределах норм естественной убыли отнесена на расходы организации	2 500     700	94     44	41/2     94

 

                                                                 Окончание Таблицы №1

1	2	3	4	5
	-недостача сверх норм естественной убыли отнесена на материально-ответственное лицо   -отражена разница между суммой, подлежащей взысканию с виновного лица и стоимостью недостающего товара	2 000     200	73/2     73/2	94     98/4
21	Оприходованы излишки товаров, выявленные при проведении инвентаризации	150	41/2	91/1
22	Отражены штрафы, подлежащие взысканию с поставщиков за несоблюдение договорных обязательств признанные ими	820	76/2	91/1
23	Списана в убыток дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности	37 800	91/2	76
24	Произведена операция по НДС принятому к возмещению	65 927,18	68	19
25	Списаны в конце месяца расходы, приходящиеся на проданный товар	93 760	90/2	44
26	Определить финансовый результат от продажи товаров	66 376,10	99	90/9
27	Определить финансовый результат от прочих доходов и расходов	20 300	99	91/9
28	Начислен налог на прибыль	-	99	68
29	Закройте счет 99 «Прибыль и убытки»	86 676,10	84	99/9
	Итого:

   

Задание 2

    Торговая наценка по проданным товарам рассчитана по формуле общего товарооборота:

 

ВД=Т*РН:100%,

где Т - общий товарооборот; РН – расчетная торговая наценка.

 

    Расчетная торговая наценка определяется по формуле:

,

где ТН – торговая наценка, %.

РН = 30% /(100%+30%)=23%

ВД = (380 000*23%)/100%= 87 400 (руб.)

 

 

Задание 3

    Составить расчет списания в конце месяца расходов на продажу, приходящихся на проданный товар.

 

∑об.к.44=Sн.44+ ∑об.д.44-Sк.44,

где Sн.44-начальное сальдо по счету «Расходы на продажу»

∑об. д.44- сумма оборотов по дебету счета «Расходы на продажу»

Sк.44-конечное сальдо по счету «Расходы на продажу».

 

Sк.44 (То) = Ск. тов. + (Сн. расх. + Т расх): (Ск. тов. + Т об),   

где То – сумма транспортных расходов на остаток товаров;

  Ск. Тов. – конечное сальдо по счету «Товары»;

  Сн. расх. – сумма транспортных расходов на начало месяца;

  Т расх. – транспортные расходы за месяц;

  Т об. – оборот по кредиту счета «Продажи».

  

Ск. сч.44 = 206 840*(27 800+3 051) / (206 840+386 150)= 10 761 (руб.)

                         

 ∑об.к.44= 27 800+76 721-10 761=93 760 (руб.)

 

Задание  4.

        

Cчета бухгалтерского учета