Анализ использования рабочего времени

 

Одним из важнейших условий роста объема производства, увеличения выработки продукции на одного работника, рационального использования трудовых ресурсов является эффективное использование рабочего времени.

 

ФРВ= ЧРсредн*Д*П*Ксм

,где ФРВ-фонд рабочего времени

ЧРсредн- среднесписочная численность работников

Д – число рабочих дней

П – продолжительность рабочего дня

Ксм- коэффициент сменности

 

Факторный анализ годовой выработки одного работника

Таблица6.4

показатель	2004	2005	изменения
1.Среднесписочная численность работников	63	55	-8
2.Среднесписочная численность рабочих	32	27	-5
3.Число рабочих дней	225	215	-10
4.Продолжительность рабочего дня	8	7,5	-0,5
5.Выпуск продукции	153885	218778	64893
6.УД раб-х в общей численности персонала(1/2)	1,9	2,04	0,14
7.Часовая выработка 1 рабочего	2,7	4,2	1,5
8.Годовая выработка	2443	3978	1535
Изменение годовой выработки за счет:
УД раб-х в общей численности персонала				680
Числа рабочих дней				-441
Продолжительности рабочего дня				-592
Часовая выработка 1 рабочего				4934

 

Вывод: годовая выработка увеличилась на 1535 тыс.руб. При чем увеличение ее на 680 тыс.руб. обусловлено увеличением удельной доли рабочих в общей численности персонала на 0,14, а на 4934 тыс.руб. за счет увеличения часовой выработки на 1,5.

 

 

Анализ фонда рабочего времени предприятия в целом

Таблица 6.5

показатель	2004	2005	изменения
Среднесписочная численность работников	63	55	-8
Число рабочих дней	225	215	-10
Продолжительность рабочего дня	8	7,5	-0,5
Коэффициент сменности	1	1	0
Фонд рабочего времени	113400	88687,5	-24712,5
Изменение фонда рабочего времени за счет:
Численности рабочих			-14400
Числа рабочих дней			-4400
Продолжительности рабочего дня			-5912,5

 

Вывод: Фонд рабочего времени в отчетном году по сравнению с предыдущим уменьшился на 24712,5 чел.час/год, за счет уменьшения численности рабочих фонд рабочего времени уменьшился на 14400чел.час/год, за счет уменьшения числа рабочих дней на 4400чел.час/год,за счет сокращения продолжительности рабочего дня на 5912,5чел.час/год.

 

Факторный анализ рентабельности персонала

Таблица 6.6

показатель	2004	2005	изменения
1.П реализации	18654	36095	17441
2.Объем выпущ.прод-ции	153885	218778	64893
3. Объем реал.прод-и	153885	218778	64893
4.ССЧ раб-ов персон.	63	55	-8
5.ССЧ раб-х	32	27	-5
6.Кол-во раб.дней	225	215	-10
7.Продол-ть раб.дня	8	7,5	-0,5
8.Рентаб-ть персонала	296	656	360
9.Рент-ть оборота	0,12	0,16	0,04
10.Доля реальной прод-ии в объеме товарной	1	1	-
11.ГВ 1 работника	2443	3978	1535
12.УД раб-х в общей числен-ти персонала	0,5	0,51	0,01
13.ЧВ 1 раб-го	2,7	4,2	1,5
Изменение рентабельности персонала за счет факторов первого уровня:
14.Рентабельность оборота				97,7
15.Доля реализ-ой прод-ции				39,1
16.ГВ				246
Изменение рентабельности персонала за счет факторов второго уровня

17. УД рабочих			7,8
18.Д			-17,6
19.П			-23,7
20.ЧВ			197

 

Вывод: рентабельность персонала увеличилась за счет рентабельности оборота - на 97,7 тыс.руб., за счет годовой выработки на - 246 тыс.руб., за счет изменения часовой выработки – на 197 тыс.руб.

Динамика производительности труда

Таблица 6.7

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение абс.	Темп роста, %
Выпуск товаров и услуг	574,85	645,63	70,78	1,12
Численность работников, чел	63	55	-8	0,87
Выработка на одного работника	9,12	11,7	2,58	1,28

По сравнению с предыдущим годом выработка на 1 работника увеличилась на 1,28 м3

За счет увеличения выпуска товаров и услуг произошло увеличение выработки на одного работника на 1,12м2

∆В VВП = (645,63: 63) ─ 9,12 = 1,12м2

За счет снижения численности работников произошло увеличение выработки на одного работника на 0,04м2

∆В_ЧР= (645,63: 55) ─ 11,7 = 0,04м2

 

ГЛАВА7.Анализ эффективности использования материальных ресурсов.

 

Для оценки эффективности материальных ресурсов применяют следующие показатели:

 

1.обобщающие показатели.

 

К ним относятся:

 

-прибыль на рубль материальных затрат

 

Преал/МЗ

 

-материалоотдача

 

МО=ВР/МЗ

 

-материалоемкость

 

- коэффициент соотношения темпов роста объемов выпущенной продукции и темпов роста материальных затрат

К= ТрVВП/ТМЗ

- удельный вес материальных затрат в общей сумме себестоимости

2.частные показатели характеризуют эффективность использование отдельных видов материальных ресурсов

К данной группе относят показатели энергоемкости, топливоемкости, металлоемкости и т.д.

