Расчеты платежными поручениями – самая распространенная форма расчетов, так как используется в местных, одногородних и иногородних расчетах между организациями за материальные ценности, работы и услуги, с бюджетной системой по всем видам налогов и платежей, с органами социальной защиты – по отчислениям и полученным средствам.
Организация представляет в свое отделение банка по месту нахождения расчетного счета установленное им количество экземпляров платежных поручений, но не менее трех: первый экземпляр за подписью руководителя организации и главного бухгалтера скрепляется печатью и остается в документах для банка, второй пересылается в банк организации – получателя денежных средств, третий экземпляр прилагается к выписке из расчетного счета плетельщика (рис. 1).
Рис. 1. Схема расчетов платежными поручениями:
1 – заключение договора-контракта;
2 – отгрузка продукции, оказание услуг, сдача работ;
3 – передача платежного поручения на право списания банком суммы платежа;
4 – выписка из расчетного счета о списании денежных средств;
5 – платежное поручение на право зачисления платежа на расчетный счет получателя;
6 – выписка из расчетного счета о зачислении платежа
В любых случаях банк имеет право принимать платежные и расчетные документы к оплате только при наличии у организации достаточной суммы денежных средств на расчетном счете.
Указанная форма расчетов требует для своего оформления участия целой группы счетов бухгалтерского учета.
Самые широкоиспользуемые носят в этом случае следующий характер:
с поставщиками и подрядчиками (Д-т сч. 60);
с бюджетом (Д-т сч. 68);
с органами социальной защиты (Д-т сч. 69);
с прочими кредиторами (Д-т сч. 76).
Одновременно указанный объем денежных средств уменьшает их наличие на расчетных и прочих счетах организации-плательщика в банке
(К-т сч. 51, 52, 55).