Факторная модель материалоемкости:

МЕ=∑Vоб*УД*НР*Цматер.рес./ =∑Vоб*УД*Цпр-ции

Таблица 7.1Оценка динамики материальных ресурсов

показатель	2004	2005	изменения
Материальные затраты	70388	138008	67620
Выручка от реализации продукции	153885	218778	64893
себестоимость	135231	182683	47452
Прибыль от реализации	18654	36095	17441
Прибыль на рубль материальных затрат	0,26	0,27	0,01
Материалоотдача	2,2	1,6	-0,7
Материалоемкость	0,46	0,63	0,17
Доля материальных затрат в сумме себестоимости	0,52	0,75	0,23

 

В отчетном году по сравнению с прошлым на предприятии прибыль на рубль материальных затрат практически не изменилась. Происходит увеличение материалоемкости на 0,17 тыс.руб., за счет увеличения суммы выручки на 64893 тыс.руб.

 

Особо выделяется показатель прибыль на рубль материальных затрат.

 

Факторная модель выглядит следующим образом

 

Rоб.*Др*Мо,

 

Где Rоб – рентабельность оборота

 

Др – доля реализованной продукции

 

Мо - материалоотдача

 

Факторный анализ проводим методом абсолютных разниц

Таблица 7.2 анализ прибыли на рубль материальных затрат

 

показатель	2004	2005	изменения
Прибыль от реализации	18654	36095	17441
Выручка от реализации продукции	153885	218778	64893
Выпуск товарной продукции,т.р.	153885	218778	64893
Материальные затраты	70388	138008	67620
Рентабельность оборота	0,12	0,16	0,04
Доля реализованной продукции	1	1	-
материалоотдача	2,2	1,6	-0,7
Прибыль на рубль материальных затрат	0,26	0,27	0,01
Изменение прибыли на рубль материальных затрат за счет:
Рентабельность оборота			0,064
материалоотдача			-0,084

 

Из табл. 7.2 видно, что в отчетном году прибыль на рубль матери­альных затрат увеличилась на 0,01 руб.

 

 

 

 

Заключение

В результате хозяйственной деятельности у предприятия ЗАО «СибКОТЭС», г.Красноярск» за 2005 год выявлен рост валовой прибыли на 17441 тыс.руб. Причинами роста прибыли является увеличение выручки с 153885 тыс.руб. (2004 год) до 218778 тыс.руб. (2005 год). Фактором повышения себестоимости является рост материальных затрат на 67620 тыс.руб.; сальдо операционных доходов возросло на 1793 тыс.руб.

Брутто – прибыль увеличилась на 65868 тыс.руб. за счет увеличения выручки на 64893 и сальдо операционной деятельности на 1793 тыс.руб.

Значительное влияние на увеличение рентабельности предприятия оказали рост влияния прибыли на 10,4 %; отрицательное влияние оказало лишь снижение влияния оборотных средств на 0,7 %.

Что касается дебиторской и кредиторской задолженности, то дебиторская задолженность увеличилась на 3244 тыс.руб. Кредиторская задолженность сократилась на 4214 тыс.руб.

Увеличение рентабельности оборотных средств на 16,1% обусловлено повышением чистой прибыли на 14171 тыс.руб. Увеличение объема чистой прибыли так же повлияло на увеличение рентабельности основных средств на 14,9 %, увеличение рентабельности продукции на 5% и увеличение общей рентабельности предприятия на 7,8%.

Источники собственных средств предприятия увеличились на 277 тыс.руб. Так же видно снижение привлеченного капитала на 5214 тыс.руб. В его структуре уменьшилась доля краткосрочных пассивов предприятия на 5214 тыс.руб. Так же положительным фактором является увеличение баланса пассива на 11725 тыс.руб.

Фонды основных средств на конец года сократились на 632тыс.руб. Что касается транспортных средств, то они к концу года увеличились, т.к. произошло их обновление на 82,8%

Годовая выработка предприятия увеличилась на 1535 тыс.руб. При чем увеличение ее на 680 тыс.руб. обусловлено увеличением удельной доли рабочих в общей численности персонала на 0,14, а на 4934 тыс.руб. за счет увеличения часовой выработки на 1,5.

Фонд рабочего времени в отчетном году по сравнению с предыдущим уменьшился на 24712,5 чел.час/год, за счет уменьшения численности рабочих фонд рабочего времени уменьшился на 14400чел.час/год, за счет уменьшения числа рабочих дней на 4400чел.час/год,за счет сокращения продолжительности рабочего дня на 5912,5чел.час/год.

 

В итоге чистая прибыль предприятия возросла с 9417 тыс.руб. (2004 год) до 23588 тыс.руб. (2005 год).

 

 

Список используемой литературы

1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово – экономической деятельности предприятия. – М.:Дело и сервис,1998.

2. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Под ред.В.И. Стражева. – Минск: Вышейшая школа,2005

3. Анализ экономики/ под ред.В.Е. Рыбалкина. -.: Международные отношения, 1999.

4. Артеменко В.Г., Беллиндир М.В. Финансовый анализ. – М.:ДИС,1999.

5. Баканов М.И., Мельник М.В. Теория экономического анализа:учебник. – М.:Финансы и статистика,1996.

6. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: Финансы и статистика,1996

7. Ермолович Л.Л. Анализ финансово – хозяйственной деятельности предприятия. – Минск:БГЭУ,2001

8. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: бухгалтерский учет,2002

9. Ковалев А.И. Анализ финансового состояния предприятия. – М.:Центр экономики и маркетинга,2000

10. Ковалев А.П. Диагностика банкротства. – М.:АО «Финстатинформ»,1995

11. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов/ Под ред. Любушина Н.П. ─ М.: ЮНИТИ, 2000.

12. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий. М.: Финансы и статистика, 2002.

13. Савицкая Г.В. анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник для техникумов. – М.:ИНФА – М,2005

14. Савицкая Г.В. анализ хозяйственной деятельности предприятия:АПК. – М.: новое знание,2005

15. Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности. – М.:ИНФРА – М,2006

16. Экономический анализ/ под редакцией проф.Л.Т. ГиляровскоМ.: